Податок при продажу автомобіля: поради юриста

Часто ми стикаємося з ситуацією, коли з’являються тертя з законом щодо будь-яких податків. З регулярним введенням нових законів, а також прийняттям поправок до вже наявних, не у всякого громадянина РФ виходить простежити вчасно за своєчасною виплатою податків.

Ця стаття спрямована, насамперед, на опис всіх принципів і аспектів, які стосуються їх оплати з продажу автомобіля. Ви з’ясуєте, яким оподатковується продаж автомобіля, а також дізнаєтеся, як він розраховується.

Закони, які вказують на оплату транспортного податку

Продаж автомобіля на підставі статті 208 фактично вважається отриманням доходу. Кожному водієві за нього слід сплатити (або вчасно відзвітувати) з продажу свого транспортного засобу прибутковий податок. А тому, у відповідності зі статтею 229, прийнятої в минулому році, кожному платнику податків слід надати декларацію не пізніше 30 квітня кожного поточного року, де прописується ціна продажу машини, крім того, податок при продажу автомобіля.

Наприклад, якщо ваша машина була придбана в 2014 р., то надати податкову декларацію і відзвітувати слід не пізніше 30.04.2011.

Податок на авто: кому його потрібно платити

Кодекс платника податків транспортного податку визначає як особа, на яке була оформлена машина. Навіть якщо автомобіль був проданий за дорученням, отже, фактично не належить людині, на якого він зареєстрований, з нього це обов’язки сплачувати податок не знімає.

Ім’я платника податків, яке перебуває в техпаспорті машини, вказує на особу, яка є юридично власником об’єкта оподаткування, а значить, саме він повинен сплатити податок при продажу автомобіля. Для того щоб позбавити себе від його сплати, слід зняти автомобіль з реєстрації.

У разі якщо транспортний засіб було викрадено, то податок не стягується за період часу, коли йшов розшук і слідство.

Варто враховувати, що оподаткуванню підлягає дохід від:

• податкових резидентів РФ;
• неподаткових резидентів РФ.

Податковими резидентами вважаються особи, які перебувають фактично на території Росії не менше 183 днів у році. При цьому статус податкового резидента від громадянства не залежить. Що це означає? Якщо ви були в Росії не менше 183 днів за рік, то в наступному році ви будете вважатися податковим резидентом. При цьому особи, які не є податковими резидентами, податок платять за більш високим тарифом, але лише з доходів, які були отримані в Росії.

Декларація про продаж машини

Кожен автовласник в податкову інспекцію за місцем проживання або проживання може надати зразок декларації одним з нижченаведених способів:

• прийти в податкову інспекцію сам;
• поштою;
• за допомогою інтернету відправити документи.

Який податок при продажу автомобіля

З 2010 р. були внесені значні зміни в питання продажу машини. Наприклад, стаття 217 піддавалася поправками. Сьогодні в 17 пункті говориться, що якщо було здійснено продаж автомобіля, податок на прибуток становить 13%. Але якщо авто знаходилося у автовласника у власності не менше 3 років і більше, то податки він не виплачує. Отже, по декларації ніякі документи надавати вже не потрібно.

Також уряд розмір податкових вирахувань збільшило до 250 тисяч рублів з 125 тисяч. Всі платники податків мають право при продажу авто на отримання вирахування, якщо машина у власності людини перебуває менше трьох років.

Так який податок з продажу автомобіля потрібно буде сплатити, скориставшись вирахуванням? Наприклад, якщо вийшло продати свою машину за 350 000 рублів, то, скориставшись 220 статтею, можна отримати вирахування в 250 000 рублів. За рахунок цього податок з продажу складе 13 000 рублів.

Але можна піти також іншим способом зниження податкової ставки. Стаття 220 НК передбачає заміну отримання вирахувань на майно на зменшення загальної суми податків з усіх оподатковуваних доходів. Таким чином, податок з продажу ви будете оплачувати набагато менший порівняно з першим варіантом, але майнових вирахувань не отримаєте.

При цьому для приватних осіб ставку податку на машину вирахувати зобов’язана податкова інспекція. А ось якщо здійснюється продаж автомобіля юридичною особою, податки вираховуються ним самостійно.

