Прогресивна шкала ПДФО: плюси і мінуси

На сьогоднішній день інтерес більшості підприємців прикутий до пропорційною, регресивною і прогресивній системі оподаткування. Постійно ведуться суперечки про те, що саме краще і при яких умовах можна віддавати меншу кількість податків. Існує багато прихильників і супротивників прогресивної шкали ПДФО, тому спробуємо розібратися у всіх плюсах і мінусах даної системи в порівнянні з пропорційною системою оподаткування. Що ж краще?

Пропорційне формування ПДФО

Дана система передбачає єдину для всіх податкову базу. Це означає, що незалежно від доходу приватний підприємець буде сплачувати фіксований внесок, що становить 13%. Відповідно, будь він директором найбільшої торгової мережі, отримують щомісячно близько 1 млн рублів, або вантажником з окладом у 10 тис., він повинен виплачувати все той же відсоток.

Зрозуміло, дана система здається несправедливою більшості громадських діячів, адже в цьому випадку виходить, що людина з меншим заробітком змушений платити стільки ж, скільки і мільйонери. Тому сьогодні все більше прихильників іншої прогресивної шкали ПДФО. Дійсно подібна система більш вигідна? Розглянемо її детальніше.

Прогресивна шкала ПДФО

Якщо пропорційна система передбачає єдину ставку для всіх бізнесменів, незалежно від їх доходу, то дана шкала передбачає зміни обсягу оподаткування для резидентів залежно від того, скільки бізнес реально приносить його власнику. Відповідно, чим більше людина заробляє, тим більше він повинен виплатити податків.

Однак варто сказати, що прогресивна шкала з ПДФО у 2017 році поки ще не є прийнятою і доступною платникам податків. На сьогоднішній день законопроект №1148107 тільки знаходиться на розгляді. І якщо він буде прийнятий, то вступить в силу тільки в 2018 році, так як зараз в країні як і раніше економічна криза, що не дозволяє відразу перейти на новий рівень оподаткування.

Якщо порівнювати з іншими країнами, то, наприклад, у Швеції, власник приватного бізнесу і зовсім звільняється від податків, якщо його дохід мінімальний. Тільки надприбутки (що перевищують середню заробітну плату) обкладаються податками.

Прогресивна шкала ПДФО, яка, можливо, скоро з’явиться і в Росії, працює за такою ж системою. Це означає, що якщо резидент заробив за рік 180 тис. рублів, то податок з цієї суми становитиме 0%. Якщо сума від 180 тис. до 2,4 млн рублів, то щороку потрібно буде вносити в казну вже 13%. При доході до 100 млн рублів доведеться оплачувати 30% і так далі, в залежності від рівня прибутку. Найбільший відсоток, рівний 70%, будуть сплачувати власники бізнесу, які отримують кожен рік більше 100 млн рублів.

Також варто згадати, що законопроект про прогресивної шкали ПДФО вже приймався раніше і діяв до 2001 року. Пізніше президентом Росії було прийнято рішення перейти на пласку систему оподаткування, яка передбачала єдиний відсоток для всіх (13%). Можливо, дане рішення може здатися “кроком назад”, однак тільки завдяки цьому вдалося збільшити збирання податків, що призвело до більш швидкому виведенню країни з кризи.

Однак можливість запровадження більш справедливої системи оподаткування, як і раніше залишається під питанням через багатьох факторів. Тому розглянемо плюси і мінуси прогресивної шкали ПДФО, які можна очікувати.

Що думають противники нової системи оподаткування?

Якщо відкинути моральний аспект, який стосується того, що більше справедливо, коли людина з великим заробітком платить більше податків, і звернемося до сухих фактів.

Справа в тому, що введення прогресивної шкали ПДФО хоч і може сприяти вирівнюванню соціальних статусів громадян, але в той же час вона може призвести до зниження реальних доходів, які будуть розподілятися населенням. Виходячи з цього, щоб “багатий платив більше”, доведеться значно підвищити податки для середнього класу. Відповідно, дана система може взагалі призвести до зниження порогу бідності, так як економічне зростання буде знижений.

Якщо обкладати великими податками виключно тих підприємців, які заробляють багато, то зібрати в казну необхідну прибуток не вийде. Це пояснюється тим, що більшість заможних громадян використовують оптимізовані схеми і виводять свої фінанси через офшори. Таким чином, не залишиться вибору і доведеться підвищити податки для фізичних осіб і примусити їх до декларування своїх доходів.

Переваги прогресивної системи оподаткування

Якщо в країні буде залишена пропорційна шкала ПДФО, то це призведе до того, що бідні завжди будуть бідніти, а рівень життя багатого населення тільки підвищиться.

Тому прогресивна система оподаткування є єдиним можливим інструментом для того, щоб згладити існуючу диференціацію. Дана думка не може бути не прийнято до уваги, тому є велика ймовірність того, що ця система все-таки буде прийнята, як і в багатьох інших країнах.

У цьому випадку, при мінімальному доході, власник невеликого бізнесу буде звільнений від податків, що допоможе йому розвиватися швидше. Таким чином, в країні з’явиться більше фірм, які в майбутньому будуть отримувати великі доходи, а відповідно і в державну скарбницю буде надходити все більше коштів.

Сьогодні більшість початківців бізнесменів бояться відкривати організації тільки з-за страху високих податкових ставок. Якщо ж на перших порах їм не доведеться платити відсотки, то кількість нових ІП або ТОВ буде постійно зростати.

Досвід минулих років

Пропорційна система оподаткування не є чимось новим. До переходу на пласку шкалу ПДФО, кількість податкових зборів було значно вище (близько 54), після 2001 року, коли був введений загальний прибутковий податок 13%, їх залишилося всього 15. Таким чином, при “справедливе” оподаткування людям доводилося платити більше додаткових внесків. Це повинно було допомогти економіці країни. Однак велика частина платників податків приховувала свої доходи і казна не отримувала нічого.

Спочатку ідея пропорційного оподаткування полягала в тому, що якщо відсоток менше, то громадянам немає сенсу приховувати доходи. Однак, виходячи з практики – вийшло навпаки. І тільки пласка шкала ПДФО сприяла виходу з кризи.

Регресивна система

Даний тип оподаткування так і не знайшов підтримки у Росії. Суть даної системи полягає в тому, що збільшення доходу підприємця веде до зниження податкових ставок. Такий тип ПДФО може призвести до ще більшого соціального нерівності, тому прихильників у нього одиниці.

Однак є й ті, хто пропонує ввести прогресивно-регресивну шкалу ПДФО, щоб згладити можливий розкид соціальних статусів громадян. Але на сьогоднішній день мова про появу даної системи в нашій країні навіть не ведеться.

Висновок

Безумовно, пропорційна система оподаткування виглядає, як спосіб зрівняти соціальний статус громадян. Однак не можна забувати, що від цього також залежить і загальний рівень економіки. Тому ввести дану шкалу ПДФО швидко не вийде.