Строки подання декларацій: форма, порядок та нормативна база

Сьогодні нас будуть цікавити строки подання декларацій. Як показує практика, далеко не всі громадяни в курсі них. І це не зовсім добре, адже якщо вчасно не задекларувати ті чи інші витрати-доходи, у вас можуть початися проблеми з податковими службами. А покарання за порушення дуже навіть серйозні – іноді має місце навіть кримінальна відповідальність. Тому є певні терміни подання податкової декларації. Так, варіантів взагалі багато, але всі вони узаконені. Більш того, багато хто намагається запам’ятати їх самостійно. Фізичним особам та ВП з УСН це ще, швидше за все, вдасться. А ось організаціям – навряд чи. Адже звітів за рік доведеться пред’явити дуже багато.

За періодами

Перше, на що ви повинні звернути увагу – це те, що всі декларації класифікуються за термінами їх подачі. Тобто, не всі звітності здаються в один і той же час. Це було б занадто легко і просто.

Таким чином, виділяють, як правило, щоквартальні звіти, піврічні, 9-ти місячні і щорічні. Відповідно, ви будете звітувати в тому чи іншому випадку або по 4 рази в рік, або 2, або взагалі один. Все залежить ще й від обраної вами системи оподаткування, а також від того, ким є платник податків – ІП, фізичною особою або організацією. До речі, фізособи менше всього обтяжені паперовою тяганиною і звітами перед податковими службами.

ПДВ

Взагалі, варто розглянути всі можливі платежі. Адже звітів дуже багато. А ось строки подання декларацій, які встановлені на законодавчому рівні, необхідно знати. Невідомо, як завтра ви будете працювати чи вести діяльність. Може бути, сьогодні вам не потрібно проводити платіж, а через кілька днів ви вирішите перейти на ту або іншу систему оподаткування (для ІП і організацій). А це означає, що для вас з’являться нові податки.

Строки подання декларацій, та ще й за рік, запам’ятати дуже важко. Почнемо з того, ІП і організації сплачують ПДВ. Актуально в основному для загальної системи оподаткування. Даний звіт є щоквартальним. Це означає, що за рік подати відповідну декларацію вам доведеться 4 рази. І не менше, такі правила.

До якого числа доведеться “вкластися”? На даний момент Податковий кодекс дозволяє звітувати по ПДВ за квартал до 25 числа місяця. За 4 період попереднього року цей процес повинен бути здійснений в січні, за 1 квартал нового року – в квітні, за 2 і 3 – у липні та жовтні відповідно.

Прибуток

Далі йде прибуток. Строки подання декларації в цьому випадку не всім зрозумілі. Справа все в тому, що організації за свій дохід звітують досить часто. Звіт здається за 1 квартал року, потім за півріччя, за 9 місяців. І, звичайно ж, не варто забувати про річної звітності. Саме такі правила на даний момент встановлені в Росії.

До якого числа доведеться подавати відповідні декларації в податкові органи? Все не так важко, як може здатися на перший погляд. В даному випадку, податок на прибуток декларується до 28 числа певного місяця.

У 2016 році ви повинні будете відзвітувати за 2015 в березні, за 1 квартал поточного року – у квітні, за півріччя і 9 місяців – в самому кінці липня і жовтня відповідно. Як бачите, поки що, дійсно, немає нічого важкого. Але факт залишається фактом. Прибуток декларується у організацій до 28 числа визначених місяців.

4-ФСС

Наступний варіант актуальний для фірм і компаній, у яких є працівники. Вони повинні подавати відповідний звіт про чисельність працівників. Це робиться в обов’язковому порядку. В принципі, як і будь-яка звітність перед податковими органами.

При цьому врахуйте, що вас обтяжать щоквартальним декларуванням. Тобто за рік доведеться відзвітувати 4 рази: у січні, квітні, липні та жовтні. Але до якого числа? Які встановлені строки подання податкової декларації 4-ФСС для організацій і підприємців при наявності співробітників в компанії? Запам’ятати це легко і просто – до 25 числа зазначених місяців. В принципі, саме такі норми встановлюються для більшості звітів Росії перед податковими органами.

Пенсійний Фонд

Також звітувати доведеться ще і в ПФР. Причому цей варіант актуальний, знову ж таки, для тих, у кого в компанії є співробітники. А значить, не всі повинні робити це. Тим не менш, навіть фізичні особи здійснюють перекази в Пенсійний фонд Росії. Це означає, що їм теж доведеться здійснювати звітність.

Але які строки для даної справи? По-перше, доведеться в обов’язковому порядку подавати відповідні декларації за квартал, 6 та 9 місяців, а також за рік. Це не так важко, як може здатися на перший погляд. По-друге, запам’ятайте: звіти в електронному вигляді та на паперовому мають своїм власні обмеження.

Що подучается на ділі? Якщо ви збираєтеся подавати декларації в ПФР самостійно, не в електронному вигляді, то можна враховувати числа: 15 лютого (за 2015 рік), 16 травня (1 квартал 2016), 15 серпня (півріччя), 15 листопада (рік). Коли ж мова йде про “віртуальному” поданні, потрібно буде вкластися в ті ж місяці, але ось дні закінчення звітності поміняються. Не дуже сильно, але все ж. Для електронної подачі звітів в ПФР потрібно вкластися до 20.02, 20.05, 22.08, 21.10. Іншого не дано. Саме такі обмеження встановлюються на 2016 рік.

