Що таке пільги майнового податку?

Кожна людина або фірма повинні сплачувати різні види податків в залежності від особливостей своєї роботи і наявного майна. При цьому нерідко держава надає певним платникам податків можливість користуватися численними пільгами, що знижують податкове навантаження. Особливо часто цікавлять пільги майнового податку, які можуть бути федеральними або регіональними. Вони призначаються деяким категоріям населення, а також нерідко ними можуть користуватися певні організації, які працюють у важливих галузях економіки.

Види пільг

Призначаються пільги майнового податку як на федеральному рівні, так і на регіональному. У першому випадку ними можуть користуватися жителі будь-якого регіону, якщо вони відповідають усім умовам та вимогам.

Про регіональних рішеннях громадяни та представники компаній повинні самостійно отримувати довідкову інформацію щодо ставок і пільг майнових податків. Для цього треба звертатися у відділення ФНС за місцем знаходження конкретного майна, а також треба дізнатися, чи не має право конкретний платник податків користуватися пільгами.

Нюанси призначення федеральних пільг

Федеральні пільги по майновому податку розповсюджуються на всі регіони, тому регіональні влади не можуть скасовувати або змінювати їх. Вони мають змогу тільки додавати інші заходи допомоги.

Федеральна підтримка призначається при наявності різних підстав. Розраховувати на неї можуть:

• герої СРСР або РФ;
• власники ордена Слави третього ступеня;
• інваліди першої або другої групи;
• учасники військових дій;
• ветерани війни;
• інваліди з дитинства;
• військовослужбовці, які прослужили не менше 20 років, які були звільнені в зв’язку з появою певних проблем зі здоров’ям;
• члени сім’ї загиблого військового;
• пенсіонери;
• люди, постраждалі від ЧАЕС або від інших аварій на подібних об’єктах.

Додатково в довідці інформації про пільги по майнових податках вказується, що на федеральному рівні не доводиться сплачувати цей вид збору щодо будівель:

• господарські об’єкти;
• різні споруди, площа яких не перевищує 50 кв. м., але розташовуватися вони повинні на землі, призначеної для ІЖС або ЛПХ, а також для дачного або городнього господарства;
• приміщення або будівлі, що використовуються у вигляді майстерень для заняття різними творчими напрямками діяльності.

Своє право на податкові пільги майнового податку люди та представники компаній повинні підтверджувати офіційними документами.

Регіональна підтримка

Крім федеральних пільг, можна розраховувати на послаблення, призначаються регіональними властями. Регіони можуть користуватися численними іншими преференціями, які призначаються різних фізособам або навіть компаніям. При цьому вони не повинні передбачатися федеральними законами, а також не повинні порушувати їх яким-небудь чином.

Щоб дізнатися, які призначаються в конкретному регіоні пільги по майнових податках фізичним особами або компаніям, треба звернутися у відділення ФНС, що розташовується за місцем наявності конкретного майна.

На яких умовах надаються?

Звільнення від сплати даного збору можна отримати не тільки за рахунок наявності доказів відповідності умовам закону, але і при дотриманні інших вимог.

До них відноситься те, що майно фізособи не повинно застосовуватися ним для отримання прибутку. Другим значущим умовою виступає те, що майно повинно бути законним чином оформлено у власність платника.

Особливості застосування відрахувань

Слід розібратися не тільки які встановлюються по майнових податках ставки і пільги, але і якими можливостями для зниження збору можуть користуватися платники податків. Сюди відноситься застосування податкових вирахувань з цього податку.

Відрахування представлений сумою коштів, на яку зменшується оподатковуваний база по конкретному об’єкту нерухомості.

Не потрібно самостійно подавати заяву на використання вирахувань, так як вони покладаються кожному платнику податків, тому працівники ФНС самі розраховують їх.

Відрахування за розміром дорівнюють для:

• квартири – кадастрова ціна 20 кв. м.;
• кімнати – ціна 10 кв. м.;
• житлового будинку – вартість 50 кв. м.;
• єдиного комплексу, в якому є хоча б одне житлове приміщення або будівля – 1 млн руб.

Навіть за умови, що один об’єкт належить одразу двом власникам, видається вирахування тільки на саму нерухомість, після чого його розмір розподіляється у відповідності з частками власників.

Нерідко у людей є настільки маленькі квартири або кімнати, що у них просто відсутня необхідність сплачувати податок, так як після вирахування повернення виходить від’ємне значення.

