Що таке КБК в платіжці? Який КБК вказувати в платіжці

Віктор Кузьмін
1 minute

Платіжне доручення, або «платіжка», є основним документом, згідно з яким виробляються будь-які перерахування коштів через банківські установи. Його форма затверджена законодавчо і має уніфікований вигляд. КБК при заповненні платіжки є обов’язковим реквізитом. Щоб уникнути пені та штрафних санкцій від податкової, незайвим буде знати, з яких частин цей код формується. У статті буде розглянуто, що таке КБК в “платіжці”, яка його структура, а також зразки заповнення.

Основні формулювання

Щоб зрозуміти, що таке КБК в платіжці, необхідно знати визначення понять “КБК” і “платіжне доручення”.

Законодавчо використання платіжного доручення чи квитанції, встановлено у частині 2 Цивільного кодексу, а саме в статтях №863-866. Це розрахунковий документ, в якому відображається якесь доручення платника, у якого є розрахунковий рахунок, щоб певна сума коштів була переведена одержувачу – фізичній або юридичній особі. Транзакція здійснюється в цей же банк або інша установа. За платіжці здійснюється переказ, відповідно до передбаченого законом періоду або раніше, якщо це вказується в банківському договорі.

КБК розшифровується як код бюджетної класифікації. Це цифрове позначення коду, який застосовується для групування різних фінансів, застосовуваних у російському законодавстві, в частині бюджетних витрат, доходів і джерел для фінансування. У Росії нормативний правовий документ, в якому затверджено поняття даного коду, – Бюджетний кодекс. Далі розглянемо більш докладно склад цього коду: з яких частин він складається і що в них вказується.

У Російській Федерації КБК поділяються на прибуткові та видаткові, які розподіляються по всіх бюджетних рівнях. Знати актуальні відомості по КБК вкрай важливо, так як їх розподіл здійснюється на конкретний фінансовий рівень, під певну програму. Якщо вказано неправильну КБК в платіжці, далі може послідувати скасування транзакції грошових коштів. Або ж вони будуть втрачені. Отже, що таке КБК в платіжці, тепер зрозуміло – це один з основних реквізитів. Далі розглянемо його структуру.

Склад коду бюджетної класифікації

КБК складається з двадцяти символів-цифр. Структура коду досить-таки складна і складається з елементів, які також поділяються на кілька частин. Часто буває, що код бюджетної класифікації у квитанції виглядає так: 00000000000000000130. Це код за платну послугу, наприклад, за оплату дитячого саду, за навчання, за медичне обслуговування та інші платежі.

Тим не менше всі 20 символів цього коду структуровані і складаються з чотирьох основних груп – адміністративної, доходної та інших. Також є і підвиди, наприклад за видами доходів. Розглянемо більш докладно склад коду бюджетної класифікації за доходами як найбільш поширений.

Адміністратор

Перші три розряду в КБК, які утворюють угруповання цифр, називаються адміністратор. У них відображається, яка установа є розпорядником бюджету, тобто його адміністратором. До цих підприємствами можна віднести податкову службу та інші державні органи, місцеві органи управління, а також інші організації, на яких покладено повноваження розпорядників.

Припустимо, код ФНП у КБК буде починатися так – 182-000-000 …0, а код Пенсійного фонду — 392-000-000…0.

Види доходів

Наступна частина коду бюджетної класифікації відображає вид доходів. Ця частина містить половину всього коду та складається з десяти символів-цифр, від яких залежить, якою КБК вказувати в платіжці. Вони, в свою чергу, поділені на п’ять складових елементів:

  • Група доходів — 4-й розряд в коді, включає цифру, що позначає наступні значення: 1 — доходи; 2 — безоплатні перерахування коштів; 3 — доходи від підприємницької діяльності або іншої, яка приносить певний дохід.
  • Далі йде підгрупа — 5-6 символи КБК. Їх позначення залежить від перерахованих вище значень — якщо це дохід, то тут прописується код податку на майно, товари, на прибуток і т. д. Якщо це, наприклад, безоплатні надходження, то вони залежать від того, хто їх перераховує — державні органи (03), нерезиденти (01), безоплатні платежі від інших бюджетів (02) та інші.
  • Наступний підклас, що займає дві цифри КБК — це стаття. Вони прописуються строго з класифікацією доходів, згідно з бюджетною класифікацією в Росії.
  • З 9 по 11 розряд називають подстатьей, в якій конкретизуються значення четвертого підкласу — статті.
  • І завершальний елемент види доходів — класифікація надходжень. Закріплюється для податкових, неподаткових та безоплатних доходів. Наприклад, код 01 — з федерального бюджету,02 — з бюджету суб’єкта Росії, 08 — з Фонду соціального страхування.