Майно

Також варто звернути увагу на той факт, що, наприклад, має місце бути податок на майно. Організації найчастіше відчувають певні проблеми з даним моментом. Адже частота звітності в даному випадку не радує – квартал, півріччя, 9 місяців і рік.

Безпосередні строки, все ж, вважаються гнучкими. Справа все в тому, що за рік потрібно буде відзвітувати до 30 березня (це за 2015 рік), за перший квартал 2016 – до 4 травня, за 6 та 9 місяців – 1 серпня і 31 жовтня відповідно. В принципі, якщо запам’ятати всі ці правила і обмеження, то можна без проблем вести звітність.

Відрахування

У податковій системі РФ має місце така особливість, як відрахування. Вони виробляються і у відношенні фізичних осіб, і юридичних, і підприємців. Як би дивно це не звучало, але звітність для здійснення даного платежу теж необхідна.

Термін подачі декларації на вирахування не встановлено чіткого визначення. Тобто громадяни абсолютно вільні у виборі дати звернення з декларацією. Але має місце лише одне маленьке обмеження. Яке саме? Податковий вирахування (строки подання декларації, як ми з’ясували, не мають чіткої дати) проводиться до 30 квітня кожного року. Тобто, саме до цього моменту ви повинні заявити в податкові служби про бажання отримання вирахування.

Крім того, врахуйте ще одну маленьку особливість. Вона відома багатьом, але найчастіше має місце стосовно фізичних осіб Йдеться про те, що відрахування податковий ви можете отримати за останні 3 роки. І якщо ви вирішите зробити це, то доведеться вкластися до кінця останнього звітного періоду, до 30 квітня.

Транспорт і земля

Окремим пунктом вважаються податки на землю і транспорт. При цьому вони сплачуються всіма платниками податків, якщо зазначене майно є у власності. Незалежно від того, скільки ви їм розпоряджаєтеся. Винятки можуть бути тільки відносно податку на транспорт для фізичних осіб, але вони зустрічаються все рідше і рідше.

Тим не менше, і організації, і прості громадяни, і підприємці при тих чи інших обставинах повинні платити податки за транспорт і землю. При цьому чітко встановлений термін, до якого доведеться вкластися. Для 2016 року актуальна всього одна дата для двох цих платежів – 1 лютого. Саме в даний проміжок часу необхідно подати відповідний звіт. Бажано відразу сплатити транспортний і земельний податки, щоб потім не було проблем.

Для ІП

Тепер трохи конкретики для тих чи інших видів діяльності. Варто відразу зазначити, що індивідуальні підприємці, які працюють за загальною системою оподаткування, точно так само, як і організації, платять одні і ті ж внески в казну держави. Більш того, їм надані точно такі ж терміни подачі декларації. Для ІП найчастіше вибирається спрощена система оподаткування. Або, як її ще називають, “спрощенка”. Вона дозволяє позбавитися від зайвої паперової тяганини і податкових внесків в казну держави.

Тому строк подання декларації по УСН – це дуже важливо для багатьох підприємців. Має місце і щорічний звіт. Зазвичай він називається прибутковим податком. І при УСН декларація подається лише 1 раз в рік. Причому дата, до якої потрібно бути готовими, досить гнучка. Мова йде про те, що індивідуальні підприємці подають звітність (за винятком щоквартальних платежів в ПФР і ФСС) до 30 квітня кожного року. До кінця звітного податкового періоду.

Фізичні особи

Термін подання декларації фізичними особами теж хвилює багатьох громадян. І не просто так. Адже за тих чи інших обставин доводиться платити податки. Як ми вже з’ясували, транспортний і земельний податок єдиний для всіх. А що далі?

Прибутковий податок фізичними особами має бути задекларований до 30 квітня. А от оплатити його можна до 15 липня кожного року. На практиці громадяни намагаються якомога швидше покінчити з цим питанням, здійснюючи авансовий платіж. Тобто, до 30.04 кожного року. Так що, нічого скрутного в цьому немає.

Документи

Строки подання декларацій в тому чи іншому випадку ми вже з’ясували. Але як варто подавати відповідні звіти? Для них доведеться підготувати відповідні документи, а потім заповнити декларацію. Бажано робити це в електронному вигляді. Що може стати в нагоді і фізособам, і організаціям, і підприємцям? Тут можна виділити:

• реквізити (паспорт для ІП і ФЛ);
• довідки про витрати;
• документи про доходи;
• свідоцтва про права на власність (+ ПТС для транспортного податку);
• ІПН;
• дані про джерела доходів (реквізити покупців при купівлі-продажу майна);
• довідки-підтвердження пільг (частіше для фізосіб);
• відомості про працівників (для компаній).

В принципі, це все. Тепер можна просто заповнювати декларації, а потім подавати їх у податкові органи. Краще робити це особисто. Адже такий спосіб вважається більш прийнятним, ніж електронний. Особливо коли мова йде про фізичних осіб та ІП.