На які об’єкти можна отримати пільги?

Регулюються ФНС майнові податки, ставки й пільги щодо яких можуть не сплачуватися деякими громадянами за рішенням влади. При цьому розраховувати на зниження або звільнення від збору можна тільки на деякі об’єкти нерухомості, до яких належать:

• житлові приміщення, представлені повноцінними квартирами або окремими кімнатами;
• житлові будови, причому сюди входять не лише приватні будинки, а й навіть дачі або садові будиночки;
• гаражі або спеціальні місця для паркування машин, оформлені у власність громадянина;
• господарські будівлі, площа яких не перевищує 50 кв. м., а розташовуватися вони повинні на територіях, що використовуються для будівництва приватних будинків, ведення ЛПХ, створення городу або садівництва;
• спеціальні приміщення або споруди, що використовуються для творчої діяльності, наприклад, ательє або студія, але користуватися пільгами щодо цих будівель можуть виключно фізичні особи, які займаються такою роботою професійно;
• житлові приміщення, що використовуються для організації музею, бібліотеки або іншої установи, що володіє високою суспільною значущістю.

Також місцеві влади можуть пропонувати пільги майнового податку стосовно інших об’єктів, тому вони можуть розширювати вищевказаний список, хоча не володіють можливістю для його звуження.

Як розраховується податкова база?

Важливо кожному знати платнику податків по майнових податках ставки і пільги, щоб самостійно визначити, яка сума грошей повинна їм сплачуватися.

У 2018 році ще в багатьох регіонах для визначення розміру цього податку враховується інвентаризаційна вартість об’єктів. Цей показник множиться на спеціальний коефіцієнт-дефлятор, що дозволяє визначити розмір платежу.

Вже з 2020 року у всіх регіонах має для розрахунку застосовуватися саме кадастрова ціна об’єктів.

Ставка податку варіюється для різних приміщень, тому може бути дорівнює 0,1%, 0,5% або 2%. Якщо розраховується збір для звичайного житлового приміщення, то з кадастрової вартості віднімається повернення, після чого отримане значення множиться на 0,1%.

На якихось інших умовах пропонуються пільги?

Надання пільги по майновому податку можливо при дотриманні умов:

• оформляється вона виключно на один об’єкт, що належить до певного виду нерухомості, причому самі власники вирішують, на який об’єкт буде отримано послаблення, а ось за інше майно доведеться в повному розмірі сплачувати податок;
• будівлі або приміщення повинні бути правильно оформлені у власність платника податків, тому не допускається скористатися підтримкою на квартиру, в якій людина просто прописаний або проживає;
• неможливо скористатися пільгою по майновому податку на об’єкт, що застосовується в процесі підприємницької діяльності для одержання вигоди, а винятком будуть лише майстерні, використовувані для творчої роботи;
• нерідко у однієї людини є одразу кілька підстав для оформлення пільги, а в цьому випадку він може скористатися виключно однією можливістю.

Тільки при дотриманні цих умов можна отримати послаблення від держави.

Правила оформлення

Якщо платник податків дізнається, що він може користуватися пільгою, то він повинен самостійно зайнятися її оформленням. Якщо їм не будуть вживатися якісь дії, то це призведе до того, що йому доведеться як і раніше в повній мірі перераховувати платежі в бюджет за свою нерухомість.

Процедура оформлення поділяється на послідовні етапи.

Етапи оформлення пільги	Особливості процесу
Підготовка документації	Сюди входить правильно складена заява на пільгу з майновим податком, і папери, що підтверджують право людини на допомогу від держави. Докази можуть бути подані пенсійним посвідченням, св-вом про наявність інвалідності або іншими документами.
Передача пакета документів працівникам ФНС	Виконати це потрібно до 1 травня, так як саме з цього часу починається розсилання квитанцій платникам податків.
Очікування повідомлення	У ньому вже повинно вказуватися на використання пільг, а також нерідко воно зовсім не приходить, що говорить про те, що громадянин отримав повне звільнення від сплати цього збору.

Якщо людина при наявності однієї підстави може розраховувати не тільки на пільги за майновим податком, але і по інших зборів, наприклад, з транспортного податку, то він може вказати обидва податку в одній заяві, що зекономить його час на оформлення різних послаблень.

Якими способами можуть подаватися документи?

