Страхові внески на ОПВ: що це? Сплата страхових внесків на ОПВ
На сьогоднішній день будь-яка працююча людина розраховує на отримання гідної пенсії. Для того щоб її отримати, необхідно офіційно працювати і платити податки. Кожен громадянин нашої країни чув такий термін, як страхові внески на ОПВ. Що це таке? Протягом всього свого життя ми працюємо і відраховуємо частину своєї заробітної плати в Пенсійний фонд. З цих відрахувань формується пенсія людей похилого віку, які вийшли на заслужений відпочинок за вислугою років, а також людей з обмеженим фізичними можливостями. Таким чином, страхові внески на ОПВ, що це таке, буде більш детально розглянуто далі, є гарантією нашої безбідної старості.
Загальна інформація
Держава має перед своїм народом певні соціальні зобов’язання, на виконання яких йому необхідні фінансові кошти. Однак неможливо просто взяти і надрукувати гроші, оскільки Центральний банк може друкувати рублі тільки за рахунок емісії іноземних валют. Таким чином, щоб платити заробітні плати державним службовцям, стипендії, пенсії і виробляти різні соціальні виплати, роботодавці відраховують певний відсоток від заробітної плати найманого персоналу в державний бюджет.
При цьому для кожної категорії витрат формується свій фонд, який формує бюджет і відповідає за виконання соціальних зобов’язань. Страхові внески на ОПВ, що це таке вже було розглянуто раніше, відраховуються у Пенсійний фонд. Страхові пенсійні внески, на базі яких створюється пенсійний бюджет, відраховуються роботодавцями у відсотковому відношенні до заробітної плати найманого працівника, але при всьому цьому не віднімаються від неї, а вважаються окремою статтею витрат страховика.
Основні принципи ОПВ
ОПВ – це система, яка створена державою з метою компенсації громадянам, які вийшли на пенсію, частини втраченого доходу. Ці громадяни належать до категорії застрахованих осіб.
Принципи функціонування ОПВ засновані на індивідуальному обліку трудової діяльності кожного громадянина, що дозволяє державі:
- вести облік страхових надходжень на особовий рахунок кожного громадянина;
- здійснювати моніторинг працевлаштування громадянина та тривалість роботи на ньому;
- визначати кількість пенсійних балів, на підставі яких і розраховується розмір заслуженої пенсії.
Страхові виплати проводяться всім громадянам, які вийшли на пенсію в результаті досягнення пенсійного віку, набуття інвалідності або втрати годувальника.
Структура ОПВ
Щоб повністю розуміти, як влаштована пенсійна система, необхідно мати уявлення про структуру ОПВ.
З заробітної плати кожного офіційно влаштованого працівника відраховуються такі страхові виплати:
- Страхові внески на ОПВ, що це і навіщо ми вже розібрали, – 22% у разі, якщо розмір річних відрахувань не перевищує встановлений ліміт. В іншому випадку, розмір відрахувань знижується до 10%.
- Страхові відрахування у зв’язку інвалідності та материнства – 2,9% до моменту досягнення встановленої максимальної величини, після чого збори припиняють братися.
- Збори на ОМС — 5,1%.
- Відрахування на випадок отримання травм на виробництві — від 0,2 до 8,5 відсотка. При цьому розмір страхового внеску до ОПВ залежить від роду діяльності.
При цьому важливо розуміти, що, згідно з чинним законодавством, дана тарифікація буде діяти до кінця 2019 року, після чого розмір відрахувань буде збільшено.
Як відбувається формування Пенсійного фонду
Формування і розрахунок Пенсійного фонду має деякі особливості. У поточному році розмір страхових відрахувань з одного співробітника на підприємстві досягав розміру 876 000 рублів, а розмір відрахування, що перевищує цей ліміт, змінився з 22 до 10 відсотків.
Ліміт страхування на випадок отримання травми тимчасової втрати працездатності, а також материнства становить 755 000 рублів, однак при його досягненні відрахування припиняються. Крім цього, він може бути знижений за рахунок виплачених лікарняних і декретних.
Розрахунок обсягу страхового відрахування здійснюється в момент затвердження і нарахування заробітної плати, а їх відрахування відбуваються щомісяця. Звіти в податкову здаються поквартально. Передача документів для компаній зі штатом працівників понад 25 осіб здійснюється лише в електронному вигляді, а для компаній, в яких менше найманих працівників, доступний паперовий варіант здачі.
Які категорії громадян зобов’язані сплачувати страхові внески
Згідно російському законодавству, страхові внески зобов’язані сплачувати:
- Громадяни, які здійснюють виплати іншим особам.
- Компанії, у штаті яких значиться хоча б 1 найманий працівник.
- ІП.
- Фізичні особи, які не потрапляють під категорію ІП.
- Самозайняте населення.
На представників різних категорій платників податків накладається зобов’язання відраховувати страхові внески по кожній категорії ОПВ. У 2016 році вступив в силу закон, згідно з яким, самозайняте населення визначається в окрему категорію платників податків, зобов’язаних відраховувати страхові внески на ОПВ, що це і навіщо, ми вже розглянули, у фіксованому розмірі.
