Порядок проведення економічної експертизи

Віктор Кузьмін
1 minute

Напрямки дослідження

Необхідність у проведенні експертиз виникає в рамках розслідування злочинів, пов’язаних з лжепредпринимательством, банкрутством, злісним ухиленням від виплати заборгованості та ін При цьому ключовими напрямами діяльності експертів вважається дослідження:

  • Показників фінансового стану, в т. ч. платоспроможності, ліквідності, фінансової стійкості.
  • Ознак і прийомів спотворення відомостей в звітних документах, що впливають на розрахунки з контрагентами і кредиторами.
  • Динаміки стану підприємства, факторів, що обумовили негативні зміни в ній.
  • Економічної обґрунтованості показників при виявленні спотворень даних про витрати і доходи.
  • Рівня забезпеченості оборотними засобами.
  • Причин виникнення заборгованості, дебіторської в тому числі.

    • Підстави призначення експертизи

    Економічні експертизи виконуються на підставі судового акта, постанови дізнавача, прокурора або слідчого. Дослідження визнається призначеним з дати прийняття відповідного документа.

    На стадії слідства експертиза може ініціюватися і органом дізнання, і слідчим. Після порушення провадження дізнавач вправі виконувати тільки невідкладні заходи, спрямовані на виявлення й фіксацію слідів протиправного діяння. Зібрані в ході них матеріали підлягають передачі слідчому. Саме він у більшості випадків і призначає економічну експертизу.

    На слідчого в силу положень статті 69 КПК покладено обов’язок щодо збирання доказів. На їх основі встановлюється наявність/відсутність події злочину, винність суб’єкта, інші обставини. Ці відомості можна отримати з показань свідків, потерпілих, підозрюваних, висновку експерта, за результатами вивчення речових доказів, протоколів слідчих і судових заходів тощо

    На підставі ст. 69 КПК, експертний висновок виступає в якості доказу. Відповідно, проведення експертизи визнається процесуальним дією отримання цього документа.

    Долучені до справи акти, висновки відомчих досліджень, довідки, хоча і отримані за запитами суду чи слідства, але не відповідають правилам виконання економічних експертиз, не можуть бути підставами для відмови у проведенні СЕЕ.

    Найсуттєвішими підставами для призначення процедури виступають:

  • Необхідність вирішення питань, що потребують спеціальних знань в сфері фінансів.
  • Неякісне виконання ревізії. Воно може виражатися в наявності розбіжностей між змістом акта і іншими матеріалами, долученими до справи, суперечностей у висновках інспекторів при першій, повторної або додаткової ревізії.
  • Наявність клопотання обвинуваченого. Прохання про проведення експертизи повинна бути обґрунтована. Це означає, що суб’єкт у клопотанні повинен чітко вказати причини, за якими проведення дослідження необхідно, а також обставини, що можуть бути з’ясовані в результаті проведення процедури.
  • Наявність висновків інших фахівців про необхідність виконання СЕЕ.
    • 1 2 3 4 5 6 7 8