Самозайняті громадяни, які не є індивідуальними підприємцями: перелік професій, податки, закон

Віктор Кузьмін

1 minute

Самозайнятість – це ведення підприємницької діяльності, розраховане виключно на особисту участь.

Податковий Кодекс на сьогодні досить докладно зачіпає питання оподаткування практично всіх верств населення країни. Однак такий прошарок, як самозайняте населення, приділено мало уваги. Звідси з’являються спірні моменти щодо функціонування, оподаткування, ліквідації такої категорії.

Поняття самозайнятого населення

Згідно із законодавством, самозайняті громадяни, які не є індивідуальними підприємцями, становлять собою певну категорію підприємців та бізнесменів, які не реєструють свій бізнес. У зв’язку з цим вони не стоять на обліку у ФНС, не платять податки.

Розглянемо основні можливі види діяльності самозайнятої громадянина:

Фотограф.
Швачка.
Репетитор початкових класів.
Швець.
Приватний водій (робота таксистом).
Прибиральниця.
Покоївка.
Ремонтник.
Няня.
Дизайнер.
Перекладач.
Рибалка.
Торговці на ярмарках.
Копірайтер.
Журналіст.
Програміст.
Перукар.
Власники готелів для тварин.

У всіх перерахованих професій можна виділити основні загальні риси:

по технологічності діяльність в рамках даних професій проста;
робота носить виїзний характер, зміна місця роботи, використання інтернет – технологій.

Порівняння самозайнятого населення та індивідуального підприємництва

Спочатку здається, що ці дві категорії не мають жодних відмінностей, проте в таблиці були об’єднані всі відмінності між цими поняттями.

Відмінності між індивідуальним підприємництвом та самозайнятими громадянами, які не є індивідуальними підприємцями

Критерій порівняння	ІП	Самозайнятий громадянин
Момент реєстрації	Повна процедура в ИФНС: заява, подання документа, держмито	Поки немає, але планується зробити значно простіше (наприклад, через придбання патенту)
Ціна питання	800 рублів	Планується плата у розмірі 100 руб.
Застосовуваний режим оподаткування	ОСНО; спрощена система; патент вмененная система	Патент (він буде замінювати всі податки)
Звітність в податкові органи	Так	При використанні патенту: звітність відсутня; ККТ не вимагається
Наймані працівники	Можливе залучення	Тільки самостійно працюють

Останній момент з приводу наймання працівників є найважливішим відмінністю між цими категоріями. Діяльність самозайнятої громадянина повинна бути пов’язана тільки з особистими зусиллями.

Характерні особливості

Розглянемо основні відмінні риси, формують статус самозайнятої громадянина:

наявність повного права працювати за патентом, а також паралельно з іншими видами діяльності, що підлягає оподаткуванню;
відсутність можливості наймати і використовувати персонал;
строго регламентовані види діяльності, якими можна займатися;
немає потреби надавати звітність;
немає необхідності застосування касових апаратів.

Можливості застосування патенту

Законодавство передбачає можливість використання патенту для самозайнятої громадянина.

Порядок оформлення наступний:

необхідно зібрати весь пакет документів;
сходити в найближчу податкову службу;
оформити заяву на оформлення та видачу патенту;
здійснити оплату;
отримати патент.

У вищевказаному переліку документів повинні бути:

паспорт громадянина;
заяву можна написати в податковій інспекції, (там є зразки);
документ, в якому зазначено, що громадянин не є на даний момент ІП.

В процесі проходження всіх процедур фізична особа може називатися самозайнятою громадянином і легально функціонувати.

Особливістю є питання про те, що патент надає йому право працювати тільки на тій території, де він був придбаний. В інших регіонах цей патент не буде діяти.

Термін патенту для самозайнятої громадянина становить від 1 міс. до 1 р. за законом.

Ще однією особливістю патенту є факт можливого призупинення податкових виплат за певних обставин, якщо, наприклад, самозайнятий громадянин перебуває на лікарняному.

Сплата податків і внесків громадянином

Розглянемо питання про те, які ще є податки для самозайнятої громадянина.

Момент придбання патенту громадянином є відправною точкою початку сплати податків за цим патентом одноразовою сумою.

Розмір патенту в 2017 році склав у середньому по всіх регіонах 20 т. р.

У це значення входять:

10 т. р. – сплата податку в регіональний бюджет;
9 т. р. – ПФ РФ;
1 т. р. – внесок в ФОМС.

У деяких регіонах ця сума більше, в деяких менше, але вона жорстко регламентовані на місцевому рівні.

Таким чином, сплата патенту не передбачає ніяких інших податкових виплат.

Під час дії патенту доходи можуть збільшуватися, а сума патенту не змінюється.

Податкова база при формуванні патенту являє собою орієнтовну грошову суму доходу за календарний рік. Однак така сума річного доходу не повинна перевищувати 1 млн рублів.