    • Код програми

    Третьою частиною КБК є код програми (від 14 до 17 розряду), що складається з чотирьох знаків. Цей елемент використовується для позначення оплати податкового обліку: 1000 — для сплати самих податків, 2000 — якщо йде оплата за відсотками, пені від податку або збору, 3000 — для оплати штрафних санкцій за податковими зобов’язаннями та іншим внескам.

    Припустимо, ось так буде виглядати КБК для оплати податку на майно до бюджету суб’єкта Російської Федерації: 182-1-06-01-011-02-1000-110.

    ЕКД – класифікація доходу

    І завершальна, четверта частина коду — економічна класифікація доходу, що займає останні три цифри КБК. У цій частині кодування вказується згідно з Постановою Уряду Росії від 22.05.2004 №249, у Додатку №2 в частині доходів. Наприклад, 110 — це доходи від податків, 150 — безоплатні надходження, а 180 — інші доходи.

    Таким чином виглядає структура КБК, яка застосовується при доходах бюджетів. Якщо КБК в платіжці вказаний неправильно, часто це буває 14-й символ, який виявляється прописаний як нульовий. Такі документи відправляються у федеральне казначейство як «некласифіковані» платежі.

    Неправильний КБК в платіжці: що робити

    Взагалі, статтею 45 Податкового кодексу Росії встановлено, що якщо навіть платіжне доручення було неправильно заповнений, це не підстава вважати, що оплата не була проведена. Проте фактично за некоректне заповнення КБК в платіжці підприємствам доводиться платити пені і штрафи.

    Це відбувається тому, що дані не можуть відразу перевірятися контролюючим органом, та фінансові операції на рахунку деякий час не можуть бути діагностовані. Невірний КБК в платіжці залишається, а платнику нараховується недоїмка, як ніби податок вчасно не сплачений. Як виправити цю проблему? Існує два основних варіанти:

    • Прийти в банківську установу і попросити підтвердження про перерахування податкових відрахувань у встановлений термін.
    • Подати заяву на уточнення платежу. До нього потрібно додати квитанцію або довідку, що платіж був зроблений.

    Податкові органи отримають інформацію, що податок був сплачений вчасно, хоч і з помилкою в коді, і віднімуть нараховані штрафні санкції.

    Подання декларації

    Якщо некоректно заповнений код бюджетної класифікації, також можна подати заново декларацію, в якій вказано правильний код. Законодавчо не встановлено, що необхідно докладати додаткові документи. Однак консультанти в цій галузі радять додати до декларації пояснювальне лист, в якому вказується: дата подання декларації і помилкова інформація, яку треба виправити.

    Цей метод дозволить вирішити дане питання в менші терміни. Однак слід знати, що якщо проводиться камеральна податкова перевірка, то працівники податкової служби можуть зажадати певних пояснень. Камеральної називають ті перевірки, які здійснюються на підставі декларацій чи розрахунків платників та інших додаткових документів. Ці перевірки регулюються статтею 88 Податкового кодексу.

    Реквізит коду бюджетної класифікації в платіжці

    Де в платіжці КБК? Цей реквізит платіжного доручення знаходиться під номером 104. Форма доручень затверджена Положенням Банку РФ від 19.06.2012 року №383-П, що регулює правила переказу грошових коштів. Даний документ є уніфікованим, номер зразка форми 0401060.

    Для більшої наочності нижче представлений шаблон платіжки із зазначеними номерами реквізитів.

    Зміни у заповненні КБК з 2017 року

    Міністерство Росії з фінансів внесло корективи в КБК в 2016 році, в нормативному документі під номером 230н. Ці поправки набули чинності з початку 2017 року і діють до 2021 року, і зараз діє платіжка за новим КПК. Коригування відбулися за такими напрямами:

    • Податки на дохід і прибуток установ, які працюють з іноземними компаніями та отримують від них якийсь дохід.
    • Спрощена система оподаткування. Для організацій, які використовують систему доходів за вирахуванням витрат, мінімальні розміри податків і авансові платежі відбуваються за окремим КБК.
    • Страхові відрахування — з січня 2017 року нагляд за страховими внесками переходить на податкові служби (крім внесків з причини травм), так що змінюється комбінація деяких знаків.

