Регресивна система оподаткування. Прогресивне і регресивне оподаткування: приклади

Головним джерелом формування бюджету завжди були податки, тому від того, наскільки правильно побудована податкова система, буде залежати добробут країни. Всі громадяни та компанії, які отримують дохід, зобов’язані сплачувати в скарбницю держави податки, розраховані за встановленою моделі оподаткування.

В економіці існує декілька методів регулювання надходять нарахувань. Кожен з них несе різний економічний сенс і має характерні особливості.

Плоске, прогресивне і регресивне оподаткування – в чому різниця

У зв’язку з тим, що основним завданням податкової системи є ефективне поповнення державної скарбниці, законодавці постійно придумують різні моделі, які відповідають умовам того чи іншого економічного періоду країни. Серед прийнятих варіантів існує три найбільш вдалі системи оподаткування, які в свій час застосовувалися, а деякі застосовуються в даний час для нарахування зборів:

• Плоске оподаткування використовується на території нашої країни в даний час. Такий метод передбачає нарахування і сплати рівних податків для усіх верств населення. В такій системі не враховуються соціальні інтереси громадян і комерційних структур, але вона на сьогоднішній момент є найбільш простий і оптимальною.
• Прогресивна система передбачає збільшення податкової ставки в міру зростання доходу. Причому при переході від одного ступеня до іншого оподатковується тільки та частина прибутку, яка перевищила встановлені показники. Такий податок застосовувався в Росії по відношенню ПДФО. В основі методу лежить перерозподіл податкового тягаря з бідних верств населення на більш багаті.
• Регресивне оподаткування є повною протилежністю прогресивному, так як у зв’язку зі зростанням доходу податкові ставки системи знижуються. Така модель проявила себе як найбільш ефективний метод справляння податкових платежів.

Чому знижена ставка здатна приносити високий дохід

Розглянемо більш докладно регресивну модель побудови податкових відрахувань. Для того, щоб платник податків був впевнений у справедливості застосування тієї чи іншої системи, а також для зниження приховування частини доходів, законодавці розробили регресивне оподаткування.

Така система стала потужним стимулом до того, щоб у країні розпочалася масова легалізація одержуваних доходів, у зв’язку з цим явищем держава стала отримувати додатковий дохід, незважаючи на те, що ставки податків були знижені.

Чим небезпечна регресивна шкала

Регресивна система оподаткування має досить тонку грань між плюсами і мінусами. Тривале застосування моделі може порушити соціальну рівновагу і привести до деякого невдоволення різних верств суспільства. Такі настрої суспільства неблаготворно впливають на поповнення бюджету країни.

Крім того, якщо уряд намагається залатати бюджетні дірки, то регресивна модель буде це робити досить повільно, а в умовах кризової економіки такі темпи неприйнятні.

Для кого система регресії податкових платежів найбільш вигідна

Якщо розглядати у вигляді прикладу сферу малого бізнесу, то для її представників регресивне оподаткування означає систему, яка зобов’язує платити однаковий податок з доходу незалежно від забезпеченості компанії. Іншими словами, чим заможніше підприємство, тим менше воно нараховує платежі. З точки зору рівноправності це виглядає досить несправедливо. Але, з іншого боку, така модель мотивує керівництво фірми до збільшення доходної частини та легалізації заробітної плати співробітників.

Щодо яких податків може застосовуватися регресивне оподаткування: приклади

Незважаючи на те, що регресивна модель є досить вигідною системою нарахування платежів, вона не вважається особливо популярною. У Росії регресивне оподаткування застосовувалося на початку двохтисячних років по відношенню до єдиного соціальному податку. Також як приклад можна навести непрямі податки, які сплачують в підсумку споживачі.

ПДВ і акцизи по відношенню до певних видів товарів мають знижені номінальні ставки. Завдяки цьому населення має можливість купувати товари першої необхідності, сезонну продукцію і речі, що підпадають під пільговий акцизний режим, за найбільш прийнятною ціною. У цьому випадку регресивна система оподаткування має очевидні плюси.

Державне мито теж носить регресивний характер, так як має певну шкалу ставок. При подачі позовних заяв по майнових справах сума мита зменшується в залежності від розміру позову.

Яка система оподаткування найбільш прийнятною для сучасних умов економіки

В даний час наша держава відчуває певний дефіцит бюджету, який можна частково закрити податковими платежами. У зв’язку з цим економісти ретельно продумують нову модель податкового режиму, яка буде ідеально підходити до умов сучасного бізнесу.

Регресивна шкала оподаткування в такі часи не зовсім прийнятна, так як вона не здатна відновити досить великий недобір. У зв’язку з цим законодавці розробили законопроект, який має прогресивний багатоступінчастий характер нарахування зборів. В його основі закладені певні нормативи, за якими будуть визначатися податкові ставки. Зачіпати таке оподаткування буде прибутковий податок громадян. Якщо заглибитися в реальні числа моделі, то можна побачити, що запропонована система має досить низьку стартову ставку податку (5%). В якійсь мірі це навіть нагадує регресію порівняно з чинним режимом.

Розроблювана система поки не знаходить спільної згоди законодавців, і тому відкладена до кращих часів. Можливо, у зв’язку із зміною економічної ситуації в країні такий законопроект отримає свою путівку в життя.

Податкові системи служать для офіційного вилучення частини доходу на користь державного бюджету. Від того, наскільки діюча модель викликає довіру населення, залежить розмір вступних внесків. Регресивне оподаткування зарекомендувало себе як стимулююча модель легалізації доходу, але тим не менше система створена для визначеного економічного курсу та не може застосовуватися в умовах виходу з кризи.