Що краще – ІП або ТОВ для торгівлі?

Для того щоб займатися бізнесом комфортно і на законних підставах, необхідно зареєструвати фірму. Для цього існує два варіанти: ТОВ або ІП. У статті ми розберемо їх основні відмінності і особливості, дізнаємося, що краще – ІП або ТОВ.

Насправді вибір набагато більше, але в зв’язку зі складністю інших організаційно-правових форм і обмеженим колом їх застосування прийнятних варіантів в рамках російського законодавства залишається тільки два. Різниця між цими двома організаційно-правовими формами значна, починаючи з кроку реєстрації і закінчуючи процедурою ліквідації. Розглянемо все це поетапно.

Переваги ІП

Відповідаючи на питання про те, що краще вибрати – ТОВ або ІП, потрібно, перш за все, зважити загальні переваги і недоліки. Отже, в чому полягають переваги ІП?

В першу чергу – значно більш просте ведення бухгалтерського обліку. Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ обирає для себе спрощену систему оподаткування (ССО), то в такому випадку законодавчо не має обов’язку вести облік і надавати в контролюючі органи бухгалтерську звітність. Якщо ж обрана класична система оподаткування, то вести бухгалтерський облік все ж доведеться.

Процедура реєстрації ІП дешевше, простіше, вимагає невеликої кількості документів і займає менше часу на підготовку. Відповідальність за правопорушення у вигляді штрафних санкцій у випадку з ІП значно нижче. Розпоряджатися отриманими доходами можна за своїм бажанням, законодавчо не накладено ніяких обмежень на це. Немає необхідності відкривати розрахунковий рахунок.

Недоліки ІП

Так як немає поділу між майном фізичної особи та індивідуального підприємця, відповідати за зобов’язаннями доведеться також усім майном. Є обмеження за сферами діяльності. Далеко не всі великі компанії охоче співпрацюють з ІП, особливо якщо ще при цьому діє спрощена система оподаткування. Це їм просто стає невигідним. Якщо ви вирішите відійти від справ і продати свій бізнес, то зробити це у вас не вийде, так само, як і відкрити спільний бізнес. Ви не зможете запросити когось ще у співзасновники.

Ще один недолік пов’язаний з обов’язком сплачувати внески в ПФР. Їх доведеться оплачувати навіть у тому випадку, якщо діяльність підприємства виявиться збитковою.

Переваги юридичної особи

Відповідальність за зобов’язаннями встановлена тільки в розмірі вкладу в статутний капітал, тому своїм особистим майном засновники ніколи не ризикують, навіть якщо у підприємства накопичаться серйозні борги. Якщо ви вирішите відійти від справ або змінити напрямок діяльності, то завжди зможете продати свій бізнес. Юридична особа може мати кілька засновників, а не одного. Законодавчо не накладено ніяких обмежень на сфери діяльності.

Недоліки юридичної особи

Процедура реєстрації дорожче і складніше, проходить у кілька етапів. Розпоряджатися виручкою можна лише в інтересах підприємства, доходом засновника є тільки дивіденди, які виплачуються не частіше, ніж один раз на рік. Обов’язковою вимогою є наявність розрахункового рахунку. Юридична особа зобов’язана вести бухгалтерський і податковий облік, складати бухгалтерську, податкову і статистичну звітність. За порушення штрафні санкції значно вище, ніж за аналогічні провини для ІП. Тому однозначної відповіді на питання про те, що краще – ІП або ТОВ, бути не може.

Обмеження на види діяльності

Для ІП недоступний ряд видів діяльності:

• все, що пов’язано з алкоголем (виробництво, торгівля), авіаційною технікою, військовою технікою і зброєю;
• приватна охоронна діяльність;
• все, що пов’язане з інвестиціями;
• виробництво лікарських засобів;
• пасажирські та вантажні перевезення повітряним транспортом.

Звідси простий висновок. Якщо думаєте, що краще – ТОВ або ІП для послуг, то потрібно зважувати всі “за” і “проти” в цілому. Однак якщо ви хочете надавати населенню приватні охоронні послуги, то для такого виду діяльності можлива лише реєстрація ТОВ.

