Терміни сплати транспортного податку фізичними та юридичними особами

Віктор Кузьмін
1 minute

Варто почати з того, що транспортний податок є місцевим. Процентні ставки, пільги, терміни, порядок його сплати, – все це встановлюють безпосередньо місцева влада. Він регулюється нашим податковим законодавством і доповнюється законами суб’єктів Росії.

Терміни сплати транспортного податку змінюються виходячи з конкретного регіону і певної ситуації.

Платники даного виду податку

Це фізособи (на яких зареєстровані ТЗ) і організації, індивідуальні підприємці (на яких авто оформлені для використання у своїй підприємницькій діяльності). Наш ПК до досліджуваних транспортних засобів відносить:

  • мотоцикли;
  • автобуси;
  • автомобілі;
  • моторолери;
  • інші самохідні машини, механізми на гусеничному, пневматичному ходу;
  • вертольоти;
  • яхти;
  • катери;
  • мотосани;
  • гідроцикли;
  • літаки;
  • теплоходи;
  • вітрильні суду;
  • снігоходи;
  • моторні човни;
  • буксирні судна;
  • інші повітряні, водні ТЗ, зареєстровані у встановленому російським законодавством порядку.

Держреєстрація автотранспортних та інших засобів фізособами

Дана процедура здійснюється на підставі Постанови уряду Росії, згідно з яким власники ТЗ, особи, що користуються такими від їх імені, зобов’язані у встановленому порядку здійснити реєстрацію вищевказаної техніки або редагувати вже наявні реєстраційні дані Держінспекції (органах Держтехнагляду). Це необхідно здійснити протягом раніше встановленого терміну дії номерного знака «Транзит» або на протязі 5 діб з дати придбання, оформлення, зняття з обліку ТЗ, заміни старих номерних агрегатів, іншого роду обставин, які вимагали коригування реєстраційних даних.

Таким чином, реєстрація ТЗ фізичних осіб – їх власників здійснюється в ГИБДД за існуючими правилами, які затверджені російським МВС.

Нюанси реєстрації ТЗ фізособами

Варто підкреслити, що за ТЗ (які зареєстровані на фізосіб), придбаним, а потім переданим за допомогою довіреності на відповідне право володіння, розпорядження ними до 30.07.02, фактичним платником податку виступає особа, там вказаний. Фізособи повинні повідомити податковий орган щодо передачі на підставі вищезазначеного документу вказаних ТЗ.

При здійсненні передачі ТЗ слід враховувати, що згідно з російським ЦК тривалість дії довіреності – 3 роки. А в ситуації, коли в даному документі не прописаний термін дії, він прирівняний до року.

Сплата транспортного податку фізичними особами (власниками ТЗ) здійснюється, якщо тільки закінчився термін дії розглянутого документа. При передоручення ТЗ (довіреність повинна бути нотаріально оформлена) змінюється виключно суб’єкт стягнення транспортного податку. Але слід мати на увазі, що правочину, згідно з нашим ЦК, які передаються по довіреності, яка видається у другому випадку, можуть передоверяться як цілком, так і частково, однак у межах терміну дії документа.

Перелік ТЗ, які не виступають об’єктом оподаткування даним видом податку

Згідно з одним із пунктів російського ПК ними виступають:

  • легкові ТЗ, спеціально обладнані для такої категорії громадян, як інваліди;
  • легкові ТЗ, які мають потужність двигуна в межах 100 л. с. (73,55 кВт).

І ті і інші повинні бути придбані (отримані) за допомогою органів соцзахисту в певному нашим законодавством порядку.

Суб’єкти, що мають право на перераховані вище ТЗ

Згідно російському ФЗ, такого роду привілеєм володіють інваліди, які мають певні медпоказания. Щоб визнати ТЗ як об’єкт, що не підлягає оподаткуванню, суб’єкт повинен подати до відповідного органу пакет документів, що підтверджують факт отримання одного з вищевказаних легкових авто через органи соцзахисту.

