Що краще: патент або ЕНВД? Що вибрати? Поради юристів

Віктор Кузьмін
1 minute

Кожна компанія і кожен підприємець повинні сплачувати податки. У Росії існує кілька режимів, що дозволяють перераховувати грошові кошти державі на вигідних умовах. Наприклад, можна скористатися ОСН. В даному випадку доведеться платити “по повній програмі”. Даний режим оподаткування передбачає повну податкову звітність, а також чимало податків. Деякі типи діяльності дозволяють користуватися особливим оподаткуванням. Сьогодні нам належить зрозуміти, що краще вибрати – патент або ЕНВД. Що передбачається даними режимами оподаткування? Які плюси і мінуси вони мають?

ЕНВД

Для початку розберемося у визначенні кожного режиму. Почнемо з найбільш відомого – єдиного податку на поставлений дохід. Це і є ЕНВД.

Даний податковий режим передбачає сплату лише одного податку в казну держави – єдиного. Він замінює собою наступні податкові платежі:

  • прибуткові;
  • майнові;
  • ПДВ.

ЕНВД називають “вмененкой”. Саме такий термін зустрічається найчастіше. Але що краще вибрати – патент або ЕНВД?

Податки по ЕНВД

Насправді відповісти важко. Адже у кожного підприємця свою діяльність і свій дохід. Тому комусь буде вигідно користуватися патентом, а деяким – “вмененкой”.

Як вже було сказано, при ЕНВД підприємець платить тільки один податок – на поставлений дохід. Він визначається виходячи з ймовірної річного прибутку громадянина в тому чи іншому регіоні. Податкова ставка становить 15%. Це означає, що ПІДПРИЄМЕЦЬ перераховує щорічно у вигляді ЕНВД 15% від передбачуваного доходу. Більш детальну інформацію необхідно уточнювати в кожному конкретному регіоні і щодо тієї чи іншої діяльності.

Звітність ЕНВД

Що вибрати – патент або ЕНВД? У “вмененки” є ряд особливостей. Наприклад, звітність. Вона в Росії поквартальна. Сплата податків теж в даному випадку буде проводитися по кварталах.

При цьому важливо пам’ятати, що подати податкову декларацію необхідно не пізніше 20 числа місяця, наступним за звітним. А розплатитися з державою потрібно до 25 числа того ж періоду.

Облік доходів при “вмененке” не передбачається. ПІДПРИЄМЕЦЬ не потрібно вести книгу доходів і витрат.

Обмеження ЕНВД

ЕНВД, УСН або патент – що краще для сучасних підприємців? При виборі системи оподаткування важливо враховувати обмеження щодо застосування тих чи інших принципів нарахування податків.

Так, приміром, не вся діяльність може працювати за “вмененке”. А саме:

  • догляд за дітьми та людьми похилого віку;
  • приготування їжі вдома;
  • платні туалети;
  • послуги носильників;
  • навчання і репетиторство;
  • детективна діяльність;
  • охоронна діяльність;
  • послуги в галузі медицини;
  • екскурсійні послуги;
  • полювання й мисливське господарство;
  • платні спортивні заняття.

У всіх перерахованих ситуаціях не можна користуватися “вмененкой”. Це не єдині обмеження, про які повинен пам’ятати громадянин.

ЕНВД може використовуватися в компаніях, чисельність працівників яких не перевищує 100 осіб. Як тільки буде достингут даний межа, ПІДПРИЄМЕЦЬ не зможе користуватися “вмененкой”.

Патент – це…

Патент або ЕНВД – яка система оподаткування краще підійде підприємцю? Експерти говорять про те, що другий варіант сплати податків можуть незабаром прибрати. Тому необхідно заздалегідь підготуватися.

Патентна система в Росії була введена не так давно. Вона, як і ЕНВД, передбачає сплату лише одного податку. Тільки в даному випадку це платіж, який залежить від терміну дії патенту.

Податки за патентом

На перший погляд здається, що ПСН – це те ж саме, що і ЕНВД. Насправді це не так. Податок, який повинен сплачувати ПІДПРИЄМЕЦЬ з патентом, залежить не тільки від типу діяльності організації, але і від тривалості документа. Податкова база при цьому становитиме 6%.

Купити патент дозволяється на будь-який термін від 1 місяця до року. Далі документ доведеться оформляти знову. При патенті платник податків сплачує податок наперед, на підставі передбачуваного доходу.