Так само і з питанням про те, що краще – ТОВ або ІП для торгівлі. Якщо ви серед іншого хочете продавати алкогольну продукцію, то для такого виду бізнесу доведеться реєструвати ТОВ.

Якщо ви збираєтеся зайнятися виробничою діяльністю і ставите питанням про те, що краще – ТОВ або ІП для виробництва, то це знову залежить від напрямку діяльності. Якщо ви хочете займатися виробництвом ліків або алкоголю, то організаційно-правова форма ІП цього просто не дозволить зробити. А в іншому – справа смаку.

Реєстрація ІП

На першому кроці потрібно визначитися з видом діяльності, перевірити, не входить вона у список заборонених для ІП. У кожного виду діяльності є свій код КОАТУУ, знайти його можна в довіднику КВЕД. Ця інформація вам знадобиться для заповнення заяви. Також потрібно буде визначитися з формою оподаткування.

Тепер потрібно заповнити заяву на реєстрацію. Це форма Р21001. Завантажити її можна з сайту ФНС. Заповнена форма потребує нотаріального засвідчення. Потім потрібно сплатити держмито за реєстрацію. В податкову інспекцію ви здаєте наступні документи:

• заповнену заяву;
• квитанція про сплату мита;
• якщо обрана УСН, то потрібно заповнити форму 26.2-1;
• копія паспорта.

Через п’ять днів ви отримаєте або свідоцтво про реєстрацію або відмову. Повертаємося до питання про те, що краще – ІП або ТОВ. Якщо з точки зору простоти реєстрації, то ІП.

Реєстрація ТОВ

Якщо ви не хочете зв’язуватися зі складнощами реєстрації самі, то можна звернутися в спеціальну фірму або купити вже існуючу організацію.

Так само, як і у випадку з ІП, потрібно заздалегідь визначити ОКВЭДы і форму оподаткування. На відміну від ІП у ТОВ повинен бути юридична адреса. Його треба вибрати. Причому це не може бути квартира, в якій прописаний засновник, це повинен бути офіс. При цьому важливо, щоб при перевірці вашу фірму за цією адресою знайшли, інакше будуть проблеми з реєстрацією. До пакету документів потрібно додати копію договору оренди.

Далі потрібно сформувати та внести на розрахунковий рахунок статутного капіталу. Мінімальна сума – 10000 рублів. Заповніть заяву за формою Р11001, завірте нотаріально. Складіть Статут підприємства, роздрукуйте його у двох примірниках. Складіть рішення засновника, якщо він один, або протокол зборів засновників, якщо їх декілька. Оплатіть держмито. Якщо ви обрали спрощену систему оподаткування, заповніть заяву. Доповніть все це копіями паспортів засновників (засновника).

Заява перебуває на розгляді в податковій інспекції 5 днів. У підсумку ви отримуєте свідоцтво про реєстрацію або відмову.

Ліквідація ІП

Процедура ліквідації ІП теж нескладна і не вимагає великої кількості документів. Для цього потрібно буде заповнити форму Р26001, завірити її у нотаріуса. Також потрібно сплатити держмито за ліквідацію. Отримати квитанцію на оплату простіше всього за допомогою сервісу ФНС. Подавати заяву на ліквідацію потрібно в ту ж податкову інспекцію, куди ви подавали заяву на реєстрацію. Також потрібно пред’явити паспорт. Через п’ять робочих днів ви отримаєте свідоцтво про ліквідації, а також виписку з ЕГРІП. Забирати документи можна особисто, але якщо ви не приїдете, вам буде надіслано поштою.

Якщо знову повернутися до питання про те, що краще – ІП або ТОВ, то з точки зору простоти процедури ліквідації, звичайно ж, ІП.

Ліквідація ТОВ

Це процедура складна і досить тривала. Займає близько двох місяців. Спочатку потрібно організувати збори засновників, результатом якого має стати протокол про ліквідацію організації. Також призначається ліквідаційна комісія. У податкову інспекцію в триденний термін подаються заява за формою Р15001 (завірена нотаріально) і рішення про призначення комісії. Далі публікується повідомлення про ліквідацію у виданні «Вісник державної реєстрації».

