Види податкових декларацій та правила їх заповнення

Віктор Кузьмін

1 minute

Податкова декларація є документом, в обов’язковому порядку надаються громадянами Російської Федерації, які мають власні підприємства, що приносять додатковий заробіток.

Опис документа та його призначення

Про отримання доходів платники податків заявляють у встановленій законом формі, при цьому враховуються знижки і пільги, що застосовувалися протягом певного звітного періоду. У відповідності зі ставкою громадяни РФ платять податки: як організації (комерційні, благодійні або бюджетні), так і індивідуальні підприємці. А також підприємства, які ведуть певну діяльність на території РФ, будь то освітні, релігійні і т. д. У разі якщо дохід нульовий, підприємство звільняється від здачі звітності.

Різновиди документа та їх особливості

Існують такі види податкових декларацій:

На окремий вид діяльності.
З податку на додану вартість.
На податок на прибуток.
ПДФО.
Податок на транспорт, землю і майно.
На акцизи.
На видобуток корисних копалин і на єдиний сільськогосподарський податок.
На поставлений дохід (ЕНВД).

Незалежно від виду податкової декларації, вона повинна бути подана у визначений строк, встановлений Податковим кодексом.

Періодичність здачі декларації по кожному податку індивідуальна. По акцизах, наприклад, надається до 25-го числа місяця, наступного після податкового періоду, в даному випадку – щомісяця.

НК РФ передбачені певні правила, яких треба дотримуватися при заповненні податкової звітності.

Будь-яка декларація має практично однаковою структурою та порядком заповнення.

Склад документа та форма подання

Складається декларація з декількох пов’язаних між собою частин:

1) Титульний аркуш (склад – кілька розділів і сторінок).

2) Додатки.

Склад декларацій по податках виходить елементарним. Форму, згідно з якою дозволяється власноруч заповнювати декларацію, можна знайти в інтернеті або взяти в податковій. Це також стосується і податкової декларації 3-ПДФО в електронному вигляді.

Для самостійного заповнення декларацій за потрібне податків необхідні зразки, які знаходяться у будівлі податкової на спеціальному стенді. Там же є приклади, як і в якому порядку їх необхідно оформляти. Заповнення податкової декларації в електронному вигляді відбувається безпосередньо на сайті або за спеціальною програмою.

Дуже важливо наступне: бланки для заповнення декларацій надаються в податковій абсолютно безкоштовно, в будь-якій кількості.

Варіанти подання документа

Існують різні способи для заповнення декларацій по податках, наприклад:

власноручне заповнення в паперовому вигляді бланків декларацій;
використання різних комп’ютерних програм, зокрема таких як Excel або Word;
з застосуванням на ПК спеціальних програм, таких як “1С Бухгалтерія” або розроблених спеціально для платників податків від федеральної податкової системи Росії;
подання податкової декларації у електронному вигляді (онлайн).

Якщо немає можливості передати декларацію за податками в саму інспекцію через телекомунікації або інші канали зв’язку або не виходить відправити за допомогою інтернету в особистому кабінеті, тоді документ роздруковують на паперовому носії. Платник податку особисто підписує його, після чого доставляє безпосередньо в інспекції по податках.

Головне, не забувати правила друку декларації. На 1 аркуші дозволяється розміщувати лише одну сторінку. З двох сторін аркуша друкувати декларацію забороняється.

Відбувається таке, коли потрібно уточнити дані, зазначені в декларації. Це може бути заповнено з помилками в документі, або з вини податкового обліку та їх помилок. Коли таке відбувається, підприємцю необхідно подати уточнену податкову декларацію в інспекцію.

Зберігання декларацій по податках

Зберігати розрахунки й декларації по податках (вірніше, копії з поставленими відмітками про їх прийом в податкову службу) підприємець може протягом п’яти років після того, як закінчиться звітний період. Перевіряючим органам встановлюються такі ж терміни. Це зроблено для того, щоб платник податку, у разі якщо втратить свою декларацію, завжди міг зробити її копію.

