Що таке ПДФО (податок на доходи фізичних осіб)?

Віктор Кузьмін

1 minute

Податкова система в Росії має безліч різноманітних нюансів. Про них доведеться дізнаватися в обов’язковому порядку, щоб не порушувати закон. Що повинен робити кожен платник податків? Які в нього є можливості щодо сучасної податкової системи? Може бути, мають місце якісь особливості? Дуже часто громадяни чують абревіатуру ПДФО. І тоді виникає питання про те, що ж це таке. Вкрай важливий момент, який вартий уваги. Що таке ПДФО? Як його платити? Які є в даній області можливості у платника податків? Про все це далі.

Прибуток

Насправді розібратися в нашому сьогоднішньому питанні досить легко. Особливо якщо ви взагалі знайомі з системою оподаткування в Російській Федерації.

Що таке ПДФО? Це регулярні виплати в казну держави від того чи іншого платника податків. Своєрідний обов’язковий податок, від якого ніхто не має права ухилятися. Напевно вам відомо, що будь-який прибуток громадянина в Росії обкладається відповідними виплатами?

Так от, якщо ви задумалися про те, що таке ПДФО, можна відповісти легко і просто – це податок на доходи фізичних осіб. Ви повинні сплачувати цей внесок у скарбницю держави кожен раз, коли отримуєте від когось грошові кошти. Причому в обов’язковому порядку. Так, є винятки і свої правила, тонкощі і особливості у даному питанні. Але, в цілому, ПДФО сплачується всіма платниками податків.

Коли платити

Власне кажучи, якщо поцікавитися інформацією щодо прибутку, то можна з’ясувати, що не всі надходження обкладаються податками. Тому бувають винятки. Точно так само, як і скрізь.

Що таке ПДФО, ми з вами розібралися. Але коли саме і за що потрібно перераховувати грошові кошти в казну держави? Це питання теж дуже важливий. Адже без знання оного можна не заплатити або, навпаки, перерахувати зайві гроші в казну держави. Ні перший, ні другий варіант не радують.

ПДФО сплачується майже з будь-якого вашого доходу. Це стосується і заробітної плати, і отримання спадщини, і надходжень грошей від здачі/реалізації нерухомості. Так що, не важливо, як саме ви заробили – все одно певний відсоток доведеться віддати державі. Такі закони в Росії. Різноманітні операції теж вимагають оформлення і сплати податків. Наприклад, якщо ви продаєте нерухомість.

Не платити

Правда, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) може і не знадобитися. Бувають виключення з правил. Взагалі, наш сьогоднішній платіж прийнято називати прибутковим податком. Він сплачується з усієї прибутку, яка тільки виходить платником податків. За рідкісним винятком.

Коли можна ухилитися від сплати? Випадків не так вже й багато. По-перше, подарунки від близьких родичів не обкладаються даним внеском у скарбницю держави. Тобто, якщо хтось дарує вам гроші, з них податки не сплачуються.

По-друге, операції з нерухомістю, яка була у вас у власності більше 3-х років. Вони теж не вимагають певної сплати у казну держави. Тому іноді перед тією або іншою операцією має сенс почекати кілька років. Особливо якщо мова йде про великі суми.

По-третє, спадщину, яке було отримано від близьких родичів, теж не обкладається ПДФО. Сюди ж відносяться ще і дарчі. Але, знову ж таки, отримані тільки від близьких родичів. До них відносять:

подружжя;
батьків;
онуків;
братів і сестер;
бабусь і дідусів;
дітей.

Як бачите, не так вже й мало винятків, якщо замислитися. Сплата ПДФО – це цілком буденний процес, з яким знайомий майже кожен платник податків. І не варто лякатися його. Краще пізнати особливості, передбачені російським законодавством у відношенні податку на доходи фізичних осіб.

Скільки і коли

Приміром, скільки ви повинні будете віддати в тому чи іншому випадку. Адже будь-які обмеження мають місце! ПДФО стягується у нефіксованій формі. Все залежить від вашого прибутку. Зате можна точно сказати, скільки у відсотках потрібно віддати державі. Сума податку становить на 2016 рік 13%. Саме стільки ви будете платити податковим органам в кожному звітному періоді за отриманий прибуток.

А в які терміни доведеться вкластися з сплатою? Довідка ПДФО (декларація) та заява подаються щорічно фізичними особами. Або щоквартально/щомісячно. Але відзвітувати про свої доходи та здійснити оплату рахунку доведеться до 30 квітня кожного року. При цьому відбувається сплата податку за попередній рік. Тобто, в 2014 ми платимо за 2013, 2015 – за 2014 і так далі. Нічого важкого для розуміння, вірно?

