Що вигідніше: ЕНВД або патент?

Віктор Кузьмін
1 minute

В Росії існує досить гнучка система оподаткування. Завдяки їй кожен підприємець може обрати найбільш вигідну схему сплати податків. Це призводить до того, що бізнес в країні розвивається досить активно. Зараз багато хто задумується, на якій системі оподаткування зупинитися – ЕНВД або патенті. Далі буде більш детально розказано про кожному варіанті. Після досконального вивчення схем сплати податків можна буде визначитися з оподаткуванням для конкретного бізнесу.

ЕНВД – це…

Для початку розберемося, що являє собою кожен варіант розвитку подій. З давніх пір всім відомий ЕНВД. Це єдиний податок на поставлений дохід. Його також називають “вмененкой”.

ЕНВД або патент – що краще для підприємця? При єдиному податку на поставлений дохід ТОВ або ІП платить всього 1 податок. Він, як неважко здогадатися, називається вмененным. Більше ніяких податкових платежів не належить. Крім сплати ЕНВД, громадянин повинен проводити страхові вносить.

Патент

Патентна система оподаткування в Росії з’явилася не так давно. Але вона почала одразу залучати бізнесменів.

ЕНВД або патент – на чому зупинитися? Патентна система оподаткування (ПСН) не передбачає сплату будь-яких податків під час роботи. ПІДПРИЄМЕЦЬ платить за патент заздалегідь. Під час розрахунків буде враховуватися передбачувана прибуток за той чи інший період. ПСН може оформлятися мінімум на 1 і максимум на 12 місяців.

Ставки податку

Що краще – ЕНВД або патент? Для ІП рішення цього питання відіграє величезну роль. Тому далі буде більш детально розказано про особливості кожного режиму оподаткування.

Важливо розуміти, якою є податкова ставка в тому чи іншому випадку. ЕНВД передбачає сплату 15 % від зарахований доходу, в той час як ПСН дозволяє платити всього 6 % від передбачуваного прибутку. Незважаючи на це, іноді ЕНВД менше, ніж ПДФО за патентом. На цю особливість необхідно звертати увагу при виборі режиму сплати податків.

Сплата податків

Як відбувається розрахунок з державою в обох випадках? Що переважніше вибирати – ЕНВД або патент?

При “вмененке” має місце щоквартальна звітність. Разом з нею організація повинна сплачувати податки. Повна сума платежу вноситься в казну держави не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним.

У випадку з патентом все трохи інакше. Існує 2 варіанти розвитку подій:

  • Патент оформлений на 6 місяців і менше. В даній ситуації потрібно сплатити податок не пізніше, ніж через 25 днів після початку дії документа.
  • ПСН застосовується більше півроку. Тоді третину суми потрібно сплатити точно так само, як і в минулому випадку. Залишок (2/3) необхідно внести в казну не пізніше, ніж за 30 днів до закінчення дії патенту.

    • Якщо не хочеться постійно платити податки, рекомендується вибирати патент. Але це далеко не єдина особливість, гідна уваги. У деяких випадках ЕНВД виявляється більш вигідним режимом.

    Обмеження

    Головне, уважно вивчити всі плюси і мінуси кожного варіанту розвитку подій. Патент або ЕНВД – що вигідніше? Відповісти однозначно на це питання не вийде. У кожному регіоні у ПСН і “вмененки” різні розміри.

    Під час вибору оподаткування для ІП необхідно взяти до уваги деякі обмеження. Не завжди можна зупинитися на тій чи іншій системі.

    Наприклад, ЕНВД застосовується тільки в певних типах діяльності. Патент може бути оформлено майже на будь-який бізнес.

    У ЕНВД існують наступні особливості:

    • за доходами “вмененка” не обмежена;
    • можна застосовувати тільки в окремій діяльності (її потрібно уточнювати в кожному регіоні окремо);
    • не можна використовувати ЕНВД, якщо чисельність працівників компанії перевищує 100 осіб;
    • перейти на нову систему оподаткування можна лише з початку нового року.

    У патенту теж є обмеження. А саме:

    • річний дохід не повинен перевищувати 60 мільйонів в рік, якщо застосовується поєднання з іншими системами оподаткування;
    • можна оформити патент компанії більш ніж з 15 співробітниками.

    В обох випадках підприємець може не користуватися КТ. Це значно полегшує життя.

    Звітність

    ЕНВД або патент – що краще? Величезну роль для бізнесу грає звітність. Що передбачається на “вмененке” і ПСН в даній сфері?

    ЕНВД вимагає від підприємця поквартальною звітності. Податкова декларація подається до 20 числа місяця, що йде після звітного.

    При ПСН ніякої звітності не потрібно. ІП спочатку сплачує ПДФО за період дії документа, після чого він звільняється від звітності. Вказувати свій дохід не потрібно.

    Також слід звернути увагу на іншу особливість даних систем оподаткування. Замислюючись, що краще – ЕНВД або патент, необхідно усвідомити: “вмененка” звільняє від необхідності обліку доходів і витрат. Всі відповідні дані вносяться в декларацію.