Випадки, коли не треба платити податок

Продаж машини оподатковується лише тоді, коли вона приносить дохід. А ось якщо він відсутній, то податок після продажу автомобіля не потрібно платити. Так в яких ситуаціях продаж авто не оподатковується? Якщо автомобіль у власності платника податків знаходиться не менше трьох років, то сплачувати податок не потрібно.

Якщо при придбанні сума більше суми продажу, що підтверджується документально. В цьому випадку не йде мова про прибуток, отже, не треба платити податок. Крім того, якщо ви продаєте автомобіль за суму менше 250 000 рублів, то не потрібно платити податок.

Продаж автомобіля ІП: податки

У разі якщо в договорі купівлі-продажу зазначено, що автомобіль продає ІП (при вказівці всіх необхідних реквізитів, банківських в тому числі), на машину виписуються всі необхідні первинні документи (наприклад, накладна), тоді прибуток буде вважатися отриманим в рамках діяльності ІП. А отже, маючи такий договір купівлі-продажу автомобіля, ви будете платити податок за ставкою УСН 6%.

При продажу машини, яка перебувала у власності до 3 років, платнику податків необхідно в податкову інспекцію подати декларацію 3-НДФЛ. Після цього йому залишиться сплатити прибутковий податок з продажу автомобіля. Податкова база при цьому зменшується на повну суму майнового вирахування, що становить 250 000 рублів. При цьому замість майнового вирахування ІП може зменшити всі отримані доходи на загальну суму витрат, які пов’язані з купівлею автомобіля. Також варто враховувати, що витрати на покупку автомобіля повинні бути документально підтверджені.

Як вчинити з податками при даруванні авто

У цьому випадку основною силою володіє стаття 228 НК. У ній уточнюється факт того, що сплату податку здійснює особа, яка отримала в якості дарування дохід від автомобіля, при цьому не суть важливо, в натуральній або грошовій формі. Винятком може бути ситуація, коли в якості обдаровуваного або дарувальника виступають члени сім’ї, а також будь-хто із родичів.

Продаж авто на біржі: особливості оподаткування

При покупці машини з допомогою товарної біржі потрібно враховувати, що до торгів тут допускаються тільки нові транспортні засоби. Але це виняток автомобілів, які відчужуються в якості предмета застави і конфіскованого майна, не стосується.

Отже, продати машину, що була у вживанні, на товарній біржі сьогодні не можна. Вартість її буде встановлюватись у відповідності з думкою експерта про вартість даного майна. При цьому експертиза ціни транспортного засобу виконується спеціалістом, який був занесений до Держреєстру оцінювачів або Держреєстру судових експертів.

Визначення вартості автомобіля з метою оподаткування здійснюється виключно на підставі цієї оцінки, незалежно від методу оформлення угоди. Не рекомендується при цьому йти на змову з оцінювачами про зменшення вартості машини, адже за це експерт і податків несуть вже кримінальну відповідальність.

Тонкощі сплати автоподатку

При складанні декларації автовласником використовується 3-ПДФО-форма. Але не всі знають, чи оподатковується продаж автомобіля. Зазначимо моменти, які в першу чергу необхідно враховувати при складанні декларації та сплати податків:

• Якщо автомобіль знаходиться у вашій власності до трьох років, чому є підтвердження, офіційно завірене нотаріусом, що загальна сума, витрачена на придбання авто більша, ніж одержувана, то сплата податку з продажу автомобіля вже не буде потрібно.
• Якщо машина перебуває у власності більше трьох років, то вже податок після продажу автомобіля сплатити не зажадають.
• Якщо ваш автомобіль коштує менше 250 000 рублів, то оплата податку і складання декларації при продажу машини не здійснюється.

Штрафи за несплату податку

Якщо ви не сплатили вчасно податок з продажу машини, то на вас будуть накладатися санкції (5% від суми податку за кожен місяць з моменту прострочення). Сума штрафу може бути не більше 30 відсотків від податку, але при цьому не менше ста рублів.

