Списання кредиторської заборгованості ПДВ і прибуток

На ринку все дуже швидко змінюється. Якщо вчора ви ще вірили в чесність клієнта і сподівалися, що він погасить заборгованість, то сьогодні вона вже стала простроченою. Або навпаки: ви, будучи покупцем, “забули” сплатити борг кредитору. Списання заборгованості може вплинути на об’єкт оподаткування. Як? Читайте далі.

Опис проблеми

В процесі своєї роботи організація неодноразово залучає кошти. Термін та умови використання прописуються в договорі з кредитором. Якщо заборгованість не повертається в строк, то на цю суму нараховуються пені і штрафні санкції. Якщо позичальник не платить гроші три роки поспіль, то заборгованість стає безнадійною. Такі суми підлягають списанню після закінчення строку позовної давності (ст. 196 ЦК). У бухгалтерів викликає масу запитань процес списання кредиторської заборгованості: ПДВ не завжди компенсується. Розглянемо, як відбувається цей процес на практиці.

Починаємо з азів

Сьогодні всі платники податку на прибуток спираються на дані бухгалтерського обліку. Без розуміння того, як відіб’ється списання боргу БО, НУ нічого зробити не можна.

Підприємства, у яких виникають сумніви у платоспроможності контрагентів, створюють резерв сумнівних боргів (РСБ). Ця вимога є обов’язковою для підприємств усіх форм власності. Страхується заборгованість, під яку повинні бути отримані грошові кошти. Під товарну “дебіторку” резерв не створюється. Суб’єктам держсектора заборонено включати в РСД заборгованість з терміном погашення до півтора років. Після визнання заборгованості безнадійною вона списується з балансу за рахунок РСД.