Як відбувається процедура сплати страхових відрахувань
Відповідно до Податкового кодексу РФ, страхові внески на ОПВ повинні перераховуватися 15 числа кожного місяця. Якщо 15 потрапляє на святковий або вихідний день, то крайня точка для оплати внесків переноситься на перший робочий день. Якщо з якої-небудь причини компанія або індивідуальний підприємець не встигли вчасно перерахувати страховий внесок, то з них він буде стягнуто примусово регулюючим органом.
Податкова база формується наступним чином:
- основний тариф – 22%;
- додатковий тариф – 10%; нараховується у разі перевищення встановленого ліміту;
- внески на ОМС – 5,1%.
Варто зазначити, що граничний розмір страхової бази, з якого необхідно сплачувати страхові збори, становить 796 тисяч рублів.
Порядок нарахування страхових внесків
База ОПС визначається для кожного працівника окремо. Внески мають сплачуватися з моменту початку розрахункового періоду після закінчення трудового місяця. При цьому розмір відрахувань є для всіх однаковим, незалежно від умов праці. На працівників, які працюють на небезпечному або шкідливому виробництві, ніякі пільги не поширюються.
Ведення обліку страхових внесків здійснюється окремо по кожному виду страхування. Для кожного внеску використовується розрахунковий документ, в якому вказується казначейський рахунок і КПК. Страхові внески на ОПВ оплачуються в банку. Якщо у населеному пункті немає банку, то перерахування страхових внесків може здійснюватися через касу місцевої адміністрації або поштою. При цьому внески сплачуються в повному обсязі, без поділу на страхову і накопичувальну частини.
Додаткові внески на ОПВ
Згідно зі змінами в законодавстві, сплата страхових внесків на ОПВ для працівників, умови праці яких пов’язані з згубним або негативним впливом навколишнього середовища або інших факторів, здійснюється за додатковими тарифами.
Ці заходи з боку держави були прийняті для того, щоб:
- забезпечити безпечні умови праці для робітників;
- встановити певний клас умов праці, з метою забезпечення гарантій і виплати компенсацій відповідного об’єму.
Страхові внески ОПВ та ОМС в даному випадку розраховуються, виходячи з результатів, отриманих під час проведення спеціальної оцінки умов праці.
При розрахунку діють наступні правила:
- Якщо спецоценка була проведена, то розмір додаткового внеску встановлюється, виходячи з класу небезпеки, з яким пов’язано виробництво. Чим вище він буде, тим більшого розміру будуть страхові внески.
- Якщо оцінка не проводилася, то базовий тариф дорівнює 9% Списку 1 та 6% – для всіх інших списків.
Оцінка умов праці повинна виконуватися роботодавцем як мінімум один раз в 5 років, а її проведенням має займатися керівництво підприємства.
Тарифи на ОПВ зниженого розміру
Страхові внески на ОПВ у фіксованому розмірі поширюються на всіх платників податків, за винятком декількох категорій.
Таблиця 1. Знижені тарифи застосовуються
|
Розмір внеску |
Категорія платників податків |
|
20,00% |
Для ІП, що працюють по патентній системі оподаткування. Для компаній і індивідуальних підприємців, що працюють по УСН. Організації, діяльність яких пов’язана з фармакологічною сферою. Організації, що працюють в області науки, культури і охорони здоров’я і використовують УСН. Компанії, що займаються благодійною діяльністю. |
|
14,00% |
Учасники проекту «Сколково». |
|
8,00% |
Компанії та ІП, які здійснюють свою діяльність в особливих економічних зонах. Компанії, що працюють в області інформаційних технологій. Організації, засновані науковими установами. |
|
6,00% |
Страхувальники, які працюють в Криму і Севастополі, а також в зонах з випереджає розвиток економікою. Компанії та ІП, зареєстровані у вільному порту Владивостока. |
Страхові внески на виплату ОПС можуть бути скасовані у разі досягнення переліченими в таблиці категорій платниками податків ліміту взносооблагаемой бази.
Звільнення від сплати внесків на ОПВ
Представники малого бізнесу, зареєстровані як ІП та сплачують страхові внески за себе, можуть бути звільнені від податків за періоди, в які вони не здійснювали жодної підприємницької діяльності. Тут варто зазначити, що можливість отримання податкових пільг доступна не тільки самозайнятій населенню, але і представникам інших категорій платників податків.
Законними підставами, які надають можливість скасувати страхові внески на ОПВ, що сплачуються в ИФНС, є:
Варто відзначити, що у всіх випадках, періоди зараховуються до трудового стажу нарівні із звичайними, коли внески на ОПВ відраховувались в пенсійний фонд.
Діюча тарифікація для ІП, не мають найманого персоналу
Індивідуальні підприємці, які працюють без залучення найманої праці і одержують прибуток від своєї діяльності, також відносяться до категорії платників податку, однак для них діє інша тарифікація.
Розрахунок обсягу внеску здійснюється на підставі річного доходу і становить:
- Якщо річний дохід менше 300 тисяч рублів, то внесок є фіксованим і становить 26%.
- Якщо річний дохід перевищує встановлений ліміт, то ІП повинні відраховувати внески в розмірі 27%.
Дана тарифікація діє для всіх індивідуальних підприємців, за винятком категорій, які підпадають під державні пільги.