Взагалі сплатити прибутковий податок можна до 15 липня. Але на практиці громадяни подають декларацію і намагаються тут же швидко розрахуватися з державою. Це позбавляє від зайвих проблем в майбутньому.

Відрахування

Якщо чесно, то у всіх платників податків є ще одна дуже цікава можливість. Яка? Наприклад, можна провести відшкодування ПДФО при купівлі квартири або будь-якої іншої нерухомості. Що це означає?

У Росії при здійсненні тих або інших угод при наявності доходу ви можете повернути собі частину витрачених коштів. Цей процес називається податковим вирахуванням. Він складає, як і прибутковий податок 13% від зазначеної суми. Оформляється не дуже важко, але вимагає певної підготовки. Якщо ви не маєте ніякого доходу, то відрахування не вийде отримати.

До речі, відшкодування ПДФО можливо в багатьох випадках. Як ми вже з’ясували, якщо мова йде про угоди з нерухомістю, можна без проблем повернути собі 13% від ваших витрат. Навіть коли має місце іпотека. Також сюди відноситься лікування та навчання. Ви працюєте офіційно і у вас є діти? Тоді маєте повне право зменшити за допомогою відповідного вирахування (він називається просто “на дітей”) податкову базу. А значить, трохи збільшити прибуток, а сам податок знизити. Загалом, варіантів багато.

Декларація

Не важливо, про що йдеться – про вирахування або сплаті податку на доходи фізичних осіб. І в першому, і в другому випадку доведеться пред’явити певний перелік документів в податкові органи. Особливе місце має так звана довідка ПДФО. Якщо точніше, податкова декларація.

Це – найважливіший документ. Без нього не можна ні вирахування отримати, ні відзвітувати за свої доходи перед державою. Це звітний документ, який відіграє важливу роль. У народі називається 3-ПДФО.

Заповнюється платником податку самостійно. При бажанні можна звернутися до служби, які швидко допоможуть вам при вирішенні поставленого завдання. Якщо чесно, то ніяких особливих відомостей тут не міститься. Зазвичай тільки дані про платника податку, витрати та доходи (джерелах). І не більше того. Так що врахуйте це.

Форма 3-ПДФО заповнюється на комп’ютері в спеціальній програмі. Адже якщо працювати з програмним забезпеченням, то всі розрахунки воно зробить самостійно. А вам достатньо буде просто заповнити обов’язкові поля (вони всі підписані і помічені), після чого натиснути на кнопку “Сформувати” і отримати готову декларацію для подачі в податкову. Заповнення форми ПДФО не вимагає ніяких істотних знань. У всякому разі, якщо мова йде про фізичних осіб. У спеціальному додатку є коментарі до всіх операцій, які допоможуть швидко розправитися з звітністю.

Підтвердження доходів

Окреме місце виділяється довідками про доходи. Вони потрібні завжди, особливо якщо мова йде про відшкодування податкового вирахування. Називається цей документ 2-ПДФО. Не плутайте його з податковою декларацією! Це зовсім інша папір.

Форма 2-НФДЛ – це своєрідна довідка про вашої заробітної плати. Вона видається в бухгалтерії у вашого роботодавця. Причому ви не повинні будете нічого заповнювати, тільки запитати і отримати її. Без такого документа податковий відрахування просто не має місця.

Лише в рідкісних випадках доведеться самостійно займатися вирішенням поставленого завдання. Коли? Наприклад, якщо ви працюєте на себе. В такому випадку доведеться вивчити коди довідки 2-ПДФО і вказати їх при виготовленні неї. До речі, вона виходить в тому ж додатку, що і податкова декларація (звітність). Просто виберіть відповідний пункт та перегляньте запропоновані коди з коментарями, позначте той варіант, що підходить вам, а потім сформуйте довідку і роздрукуйте її. До речі, для вирахування потрібно оригінал документа.

Як платити

Що таке ПДФО, ми вже розібралися. Більш того, стали зрозумілі основні документи, які потрібні і для самого податку, і для вирахування. Але питання в іншому – як можна оплатити борг перед державою? Після цього можна буде вже з’ясовувати повний перелік всіх необхідних документів для вирахування, і для самого податку.

Насправді, тут немає нічого важкого для розуміння. В цілому, є дуже багато альтернатив сплати ПДФО. Приклад тому – використання каси банку або терміналу в податкових органах (в деяких регіонах така техніка є). Якщо перерахувати всі можливі способи сплати, можна виділити серед них:

банк (через касу);
термінали оплати;
каса в податковому органі (якщо є);
через портал “Держпослуги”;
за допомогою сервісу “Оплата держпослуг”;
інтернет-банкінг (на кшталт “Сбербанк Онлайн”);
віртуальним гаманцем;
за допомогою банкоматів.