    Так, якщо платник податків сплачує за неактуальним КБК, грошові кошти не обчислюються, навіть якщо платіж був за минулий період. Далі для прикладу наведемо зразок КБК в платіжці в 2017 році.

    Приклади заповнення платіжних доручень по внесках

    Як коректно заповнити платіжний ордер, згідно з новими вимогами? Розберемо основні реквізити документа. Нижче буде наведено зразок платіжки за внесками з новими КБК, актуальними на даний період.

    КБК по страховим внескам має найбільш широкий перелік можливих кодів, так як вони застосовуються підприємцями за всіх режимів сплати податків.

    У статусі платника, або в 101-му реквізиті, необхідно ставити код 01, якщо платіж здійснюється на податкову службу із страхування (медичне, соціальне, пенсійне). Якщо підприємство — ІП, то статус вказується 09. Якщо внесок сплачується на травматизм — код 08.

    Далі поле №16 або поле одержувача. Тут потрібно прописати найменування казначейства Росії та в дужках вказати свою податкову інспекцію. Раніше тут вказувалося найменування фонду.

    У полі ІПН і КПП — це 61-й і 103-й реквізити, прописується одержувач грошових коштів, тобто податкової інспекції.

    На підставі платежу (106) пишеться код «ТП», а не нуль, як було раніше.

    Далі в полі періоду під номером 107 ставиться цифрове значення місяця та року, за який перераховується внесок.

    Номер документа і дата (108, 109) — тут проставляється нуль.

    І нарешті, 110-е поле — згідно з розпорядженням Банку Росії від березня 2016 року, заповнювати цей реквізит не потрібно.

    Заповнення КБК в платіжному дорученні по ПДФО

    Щоб заповнити платіжку податків з доходів фізичних осіб – працівників організації, необхідно знати чотири напрямки, кожен з яких буде різний КБК:

  • ПДФО, що стягується з осіб, для яких джерело доходу – це податковий агент. Виняток – доходи, з яких податкові відрахування йдуть у відповідності зі статтями 227, 227.1 і 228 кодексу за податками в Росії. КБК в платіжці за цим видом виглядає наступним чином: 18210102010011000110.
  • Інший КБК податку для фізичних осіб буде для тих, хто займається підприємницькою діяльністю, є приватним нотаріусом і здійснює іншого виду приватну діяльність, згідно зі статтею 227 НК РФ. КБК: 18210102020011000110.
  • Третій напрямок – податок щодо окремих видів доходів (стаття 228). Наприклад, це особи, які не є податковими агентами і працюють за наймом або за договором оренди будь-якого майна. Також до цих доходів відносять виграш у лотереї, в тоталізаторах або в букмекерських конторах, якщо сума не перевищує п’ятнадцяти тисяч. Отже, для таких доходів 20-значний код на податок виглядає так: 18210102030011000110.
  • Нарешті, четвертий напрям – ПДФО як встановлені авансові відрахування від доходів осіб, які не є резидентами. Нерезиденти – фізичні чи юридичні особи, які на постійній основі працюють у державі, але прописані і проживають в іншому. Вони здійснюють трудову діяльність за патентом. КБК для такого виду податків: 18210102040011000110.

    • Слід зазначити, що вище представлені коди бюджетної класифікації саме для податків. І цифрове значення від 14-го до 17-го знака – 1000. Якщо ж оплата відбувається по піні, то цей розряд буде дорівнювати 2000, а якщо штрафу 3000. Зразок платіжки з КБК в 2017 році з ПДФО буде заповнено так:

    Висновок

    Отже, в даному матеріалі з’ясовано, що таке КБК в платіжці. КБК, або код бюджетної класифікації – обов’язковий реквізит платіжного доручення під номером 104. Він призначений для якоїсь “сортування” фінансів, їх уточнення. КБК складається з двадцяти знаків, з чотирьох частин.

    Якщо платіжне доручення заповнено неправильно, наприклад, за застарілим КБК, то цей платіж можна уточнити – написати заяву, а також можна ще раз подати податкову декларацію з новими даними. При цьому краще уточнити в пояснювальній записці, що платіж був здійснений і коли. Інакше платнику податків будуть нараховуватися пені і штрафи.