Часом виникне гостра потреба отримати копію податкової декларації про той чи інший податок, де буде стояти позначка федеральної податкової служби. Наприклад, коли в електронному вигляді здали декларацію або був загублений документ на паперовому носії. Можливо, для укладення певного контракту з контрагентом потрібно буде пред’явити копію декларації, для інших держорганів або для тієї ж податкової інспекції, але іншого регіону.

Приміром, за водним податків копії декларацій надаються у податкову службу в тому місці, де була отримана ліцензія на користування водою. Необхідно, щоб платник податків звернувся територіально в той орган податкової інспекції, куди була подана декларація з наданням її варіанти у паперовому вигляді. Співробітник служби перевірить по базі, чи є в наявності відповідна звітність, після чого зможе поставити печатку на копії декларації.

Як подавати

Кожен підприємець (ІП) повинен надавати в державну податкову інспекцію декларацію за податками минулого календарного року не пізніше встановленого терміну – 30 квітня. Звітність певного періоду (півріччя, квартал) здається не пізніше 20-го числа слід. місяця. Декларації з податків за спрощеною системою (спрощеній системі) містять у собі наступне:

індивідуальний податковий номер (ІПН) ІП;
прізвище ім’я по батькові (ПІБ);
період оподаткування;
ставку за податками;
коди ОКАТО і за КОАТУУ;
бюджетний класифікаційний код (КБК);
сума страхових внесків.

В податкову інспекцію декларації подаються тільки в одному примірнику.

Якщо за звітний період жодних рухів грошових коштів не було, то подають спрощену нульову податкову декларацію, яку потрібно заповнювати таким чином:

титульник (титульний аркуш);
нумерація рядків 001, 010, 020, 201;
все інше – прочерк.

Здають кожен квартал.

Що стосується фізичних осіб. Декларацію за податками подають:

При отриманні доходу при продажу майна.
Не проживають в країні більше 12 місяців або за 183 дні податкові резиденти Російської Федерації. Винятком є військові, які проходять службу за кордоном РФ і отримують там дохід.
Фізособи, які отримували за минулий рік різного виду дохід і не платили податки з будь-яких причин.
Фізособи, які отримали виграш від лотерей, казино, ігрових автоматів, тоталізаторів.
Правонаступники або спадкоємці наукових праць, літературних творів тощо
Фізособи, які отримали гонорар.
При даруванні заповнюють декларацію особи, які отримали дохід від інших физсубъектов готівковим або безготівковим розрахунком. Не подають декларацію при даруванні близькими родичами.

У нашій країні законодавством передбачено надавати всі види податкових декларацій з можливістю коригування відомостей або вже відкоригованих. В основному виправлені декларації подає за особистою ініціативою сам підприємець. Коли неточності встановлені податковими органами, уточнену форму надають на вимогу.

Декларацію для отримання податкового вирахування

Платники податків, які купували нерухомість або беруть участь у пайовому будівництві, відповідно до законів Росії, можуть скористатися податковим вирахуванням. Туди ж відносяться суми, отримані фінансовими структурами Росії, які призначені для погашення позик.

Один з видів податкової декларації – електронний

Передбачено кілька способів подачі документа за допомогою мережі інтернет. Як було вже сказано вище, це подання з використанням телекомунікацій або з допомогою глобальної мережі через “Особистий кабінет”.

В одному з випадків платник податків, будучи особою, заповнює декларацію на сайті податкової інспекції, після чого підписавши з допомогою спеціального ключа цифрового підпису повинен її відправити.

В іншому випадку, перед тим як відправити податкову декларацію в електронному вигляді файлом xml, її спочатку вивантажують із спеціальної бухгалтерської програми. Даний спосіб є менш витратним (за показниками часу), тому надалі він буде пріоритетним.

Висновок

Формат подачі і зразки електронних декларацій завжди можна отримати в податковій службі за місцем реєстрації. Їх заповнення не так просто, як здається, тому потрібно приділити цьому процесу особливу увагу. При здійсненні помилок або неправильних розрахунків можна не тільки опинитися в ситуації, коли доведеться переробити документ, але й отримати штраф.