Звітність при патенті

Патент або ЕНВД – яку систему оподаткування рекомендується вибирати підприємцям? Звітність при ПСН як така відсутня. Підприємцю не потрібно подавати податкову декларацію в кінці місяця, в кінці кварталу, ні до закінчення року.

Податки, належні до сплати (вартість патенту), перераховуються наступним чином:

  • якщо патент куплений на 6 місяців, розплатитися потрібно максимум через 25 днів після початку роботи документа;
  • патент до 1 року – 1/3 суми максимум через 25 днів після початку застосування режиму, залишок – не пізніше ніж за 30 днів до закінчення дії документа.

При цьому ІП з ПСН повинен вести книгу доходів. Це обов’язковий процес, без якого не можна обійтися.

Обмеження при ПСН

Що краще – патент або ЕНВД в 2017 році? Щоб зрозуміти це, кожен підприємець повинен врахувати численні особливості кожного податкового режиму. Які обмеження передбачені за патентом?

При поєднанні декількох систем оподаткування дохід від діяльності не повинен перевищувати 60 мільйонів. Як правило, на цю особливість рідко звертають увагу.

Патент можна застосовувати в компаніях, чисельність працівників яких перевищила 15 осіб. Дія ПСН також припиняється при порушенні термінів сплати податку.

Заява на використання ПСН подається в кожному податковому періоді. При ЕНВД така операція не передбачена.

Деякі види діяльності в регіонах не передбачають патентну систему оподаткування. Дані виключення необхідно уточнювати в кожному конкретному місті.

Суміщення

Може ІП поєднувати ЕНВД і патент? А “вмененку”, ПНР і УСН? Теоретично так. Законодавство РФ не забороняє одночасне використання “спрощенки”, “вмененки” і патенту. Всі ці режими поєднуються один з одним.

Але далеко не завжди вдається застосовувати ПНР і ЕНВД. Як вже було підкреслено раніше, деякі види діяльності не дозволяють користуватися тією або іншою системою нарахування податків. Найчастіше проблем з одночасним використанням патенту і “вмененки” не виникає.

Обов’язкові внески

Чи потрібно використовувати патент замість ЕНВД? Відповісти однозначно не вийде. Адже у кожного підприємця свою думку на цей рахунок.

Окрему увагу необхідно приділити обов’язковим внескам, які повинен виробляти ІП. Мова йде про відрахування до ФСС і ПФР. Патент і “вмененка” не звільняють громадянина від обов’язкових внесків у позабюджетні фонди. У 2017 році вони складають близько 28 000 рублів в рік (27 990 рублів).

Що вибрати – патент або ЕНВД? Якщо оцінювати по обов’язковим внескам, то краще вибрати “вмененку”. Чому? При ЕНВД можна зменшити розмір податку на повну суму відрахувань у позабюджетні фонди “за себе”, а також на 50% відрахувань, зроблених за співробітників. При ПНР зменшення податків не передбачається.

Плюси ЕНВД

Тепер більш докладно про те, які плюси і мінуси є у досліджуваних режимів оподаткування. На що звернути увагу? Що вибрати в тому чи іншому випадку – патент або ЕНВД?

“Вмененка” володіє наступними перевагами:

  • простота обліку;
  • нескладні розрахунки податків;
  • відсутність збільшення податкового навантаження при збільшенні прибутку;
  • звільнення від сплати основної маси податків;
  • можливість зменшення розміру податкового платежу за рахунок відрахувань у позабюджетні фонди;
  • можна не застосовувати ККТ.

Зрозуміло, кожен підприємець повинен порахувати суму доходів і податків, належних до сплати. Не виключено, що при наявності патенту платежі виявляться менше.

Недоліки “вмененки”

Щоб була видна різниця між ЕНВД і патентом, потрібно з’ясувати, які плюси і мінуси передбачаються кожною системою оподаткування. Про плюси “вмененки” вже було сказано. А які в неї недоліки?

Серед мінусів ЕНВД можна виділити:

  • обмежена кількість сфер діяльності, де може застосовувати дана система;
  • з 2018 року ЕНВД скасовують;
  • необхідність сплати фіксованих податків навіть при низьких доходах;
  • потрібно вести звітність і регулярно подавати податкові декларації в ФНС.

Мабуть, це всі недоліки, про які повинен знати кожен. А що можна сказати про патенти?

Плюси ПСН

Чи потрібен патент при ЕНВД? Немає. Як правило, підприємець може поєднувати дані режими, але зазвичай вони використовуються окремо один від одного. Якими плюсами має патент?