Витрати на оформлення патенту

Оформлення патенту також несе для громадянина певні фінансові витрати. Вартість таких витрат встановлюється в кожному територіальному управлінні в залежності від сфери зайнятості. Наприклад, вартість у Москві буде набагато вище, ніж у Калінінграді.

Приблизна величина патенту в 2017 році склала 20 т. р.

Приклад розрахунку патенту.

Громадянин Іванов А. А. займається будівельними роботами. Працює всього півроку. В такому разі він набуває патент терміном на півроку. Вартість буде розрахована:

20000/12*6=10000 руб.

У випадку міста-мільйонника розрахунок буде виглядати так:

10000*1,5*12/ 6=15000 руб.

Вигоди від легалізації

Реєстрація самозайнятих громадян, які не є індивідуальними підприємцями, вигідна з багатьох міркувань.

Для держави:

поповнення податкової частини бюджету;
можливість контролювати малий бізнес, допомагати йому;
отримання статистичної інформації щодо зайнятості населення.

Для самозайнятої громадянина:

придбання легального статусу;
можливість отримувати кредити;
можливість користуватися рекламними засобами і укладати договори;
облік трудового стажу;
пенсійні відрахування;
можливість скористатися програмами підтримки малого бізнесу.

Негативні сторони для самозайнятої громадянина:

небажання світитися перед податковими органами;
недовіра до державних програм та допомоги;
невпевненість у майбутньому перспектив.

В цілому слід зазначити, що зафіксувати факт самозайнятості громадянина досить складно, тому особливих мотивів легалізації у даної категорії на сьогодні поки що немає.

Законодавство з питань самозайнятих громадян

Закон самозайнятою громадянам, які не є індивідуальними підприємцями, що на сьогоднішній день дуже сирий.

30 листопада 2016 р. був прийнятий закон № 401-ФЗ, що вніс певні поправки до Податкового кодексу, що стосуються самозайнятого населення.

Розглянемо кілька основних моментів, на яких варто зупинитися:

Законодавчо до самозайнятій населенню віднесли три категорії громадян:
- люди, що доглядають за дітьми, хворими, літніми людьми;
- репетитори;
- прибиральники.
Цим категоріям населення необхідно прийти в податкову інспекцію для легалізації себе в якості самозайнятого населення. При цьому гарантується відсутність сплати інших податків і страхових внесків за 2017 і 2018 роки. Тобто передбачається можливість податкових канікул.
На момент закінчення податкових канікул для даних категорій населення пропонується три варіанти:
- відкрити ІП;
- почати платити як ІП;
- закрити свою діяльність.

Окремі категорії самозайнятого населення

Діяльність приватного водія (робота таксистом) також може бути легалізована як самозайнятості громадянина. В даному випадку сума податку за патент буде фіксованою в залежності від обраного регіону.

Такий патент можна купити як на 1 місяць, так і на цілий рік залежно від графіка роботи протягом року.

Самозайнятою громадянам необхідно звернутися за акредитацією в той сервіс, з яким вони хочуть співпрацювати. Сервіс дозволить забезпечувати перерахування сум за патент, а також передачу всієї інформації у відповідну податкову інспекцію. Сервіс буде стежити за наявністю всіх необхідних атрибутів законного надання послуги.

Робота в якості репетитора початкових класів також може бути віднесена до діяльності самозайнятих громадян. Для легалізації також необхідно стати на облік у своїй податковій інспекції як самозайнятої громадянина. Оплата податку також буде здійснюватися за патентом.

Проблеми з самозайнятими громадянами

Страхові внески до ПФР, ФСС і ФОМС на сьогодні забезпечуються за рахунок працюючого населення країни, за рахунок працездатних громадян. Дані статистики говорять про те, що в Росії сьогодні майже 12 млн осіб перебувають у статус самозайнятих. Однак є й неофіційні дані, за якими це число зростає до 25 млн чол.

Звідси випливає проблема недоотримання частини податкових надходжень в ідеї патентів від неврахованих громадян даної категорії. Для держави сьогодні ця одна з серйозних проблем, яка потребує вирішення найближчим часом.

Наявність таких неврахованих самозайнятих громадян також спровоковане надмірне навантаження на підприємства в плані виплат за працівників. Часто роботодавцям вигідно залучати до роботи працівників без всякого оформлення документів.

Перспективи для самозайнятого населення в 2018 році

Перспективи розвитку законодавства в сфері малої зайнятості можуть бути спрямовані на наступні моменти:

спрощення процедури реєстрації до форми одного вікна, яка повинна бути зведена до придбання патенту за відповідним видом діяльності;
звільнення від сплати страхових внесків, так як дані суми вже укладено розрахунок патенту;
відсутність необхідності здачі звітності в податкові органи;
можливість поєднати бізнес з іншим основним місцем роботи;
немає необхідності зніматися з обліку.

Таким чином, держава повинна створювати всі умови та мотивацію для переходу самозайнятих громадян в легальну сферу виплати податків різними механізмами податкової політики.