Заяву про надання пільги по майнових податках одночасно з іншою документацією може подаватися у відділення ФНС різними способами:

• при особистому відвідуванні закладу, причому при собі необхідно мати оригінал паспорту;
• електронним способом, для чого потрібно зареєструватися та авторизуватися в особистому кабінеті на офіційному сайті ФНС;
• відправка поштою, причому для цього треба користуватися тільки рекомендованими листами, а також бажано сплатити повідомлення про вручення і опису вкладення.

Допускається додатково скористатися допомогою довіреної особи, який може передати документацію працівникам ФНС від імені заявника. У нього для цього повинна бути довіреність, завірена нотаріально.

Чи потрібно підтверджувати право на пільгу?

При наданні пільги по майнових податках не виникає необхідність щорічно підтверджувати своє право. Тому досить зібрати і передати потрібні документи лише один раз.

В самій заяві треба вказати про те, що пільга повинна призначатися безстроково.

Діяти звільнення від платежу до його скасування яким-небудь законом.

Хто ще може претендувати на послаблення?

Пільги можуть призначатися іншим категоріям населення, але тільки шляхом винесення відповідного рішення регіональною владою. Найбільш часто вони пропонуються в різних регіонах громадянам:

• по майновому податку пільги багатодітним сім’ям пропонуються досить часто;
• нерідко претендувати на них можуть матері-одиначки;
• часто знижується розмір майнового податку для малозабезпечених сімей.

Пільги пенсіонерам на майновий податок призначені федеральними властями, тому пенсіонери можуть без будь-яких складнощів оформляти дане послаблення.

Пропонуються пільги компаніям?

Різні організації також можуть володіти різноманітним майном, за яке треба сплачувати податки. Деякі фірми можуть скористатися пільгами при оплаті майнового збору, причому вони можуть надаватися безстроково або на який-небудь конкретний термін, представлений 3, 5 або 10 роками.

Не сплачується цей податок організаціями:

• релігійних концесій;
• виконання кримінальних покарань;
• представленими об’єднаннями інвалідів, але майно повинно міститися в статутних документах цього підприємства;
• фармацевтичними, якщо їх основні засоби використовуються для створення профілактичних або лікувальних засобів проти різних епідемій;
• працюють в Сколково;
• у яких на балансі числиться нафтогазове майно, призначене для геологорозвідки в морях;
• суднобудівними фірмами, але майно має використовуватися для будівництва суден або для їх ремонту.

Ст. 381 НК містить повний перелік всіх компаній, які можуть користуватися пільгами при сплаті податку на майно. Саме бухгалтерські відділи різних фірм самостійно займаються розрахунком і сплатою цього збору, а також повинні дізнаватися про можливості використання різних послаблень від держави.

Чи сплачується збір бюджетними організаціями?

Бюджетні установи зобов’язані сплачувати податок на майно, причому якщо для цього враховується залишкова ціна, то ставка дорівнює 2,2%, а якщо кадастрова вартість, то використовується ставка 2%.

Для цих організацій відсутня необхідність сплати збору на фонди, зазначені у ст. 374 НК. Додатково різні послаблення для таких установ установлюються регіональними властями, тому в деяких містах зовсім немає необхідності сплачувати цей збір.

Висновок

Узагальнюючи вищесказане, враховується, що багато категорій населення мають можливість користуватися пільгами при оплаті майнового податку. Вони представлені повним звільненням від його сплати, але тільки на один вид майна. Для їх використання потрібно підготувати заяву та інші документи, що засвідчують їх право на таке послаблення.

Додатково громадяни можуть користуватися відрахуваннями, за рахунок яких значно знижується розмір збору, що сплачується в бюджет.

Самі платники податків повинні займатися оформленням такої пільги, оскільки це не входить в обов’язки працівників ФНС. Якщо вчасно не виконати даний процес, то доведеться сплачувати податок у повному розмірі на загальних підставах.

Навіть деякі організації можуть користуватися послабленням при сплаті податку на майно. Для цього вони повинні відповідати певним вимогам. Зазвичай така підтримка від держави призначається тільки найбільш важливим і потрібним для країни організаціям. Це ж відноситься до бюджетних установ.

Призначаються пільги майнового податку як федеральними властями, так і регіональними, тому кожен платник податків, який бажає знизити податкове навантаження, має регулярно відслідковувати всі новини щодо сплати податків.