Серед них виділяють:

  • звільнення від низки податків;
  • низька податкова ставка;
  • відсутність залежності податкового навантаження від доходу ІП;
  • гнучкість строку дії патенту;
  • немає необхідності у використанні ККТ;
  • відсутність звітності – декларації в податкову подавати не потрібно.

Можна помітити, що основна маса плюсів патенту схожа з ЕНВД. Звідси випливає, що дані режими оподаткування схожі в багатьох аспектах.

Недоліки патентів

Планується виробництво меблів? Патент або ЕНВД краще використовувати? Щоб точно відповісти на це питання, треба з’ясувати, які недоліки є в ПСН.

Серед них виділяють:

  • обмежений список діяльності, до яких може застосовувати режим;
  • патенти можуть використовуватися тільки ІП;
  • серйозні обмеження по чисельності співробітників;
  • неможливість зменшення податку на суму страхових внесків.

Більше ніяких особливих недоліків у режиму немає. Патенти в Росії стають все популярнішими і популярнішими. Особливо у тих, хто працює без співробітників.

Що вигідніше

На підставі всього вищесказаного досить важко зробити висновок про те, що краще – патент або ЕНВД використовувати ІП для тієї чи іншої діяльності. Що кажуть експерти з цього приводу?

Однозначної відповіді немає. Підприємець повинен звернути увагу на:

  • величину своїх доходів;
  • особливості кожного режиму оподаткування;
  • тип діяльності;
  • розмір податків у тому чи іншому випадку.

Тільки після оцінки всіх перерахованих особливостей можна буде з упевненістю говорити про те, який режим краще вибрати підприємцю.

Як правило, ПСН і ЕНВД взаємозамінні. “Вмененка” буде більш вигідною за рахунок зменшення податків на суму внесків до ФСС і ПФР. Патент вигідний своєю гнучкістю використання – можна застосовувати його як 1 місяць, так і цілий рік. Крім того, ПСН звільняє платника податків від зайвої паперової тяганини у вигляді звітності.

Буде відкрита автомийка? Патент або ЕНВД краще вибрати? В даному випадку особливої різниці між даними системами оподаткування немає. Якщо громадянин планує довго працювати у вигляді ІП з автомийками, доведеться віддати перевагу патентом. Або навіть УСН. Адже ЕНВД в Росії збираються скасувати. Відповідно, сподіватися на даний податковий режим не потрібно. Замість цього краще підшукати його аналог.

ССО, ПСН або ЕНВД

Незважаючи на всі переваги патентів і “вмененки”, індивідуальні підприємці нерідко віддають перевагу іншому режиму оподаткування. Мова йде про так звану “спрощенку” (ССО). Чому?

Справа все в тому, що даний режим є своєрідним аналогом і ЕНВД, і ПСН. Він передбачає звітність раз на рік (до 30 квітня). Податки при УСН сплачуються? в залежності від реального доходу компанії. Наприклад, при великих витратах можна використовувати систему сплати податку за ССО “доходи мінус витрати” (процентна ставка 15%). Якщо витрати при веденні ІП-діяльності відсутні або вони мінімальні, можна просто щорічно платити 6% від отриманого прибутку. Додатково при УСН дозволяється зменшити розмір податку на відрахування, вироблені у позабюджетні фонди.

ЕНВД, УСН або патент – що краще? Як показує практика, підприємці намагаються віддавати перевагу “спрощенку”. Особливо якщо мова йде про ІП без співробітників. Але на перших порах можна спробувати себе в тій чи іншій діяльності і придбати патент на кілька місяців.

Підсумки

Так яку систему оподаткування обрати? Пошук “свого” режиму – справа непроста. Це питання вирішується кожним індивідуальним підприємцем самостійно. І “вмененка”, і “спрощенка”, і патенти мають багато спільного. Але при цьому у них є свої недоліки та індивідуальні переваги.

Багато експерти пропонують вже зараз віддавати перевагу ПСН. Адже після того, як ЕНВД перестане діяти в Росії, доведеться шукати його аналог. Тоді вибирати потрібно буде між патентом або ССО.

Якщо сума реалізації доходів в рік не буде вище 60 000 000 рублів, можна спокійно вибирати ПСН. В іншому випадку ІП повинен користуватися ЕНВД. Більш точну відповідь можна дати лише на підставі конкретних підрахунків для того чи іншого виду діяльності в певному місті РФ.