Розраховуємо податок на продаж автівки

У разі якщо ціна автомобіля, що продається платником податків, більше 250 000 рублів, то весь прибуток від продажу в цьому випадку оподатковується. При цьому податкова ставка 13%.

У разі якщо здійснюється продаж автомобіля фізичною особою, податки можуть бути зменшені. Платник податків може також скористатися такою пільгою, як майновий вирахування для того, щоб значно зменшити кінцеву суму податку.

Потрібно розуміти, що майновий вирахування – це сума, на яку розмір прибутку зменшується. Зараз сума вирахування при реалізації автомобіля зросла з 125 000 грн. до 250 000. Отже, якщо ви продали автомобіль за 350 000, то вам доведеться сплатити податок, рівний 13 000 рублів.

Є також інший варіант зменшення суми авто податку. Стаття 220 НК передбачає врахування тих витрат, які власник автомобіля зазнав при купівлі, а також при догляді за авто в той час, коли машина була в його володінні.

Якщо платник податку, який продав машину за 350 000, може підтвердити документально, що він витратив на придбання, наприклад, 270 000, то даний витрати з суми продажу віднімається. Отже, податок при продажу автомобіля буде становити 13% від 80 000, іншими словами, 3900 рублів.

Купуючи автомобіль, слід зберігати всі рахунки про придбання для того, щоб потім знизити суму податку, або не платити взагалі в тому випадку, якщо вартість при купівлі більше суми, яка була отримана в подальшому від продажу.

Платник податків сам визначає, що найбільш для нього вигідно: підтверджені документально витрати або майновий відрахування на автомобіль. Але при цьому одночасно скористатися цими пільгами не вийде.

Продаж декількох машин в 1 податковий період

У випадку якщо ви продаєте відразу кілька машин за один рік, а також якщо в цей період ви продаєте якесь інше майно, будь то собака, картина, гараж, сума податку з продажу автомобіля виявиться значно більше, оскільки майновий вирахування з усіх продажу не може бути більш 250 000 рублів.

Винятком є продаж квартири, будинки, цінних паперів і ділянки землі.

Порядок сплати транспортного податку

Податкові органи зобов’язані надсилати повідомлення про сплату податку на домашню адресу людини, ім’я якого вказано в техпаспорті. Часто звучить наступне питання: як бути, якщо повідомлення не прийшло додому? Потрібно розуміти, що податкова інспекція зобов’язана відправити повідомлення, але його доставку адресату вона не контролює. Отже, якщо воно не знайшло останнього з якихось причин, то платнику податків необхідно самостійно звернутися до інспекції ФНС, там отримати повторне повідомлення, після чого сплатити транспортний податок.

Власників машин цікавить також наступне питання: чи повинні вони платити податок, якщо машиною вони не використовуються. Приміром, вона може підлягати капремонту. Але НК відмінностей між автовласниками, які використовують автомобілем, і людьми, які цього не роблять, не бачить. Транспортний податок при продажу автомобіля потрібно платити у будь-якому випадку. Єдине виключення – це випадок викрадення машини, про що ми говорили вище.

Також варто відзначити, що бланк декларації можна заповнити за допомогою програми, яку потрібно завантажити з сайту інспекції. При цьому в кожному новому році складається її нова версія. Потрібно розуміти, що використання минулорічних програм сенсу не має, оскільки протягом року в податковому законодавстві багато поправки і статті регулярно змінюються.

Необхідно пам’ятати, що продавцю автомобіля слід сплатити і вирахувати загальну суму податку вчасно. Оплату цього податку можна зробити після продажу транспортного засобу.

І наостанок. В нинішній момент система інформаційної взаємодії органів державної влади постійно вдосконалюється, обмін відомостями налагоджується, а терміни їх отримання значно скорочуються.

Тому ймовірність того, що з плином часу податкова інспекція зможе відстежити момент зняття авто з обліку, при тому довести документально отриманий, при цьому незадекларований дохід, неухильно підвищується. Отже, хочеться вірити, що ця стаття допоможе вам не бігати від інспекції, а самостійно відзвітувати за дохід, отриманий від продажу машини, звівши в більшості випадків платежі в податкову до нуля.