Дозвіл щодо придбання інвалідами вищерозглянутих авто

На підставі інструкції щодо порядку продажу зазначеної категорії громадян легкових авто, підтвердженої російським Постановою Ради міністрів, а також листами наших Мінсоцзахисту та Мінфіну в разі наявності у суб’єкта певних медпоказаний, що дають право на одержання спеціальних ТЗ, відсутності протипоказань до керування є можливість придбання машини з ручним (звичайним) управлінням при обліку вартості спеціально для цього модифікованих авто.

Дозвіл на придбання інвалідами вищезазначеного ТЗ з урахуванням вартості безкоштовно покладених авто з ручним типом управління (мотоколяски) представляється Мінсоцзахисту республік, що входять до складу Росії, комітетами, главуправлениями, департаментами, відділами соцзахисту країв, автономних утворень, областей, таких міст, як Москва, Санкт–Петербург за відповідною заявою.

Отже, легкові ТЗ, які придбані інвалідами за свій рахунок і переобладнані ними в цілях застосування відповідно до медпоказаниями, звільняються від сплати транспортного податку за наявності певного дозволу органів соцзахисту. Також їм потрібно надати пакет документів, які є підтвердженням факту подальшого відшкодування цими структурами витрат, еквівалентних фактичної вартості купленого авто, але не перевищують вартості безкоштовно покладеного ТЗ.

Обчислення та сплата транспортного податку

Податкові ставки визначаються суб’єктами Росії виходячи з виду ТЗ, його категорії, валовий місткості, потужності двигуна. Дані показники не можуть перевищувати (бути менше) цих ставок, встановлених нашим ПК. Однак, згідно ст. 361, допустимо встановлення спеціальних диференційованих ставок (податкових) щодо певної категорії ТЗ, строку корисного використання авто.

Органи, які здійснюють держреєстрацію ТЗ, зобов’язані інформувати податкові органи за місцем знаходження і представляти дані про них, а також осіб, на яких вони зареєстровані. Далі, на підставі відомостей, отриманих з вищезазначених органів, податкова інспекція обчислює фізичним особам (власникам ТЗ) величину транспортного податку і надсилає їм спеціальні попередження. Сплата транспортного податку фізичними особами здійснюється у відповідний бюджет.

Для розрахунку транспортного податку необхідно врахувати 4 складових:

  • податкова база (вона встановлюється виходячи з різновиди ТЗ, зокрема для автомобілів – кінські сили, які прописані в документах на машину);
  • частка (цей показник вказано у праві власності);
  • податкова ставка (визначена суб’єктами Росії виходячи з податкової бази);
  • період (проміжок часу, за який цей податок обчислюється, зокрема для фізичних осіб – 1 рік).

Терміни сплати транспортного податку

Як вже було згадано раніше, вони визначаються місцевою владою. Але ст. 363 йдеться про те, що фізособи повинні здійснити оплату до 01 жовтня наступного року. Приміром, за 2014 р. транспортний податок повинен бути сплачений до 01.10.15, причому вони до цього моменту вже отримають повідомлення з податкової, в якому будуть вказані необхідні реквізити. Саме на підставі цього документу фізичні особи здійснюють оплату.

Сплата даного податку юрособами

Для даної категорії існує ряд особливостей.

  • Присутні звітні періоди: 1-3 квартали, рік (календарний). Вони позначені виключно для сплати авансових платежів.
  • Існує певний порядок обчислення. Організація самостійно визначає транспортний податок. Сплата авансових платежів юрособами також здійснюється на основі власних розрахунків. Варто нагадати, що у фізосіб величину податку обчислює податковий орган.
  • Прописаний порядок сплати транспортного податку. Існує два способи. Так, сплата транспортного податку юридичними особами може здійснюватися таким чином:
    • з урахуванням авансових платежів;
    • без них (одноразовою сумою).

    Такий порядок встановлюється спеціальними регіональними правовими актами. У разі якщо встановлені авансові платежі, то вони сплачуються щоквартально, і їх розмір дорівнює 1/4 суми встановленого транспортного податку. Строки сплати даного виду платежів визначаються кожним окремим регіоном самостійно.

    Після закінчення податкового періоду (календарного року) фірми, які здійснювали авансові платежі, вносять решту величину транспортного податку, а в ситуації, коли вони не встановлювалися, компанії проводять разову сплату даного податку.