Потім потрібно подати звітність і декларації в податкову інспекцію, закрити всі борги по податках. Знятися з реєстраційного обліку в ПФР, ФСС, ФОМС і ЕГРПО.

Нерідко засновники звертаються за допомогою у процедурі ліквідації у спеціалізовані фірми, які цим займаються. Самостійно виконати всі кроки без помилок досить складно.

Логічно, що на початку відкриття бізнесу ніхто не хоче допускати навіть думки про те, що колись може знадобитися процедура ліквідації. Однак цей момент теж потрібно враховувати, замислюючись над питанням про те, що краще відкрити – ІП або ТОВ.

Використання виручки ІП

Будь-який бізнес створюється заради того, щоб отримувати виручку, а потім якимось чином нею розпоряджатися. Тому, приймаючи рішення про те, що краще реєструвати – ТОВ або ІП, потрібно врахувати ці моменти теж.

Індивідуальний підприємець має повне право розпоряджатися надходить на його розрахунковий рахунок або в касу виручкою так, як вважатиме за потрібне. Можна витрачати її на особисті потреби або потреби підприємства. Важливо тільки враховувати те, що включати у витрати при розрахунку податків гроші, витрачені на особисті потреби, звичайно ж, не можна.

Проте у цього явища є і оборотна сторона. Тягар відповідальності лягає теж на все майно індивідуального підприємця. Тому якщо у фірми накопичаться серйозні борги або будуть нараховані великі штрафні санкції, то позовна стягнення буде спрямовано на все, що у ВП є, незалежно від того, належить воно до бізнес-діяльності чи ні.

Використання виручки ТОВ

Виручка, що надходить на рахунки або в касу ТОВ, може бути використана лише в інтересах ТОВ. Для оплати постачальникам, для виплати заробітної плати, для перерахування податків і зборів і так далі. Власник юридичної особи має тільки дві можливості для того, щоб отримувати в особисте розпорядження гроші від ТОВ. Перший варіант – щорічне нарахування дивідендів. Однак це відбувається тільки в тому випадку, якщо у компанії є прибуток за підсумками року. Немає прибутку, не буде і дивідендів.

Другий спосіб – це коли засновник ТОВ одночасно є і директором. В такому випадку він має повне право на щомісячне нарахування заробітної плати, розмір якої він встановлює сам, якщо є єдиним засновником. Користуватися виручкою власної компанії в особистих цілях у випадку ТОВ не представляється можливим. Цей момент теж необхідно враховувати, зважуючи всі “за” і “проти” в питанні про те, що краще відкрити – ІП або ТОВ.

ІП або ТОВ: що краще? Таблиця відмінностей

Для зручності вся інформація зі статті зібрана в загальну таблицю.

Параметр	ІП	ТОВ
Простота реєстрації	так	немає
Простота ліквідації	так	немає
Можливість вільно розпоряджатися виручкою	так	немає
Відповідальність всім майном	так	немає
Спільний бізнес	немає	так
Продаж бізнесу	немає	так
Спрощений бухгалтерський облік	так	немає
Заборонені види діяльності	так	немає
Кілька засновників	немає	так
Юридична адреса	немає	так

Універсальної відповіді на питання про те, що краще оформити – ІП або ТОВ, не існує. У кожному конкретному випадку потрібно розбирати всі позитивні і негативні моменти індивідуально. Але є загальна тенденція. Якщо ви плануєте невеликий приватний бізнес, може бути, є фрілансером, який хоче почати працювати офіційно, або хочете відкрити маленький інтернет-магазинчик, в такому випадку найбільш зручним варіантом буде відкрити ІП.

Якщо ви плануєте займатися яким-небудь видом діяльності, який для ІП заборонений, якщо ваша мета-це велика, серйозна фірма з великою кількістю співробітників і солідними оборотами, то краще в такому разі працювати як юридична особа.

Однак приймати рішення, що більше підходить – відкриття ІП або ТОВ, що краще буде для бізнесу, доведеться в будь-якому випадку власнику.