    При патенті ІП звільняється від заповнення форми 3-ПДФО. Замість цього доведеться вести облік доходів і витрат в спеціалізованому журналі.

    Зменшення податків

    У чому полягає відмінність ЕНВД від патенту? На підставі всього вищесказаного можна прийти до висновку про те, що дані режими трохи схожі між собою. Але й істотна різниця у них теж є.

    ЕНВД дозволяє зменшувати податки на вироблені страхові внески. Це означає, що ПІДПРИЄМЕЦЬ може відняти 100 % суми відрахувань до ПФР і ФСС за себе та 50 % їх же, але сплачених за співробітників. Таким чином, податок зменшується.

    При ПСН зменшення податків не передбачено. Громадянин зобов’язаний виробляти відрахування у позабюджетні фонди за загальними правилами. І податок сплачується ним у повному розмірі.

    Способи переходу

    Як перейти з ЕНВД на патент і назад? Слід врахувати деякі особливості даних процедур.

    Наприклад, те, що при “вмененке” застосовувати новий режим оподаткування можна тільки з нового року. Якщо патент використовується, ПІДПРИЄМЕЦЬ може перейти на ЕНВД після закінчення дії патенту.

    Поставлений податок вимагає подачі заяви про зняття з спеціального режиму. Зробити це необхідно не пізніше, ніж через 5 днів після припинення дії “вмененки”. У випадку з патентом подавати заяву про зняття з спецрежиму не потрібно.

    Перехід з патенту на ЕНВД здійснюється у ФНС за місцем реєстрації громадянина як ІП. Якщо необхідно поміняти “вмененку” на ПСН, потрібно звертатися до податкового органу за місцем здійснення підприємницької діяльності.

    Строки подання заяв про перехід на спецрежим теж відрізняються. При ЕНВД необхідно звертатися в ФНС максимум через 5 днів після початку застосування системи оподаткування. ПСН вимагає подання відповідної заяви не пізніше, ніж через 10 днів з моменту початку дії патенту. Запити на патент подаються щорічно.

    В іншому система переходу на новий режим сплати податків залишається однаковою – ІП повинен написати відповідну заяву і подати його в ФНС.

    Плюси і мінуси ЕНВД

    Що краще використовувати для підприємництва – ЕНВД або патент? З усього, що було сказано раніше, можна виділити кілька плюсів і мінусів кожного режиму.

    Почнемо з ЕНВД. Його позитивні сторони:

    • проста податкова звітність;
    • відсутність особливостей при розрахунку податків;
    • немає залежно від реального доходу ІП;
    • можливість зменшення податку за рахунок страхових відрахувань;
    • можна не застосовувати касову техніку.

    Але і недоліки даного режиму теж є. Наприклад:

    • суворе обмеження по областях застосування;
    • з 2018 року поставлений податок планують скасувати;
    • фіксований податок при мінімальних доходи;
    • необхідність подавати податкову декларацію.

    Тепер можна уявити, що в цілому являє собою “вмененка”. Кожен підприємець здатний сам вирішити, наскільки даний режим вигідний для тієї чи іншої діяльності.

    Переваги і недоліки ПСН

    ЕНВД або патент – що краще для індивідуальних підприємців? У ПСН теж є свої плюси і мінуси.

    Наприклад, патент володіє наступними перевагами:

    • маленька податкова ставка;
    • незалежність від доходів;
    • гнучкі терміни застосування документа;
    • не потрібно подавати податкову декларацію;
    • звільнення від застосування КТ.

    Недоліки ПСН найчастіше виділяють наступні:

    • обмеження діяльності, дозволяє застосовувати патент;
    • можливість оформлення тільки ІП;
    • відсутність можливості зменшення податків за рахунок страхових внесків;
    • жорсткі рамки в чисельності працівників компанії і доходи;
    • у деяких регіонах вартість патенту може бути дуже високою.

    Тепер зрозуміло, що в цілому являє патент у Росії. Які висновки можна зробити з усього вищесказаного? Що вигідніше – патент або ЕНВД для ІП? Це питання кожен вирішує сам, розрахувавши свої сили і можливості.

    Визначаємося з вибором

    Так що краще – ЕНВД або патент? Для ІП це питання залишається вічною загадкою. Адже в цілому ці системи сплати податків схожі між собою.

    На сьогоднішній день рекомендується застосовувати “вмененку” тоді, коли це можливо. Але зважаючи на майбутню скасування ЕНВД потрібно вирішити, що робити в 2018 році. Доведеться вибирати між УСН і ПСН.

    Взагалі, при визначенні режиму сплати податків потрібно звернути увагу на:

    • кількість співробітників;
    • реальні і передбачувані доходи компанії;
    • необхідність подання декларацій та обліку доходів;
    • розмір податків у тому чи іншому випадку.

    Деякі підприємці можуть користуватися ЕНВД на вигідних умовах, а хтось знаходиться в плюсі при патенті. Тому однозначно відповісти на питання про те, що краще – ЕНВД або патент, – важко. Оцінюючи перераховані нюанси, кожен ПІДПРИЄМЕЦЬ повинен сам вирішити, який режим оподаткування використовувати.