Що таке валютний рахунок? Як відкрити валютний рахунок. Операції по валютних рахунках

Російське законодавство дає можливість кожному суб’єкту підприємницької діяльності здійснювати експортно-імпортні операції та укладати із зарубіжними контрагентами договору. Оскільки грошові операції з іноземними фірмами здійснювати в російських рублях заборонено, виникає необхідність у створенні банківського рахунку у відповідній валюті.

Валютний рахунок – що це таке?

Іноземна валюта, призначена для подальшого обігу, розміщується на спеціальному рахунку в банку, який і називається валютним. Будь-які операції з ним, як і саме відкриття, строго регламентуються Положеннями ЦБ РФ і законодавством країни. Заборона на проведення валютних операцій виникає з відсутності відповідної ліцензії, що видається Центральним банком.

Для чого потрібен валютний рахунок

Суб’єкту, який відкрив валютний рахунок в банку, доступні два основних види операцій, що здійснюються в іноземній валюті: поточні операції та операції, зав’язані на рух капіталу.

До поточних відносять наступні фінансові дії:

• фінансові нарахування за експорт або імпорт товару;
• оформлення кредиту на строк, що не перевищує 6 місяців;
• нарахування доходу від використовуваного капіталу – відсотків, дивідендів тощо;
• будь-які інші грошові нарахування: пенсія, заробітна плата, гонорари.

Операції по валютних рахунках, пов’язані з рухом капіталу:

• вкладення в цінні папери або статутний капітал іноземних компаній;
• придбання нерухомості в інших країнах за умови, що дана операція допускається законодавством;
• оформлення кредитного продукту на строк, превышаюший півроку;
• відстрочка платежів по операціях, пов’язаних з експортом та імпортом;
• будь-які інші валютні дії.

Валюта на валютному рахунку, не використовується певний час, оподатковується відсотками, які нараховує банк. Такі виплати являють собою фінансову винагороду клієнтам за те, що їхні грошові кошти знаходяться в обороті.

Відкриття валютного рахунку юридичною особою

Валютний рахунок у банку відкривається згідно з певними правилами. В першу чергу необхідно зібрати пакет документів. Вимоги, що пред’являються до паперів, можуть відрізнятися в залежності від обраного банку, тому потрібно заздалегідь зв’язатися з менеджерами кредитної організації для отримання потрібної інформації.

В основному для того, щоб відкрити валютний рахунок, потрібні наступні документи:

Складене за стандартним зразком заява.

Договір на відкриття банківського валютного рахунку.

Свідоцтво про державну реєстрацію.

Установчі документи у разі, якщо валютний розрахунковий рахунок відкривається організацією.

Свідоцтво про постановці на облік у ФНС.

Виписка з державного реєстру.

Картка, на якій представлені зразки підписів та печатки тих представників фірм, які будуть мати доступ до управління рахунком.

Оригінали документів уповноважених осіб.

Список документів скорочується в рази у разі, якщо підприємець відкриває валютний рахунок у банківській установі, в якій він вже обслуговується і має розрахунковий карбованцевий рахунок. У такій ситуації менеджери кредитної організації вимагають тільки укладення договору, оформлення заяви на відкриття потрібного рахунку.

Згідно з чинним законодавством РФ, клієнт, що пройшов банківську перевірку і відкрив поточний валютний рахунок, зобов’язаний протягом тижня повідомити про це податкову службу. Недотримання цього пункту карається штрафами в розмірі 5 тисяч рублів.

Різновиди валютних рахунків

Транзитний валютний рахунок відкривається банками з метою ведення обліку на валютних рахунках. Клієнт, по суті, одночасно отримує відразу два рахунки:

Транзитний. Всі валютні надходження спочатку зараховуються саме на нього. Кошти зберігаються на ньому до тих пір, поки клієнт не надасть необхідні для проходження контролю документи.

Поточний валютний рахунок. Після того як всі необхідні документи будуть підтверджені, на нього зараховуються грошові кошти. Валюта, що знаходиться на такому рахунку, може використовуватися клієнтом на його розсуд: він може просто зберігати гроші або переводити їх іноземним агентам. Крім того, можливо перевести гроші в рублі відповідно до актуального курсу, прийнятому в банку.

У разі необхідності резиденти можуть відкрити спеціальний транзитний рахунок. Він створюється з метою обліку покупок, зроблених клієнтом, і для реалізації валюти на внутрішніх фінансових ринках.