Як бачите, тут альтернативних рішень більш ніж достатньо. Чого не сказати про вирахування. Адже ви можете повернути гроші тільки на банківський рахунок або на карту. Ніяких електронних сервісів або додаткових гаманців! Саме такі правила встановлені у Російської Федерації.

Збір для вирахування

Звернути увагу потрібно на податкове вирахування. Саме він цікавить платників податків. Навіть більше, ніж сплата відповідного податку. Для нього ніяких особливих документів не вимагається. А ось вирахування – зовсім інша справа.

Що доведеться пред’явити в податкову службу для отримання оного? Список документів може змінюватися, в залежності від ситуації. Але зазвичай потрібно принести з собою (копії та оригінали):

паспорт;
податкову декларацію;
довідку 2-НДФЛ;
документи на власність (для угод із нерухомістю);
договір купівлі-продажу (теж для різних угод);
договори на надання послуг/навчання;
чеки, квитанції і платіжки, які підтверджують витрати;
ліцензії та акредитації закладів (для внз і медичних установ);
трудову книжку;
військовий квиток (для чоловіків);
ІПН та СНІЛС;
пенсійне посвідчення (якщо є);
свідоцтва про шлюб/розлучення/народження дітей;
заяву встановленого зразка;
банківські реквізити рахунка;
довідки про сплату відсотків за іпотечним договором (якщо вирахування пов’язаний з іпотекою);
довідки про навчання у вузі (для студентів очної форми до 23 років).

В принципі, це все. Далі просто віднесіть документи з заявою в податкову службу і зачекайте деякий час. Вашу заявку розглянуть, після чого винесуть остаточне рішення щодо виплат. Якщо воно задовільний, то приблизно через 1-2 місяці на рахунок, вказаний у заяві, ви отримаєте повернення.

Якщо не платити

Деякі замислюються над тим, що буде, якщо не платити ПДФО. Тут відповісти однозначно теж не вийде, адже в Росії буває всяке. Взагалі, такий вчинок трактується як порушення закону. І він кримінально карається. Зазвичай через відсутність звітності з вас взимут штраф, а також вимагають пояснити, чому ви не декларували дохід. До в’язниці зазвичай справа не доходить.

Хоча, на практиці зараз багато ухиляються від сплати прибуткового податку. Особливо якщо заробіток маленький. Наприклад, можна спробувати приховати прибуток від оренди житла або нерухомості. Пам’ятайте, наслідки предугать неможливо, ви дієте на свій страх і ризик. Найшкідливіше – це явка з поясненням, найстрашніше – тюремне ув’язнення.

Як вважають

Взагалі, у будь-якого податку є своя формула розрахунку. І у ПДФО вона теж є. Не занадто складна для розуміння, але все ж. Постарайтеся запам’ятати її, щоб самостійно в будь-який момент зуміти розрахувати суму, яку доведеться віддати від вашого прибутку державі.

Зазвичай просто потрібно помножити на податкову ставку на відповідну базу. Перший пункт – це і є 13%. Стільки віддається від доходів фізичних осіб. А от податкова база – це ваша прибуток, який робиться після вирахування. Наприклад, на дитину. Можна просто сказати, що стосовно фізичних осіб – це гроші, які ви отримуєте на руки. Нічого важкого немає.

Приклад

Розглянемо конкретний варіант розвитку подій. Припустимо, що у нас є неповнолітня дитина. І при цьому офіційний оклад в місяць становить 20 000 рублів. Скільки потрібно буде платити в Росії при такому розкладі подій?

Стандартний податкове вирахування на 1 дитину становитиме 1 400 рублів. На цю суму зменшується наша податкова база. Точні дані по відрахуванню бажано постійно дивитися на сайті ФНС Росії, вони дуже часто змінюються. Звідси отримуємо:

13%*(20 000-1 400)=13%*18 600=2 418 рубля. Саме таку суму вирахують з нашої зарплати за місяць. Це і є прибутковий податок.

Якщо б дитину не було, то отримали б найпростішу формулу: 20 000*13%=2 600. Різниця не дуже велика, але вона все одно є.

Підсумки

Ось ми і з’ясували, що таке ПДФО. Більше того, тепер зрозуміло, як правильно розрахувати даний податок, коли його можна не платити, і в яких випадках має місце відповідний податковий відрахування. Дане питання в Росії вкрай актуальне, але він більше не буде проблемою.

Податок на доходи фізичних осіб – це те, з чим знайомий кожен. Пам’ятайте, будь-яка ваша прибуток повинна декларуватися до 30 квітня кожного року, а потім в тих чи інших випадках з неї втримається 13%. Є і деякі виключення, але вони теж відтепер не загадка. Не ухиляйтеся від сплати ПДФО, інакше можна нажити багато проблем.