    Термін сплати транспортного податку організаціями (доплата) встановлюється регіоном, однак він не може бути менше встановленого (до 1 лютого наступного за минулим податковим періодом року).

  • Оформлення звітності. Після закінчення податкового періоду (календарного року) фірми представляють в податкову декларацію з транспортного податку (не пізніше 1 лютого наступного року).
  • Присутні податкові пільги. Для фізосіб і юросіб вони найчастіше різні. У першому випадку це привілеї для пенсіонерів, а в другому – для держустанов або муніципальних. Але є загальні, пов’язані з об’єктом оподаткування (МС).

    • Терміни сплати зазначеного податку у столиці

    Не зайвим буде дізнатися, як обчислює і коли сплачує транспортний податок Москва. Термін сплати для організацій за 2014 рік – до 05.02.15. Згідно з московським законом, юридичні особи звільняються від раніше згаданих авансових платежів.

    Який термін сплати транспортного податку у організацій в столиці, стало вже відомо, тому варто перейти до іншої категорії платників податків. Так, фізособи повинні встигнути зробити оплату цього податку за минулий рік до 01.12.15. У разі переплати залишок грошових коштів за заявою платник може повернути, або зберігати на рахунку до наступного платежу.

    Сплата транспортного податку: строк позовної давності

    Цей обов’язок виникає у платника податку з моменту, коли він отримує відповідне повідомлення. Цей документ податкова повинна направити платнику за 30 діб до дати платежу. Воно вручається або особисто в руки, або рекомендованим листом поштою. Важливо знати, що повідомлення вважається отриманим при другому варіанті після закінчення 6 діб з моменту його відправлення.

    До того моменту, доки цей документ не отримано платником, у нього не виникає обов’язку по сплаті даного податку. В ситуації, коли суб’єкт не здійснює оплату у встановлений термін, який вказано в отриманому повідомленні, інспекція має право стягнути податок.

    Строк виконання податкового вимоги становить 10 діб з моменту одержання повідомлення про заборгованість. У разі якщо протягом 10 днів транспортний податок не буде сплачений, податкова має право звернутися з цього питання до суду. На подачу позовної заяви відводиться 6 місяців з моменту закінчення строку, наданого для виконання цієї податкової вимоги.

    Часто на практиці так звана недоїмка з даного виду податку виявляється лише через якусь кількість років з дати встановленого строку. Платнику податків пред’являється повідомлення щодо сплати транспортного податку за всі роки, що передують даті відправлення початкового повідомлення.

    До 01.01.10 термін давності сплати транспортного податку не був прописаний в нашому податковому законодавстві. Раніше він становив 3 роки. Досить часто в ході встановлення строку давності застосовували загальний показник (3 роки), закріплений у російському ЦК. Але його норми не застосовуються до податкових відносин.

    З 01.01.10 в наш ПК внесені коригування: податкова має право направити платнику повідомлення стосовно сплати даного виду податку лише за 3 періоду (податкових), які передують календарному році початкового відправлення.

    Отже, іншими словами, термін давності сплати транспортного податку на сьогоднішній день – 3 роки, тобто платник податків, після того як отримає повторне повідомлення, зобов’язаний сплатити податок лише за 3 роки, що передували даті напрямки першого повідомлення.

    Нововведення в Саратовській області щодо юросіб в розглянутому питанні

    За офіційними даними, раніше обговорювався законопроект щодо того, щоб скорегувати строки сплати транспортного податку організаціями. Його розгляд відбувалося на засіданні КНС. За ініціативи нашого законодавства, юридичні особи тепер зобов’язані оплачувати розглянутий податок до 01.11.15, а не до 01.03.15, як раніше.

    Помилки в повідомленні з податкової інспекції

    Досить часто зустрічаються недоліки, які пов’язані з некоректним зазначенням марки ТЗ, його потужності. При виявленні платником податків помилок потрібно звернутися в податковий орган за місцем проживання та пред’явити техдокументацію на ТЗ (свідоцтво про держреєстрацію, техпаспорт). Якщо є розбіжність відомостей, які представлені підрозділом російської Державтоінспекції МВС, з містяться в техдокументації, то облік йдуть останні.

    Наостанок варто нагадати, що в даній статті розглядалися терміни сплати транспортного податку виходячи з різних обставин.