Як здійснюється валютний контроль

Відкриті в банках валютні рахунки в обов’язковому порядку підлягають валютному контролю. Клієнт отримає від банківської організації відповідне повідомлення після того, як на транзитний рахунок будуть зараховані кошти. Банк повинен протягом наступних 15 діб з моменту нарахування грошових коштів отримати документи, щоб підтвердити операцію. До числа таких документів належать паспорт угоди, договір або довідку про проведених валютних операціях, особливо якщо надійшла на рахунок сума перевищує 50 тисяч доларів США. Крім паспорта надаються також інші документи – рахунки, акти, документи на імпорт/експорт товару або будь-які інші підтвердні папери.

Сьогодні багато банків оформлюють деякі документи та довідки замість клієнта, роблячи обслуговування більш комфортним і швидким. Скористатися подібною послугою можна тільки в тому випадку, якщо в договір внесено необхідні зміни і надано повний пакет документів.

Банк може вимагати від підприємства письмового підтвердження навіть у тому випадку, якщо здійснюється переказ грошових коштів на рахунок постачальника.

Документи для валютного контролю

Податкова служба, як і кредитна організація, для здійснення валютного контролю найчастіше запитує наступні документи:

Документ, що засвідчує особу.

Свідоцтво про реєстрацію юридичної особи або підприємця.

Свідоцтво про постановку особи на податковий облік.

Паспорт досконалої операції.

Декларації для митниці.

Укладений контракт.

Виписки з банківських рахунків, що підтверджують здійснені фінансові операції.

Документ, який підтверджує, що за кордоном у клієнта є відкритий банківський рахунок.

Валютні рахунки фізичних осіб

Фізичні особи можуть відкривати валютні рахунки, призначені для здійснення валютних операцій на користь приватних осіб: нарахувань гонорарів, аліментів, заробітної плати, спадщини та інших доходів. Чинне законодавство дозволяє відкрити такий рахунок як іноземцю, так і резиденту РФ.

Як відкрити валютний рахунок фізичній особі?

Фізична особа для відкриття валютного рахунка зобов’язана надати банку пакет документів (військовий квиток, паспорт громадянина РФ, закордонний паспорт) і підписати договір на надання послуг, відкриття та ведення рахунку. Для відкриття такого рахунку необхідно внесення певної суми. В іноземній валюті, зрозуміло.

Фізична особа може відкрити будь-який валютний рахунок. Який рахунок буде відкритий – залежить від бажань клієнта банку і валюти, з якою працює банківська організація. Суб’єкти підприємницької діяльності відкривають їх в основному в євро і доларах. Обидві валюти вважаються універсальними і частіше інших використовуються при здійсненні міжнародних операцій.

У разі якщо фізична або юридична особа вже є клієнтом банку, за відкриття валютного рахунку не стягується плата. Якщо ж звернення в банк для контрагента перше, то укладення договору обійдеться в 1000 рублів в середньому. Послуги інтернет-банкінгу та подальшого обслуговування рахунку надаються більшістю банків на безоплатній основі.

Різновиди рахунків для фізичних осіб

Для фізичних осіб – резидентів РФ, доступні для відкриття наступні різновиди валютних рахунків:

Поточний. На ньому зберігаються всі грошові кошти резидента. Користуватися ними фізична особа може в будь-яких цілях, за винятком тих, які заборонені на законодавчій основі. Даний рахунок буває двох типів: з першого можна вільно здійснювати грошові перекази в інші країни, на другий же банком накладаються деякі обмеження.

Депозитний. На ньому зберігаються особисті накопичення у валюті у вигляді ощадних вкладів. До числа депозитних рахунків відносять векселі, сертифікати та інші цінні папери. Як показує практика, вони є найпопулярнішими серед населення, оскільки дозволяють інвестувати грошові кошти.

Валютні ризики

Відкриття і подальше використання валютних рахунків завжди супроводжується певними ризиками. Найважливішими є зміни процентних ставок і коливання валютних курсів. Під вплив таких ризиків підпадають практично всі учасники валютних операцій.

Валютні ризики загрожують не тільки фізичним та юридичним особам, які відкрили рахунки, але і самому банку. В останньому випадку кредитна організація ризикує через коливання вартості доходу від валютних операцій, що проводяться клієнтами. З метою самозахисту від ймовірних ризиків банківські установи нерідко після проведення транзакцій проводять додаткові списання грошових коштів. В рядах фінансистів подібні маніпуляції носять назву переоцінки валютного рахунку.

Рахунок 52

В бухобліку для позначення валютних рахунків і контролю руху коштів на них використовують рахунок 52 “Валютні рахунки”. Застосовують такі документи в основному для погашення кредитів і проведення операцій з іноземними контрагентами. Грошові кошти переводяться в готівку тільки в тому випадку, якщо планується оплата закордонних відряджень. Валютні рахунки також можуть використовуватися для проведення операцій з резидентами інших держав.

У бухгалтерської звітності фіксуються всі операції, що здійснюються на валютному рахунку.