Податок на дарування і спадкування: розмір, строки та вимоги

Віктор Кузьмін

1 minute

Сьогодні нас буде цікавити податок на дарування і спадкування того чи іншого майна. В які строки і за яких обставин необхідно виробляти ці платежі? Хто може бути від них звільнено? Що розуміється під поняттями “спадкування” та “дарування”? Відповіді на ці питання обов’язково будуть наведені далі. Розібратися у всьому цьому набагато простіше, ніж здається.

Дарування – це…

Що таке дарування? Договір дарування – спосіб передачі власності від однієї людини іншій. При цьому колишній власник повинен бути живий. Це дуже популярний метод переоформлення майна громадян за життя.

Нерухомість, подарована людині, не буде вважатися спільно нажитим майном у шлюбі. Це особиста власність того, на кого складено договір дарування. Дарчі оформляються на будь-яких осіб.

Спадкування

А що таке спадкування? Це спосіб передачі майна від одного господаря до іншого при смерті першого. Інакше кажучи, в спадок громадяни набувають після того, як власник майна вмирає.

Зазвичай під спадкоємцями розуміють родичів. Зокрема, дітей. Але спадщина може бути написано на третіх осіб. Це не часте, але має місце на практиці явище. В якому випадку не сплачується податок на дарування і спадкування? Скільки доведеться заплатити за тих чи інших обставин?

Розміри платежів

Все залежить від того, ким є громадянин. Податок з майна (спадкування чи дарування – не так важливо) сплачується при певних обставинах. Розмір платежу варіюється.

Так, якщо спадкоємцем або обдаровуваним особою є громадянин РФ, він повинен буде сплатити податок у розмірі 13 % від вартості подарунка/спадщини. А іноземні громадяни або нерезиденти країни платять по 30 %.

Платежі в США

Такі правила встановлені на сьогоднішній день в Росії. А які є ще податки на спадщину та дарування? США, наприклад, мають досить цікаву систему в даних областях.

Наприклад, перші 5 мільйонів майна для резидентів Штатів не обкладаються податками при спадкування чи дарування. Нерезиденти не повинні платити за майно загальною вартістю не більше 60 тисяч доларів.

Податок на спадщину в США становить близько 21 000 доларів. При цьому подружжя громадян Штатів можуть не платити за спадщину за смерть чоловіка/дружини. Податки на спадкування актуальні тільки для нерезидентів, але при певних обставинах можна позбутися від цього обов’язку.

Зазначається, що податки на спадщину придумані для заможних громадян США. Мігрантам тут доводиться оформляти страховку та інші послуги, здатні покрити витрати за отримане майно. Російська система в цій області більш гнучка.

З якої суми розраховується

Податок з майна (спадкування чи дарування) розраховується в РФ з якої суми? Ні для кого не секрет, що зараз у нерухомості є кілька вартостей. Вони грають роль при розрахунку податків.

Якщо мова йде про спадщину, то найчастіше до уваги приймається ринкова ціна спадщини. З 2016 року вона прирівнюється до кадастрової.

При даруванні можна домовитися. Вартість майна, що передається шляхом складання дарчої, не може бути більше або менше ніж на 20 % від ринкової вартості. У Росії зазвичай договірна вартість майна не має місця. Тому податок буде розраховуватися з урахуванням кадастрових розцінок.

Якщо вартість майна, зазначеного в договорі дарування або в заповіті менше кадастрової більше ніж на 70 %, саме остання ціна буде служити базою при розрахунку податків.

Хто вільний

Але це ще не все. Справа все в тому, що в Росії багато громадян можуть бути повністю звільнені від сплати податкових зборів при отриманні майна в дар або в спадщину.

Податок на дарування і спадкування, як правило, існує для сторонніх осіб і далеких родичів. Близька рідня не виробляє ці платежі.

Таким чином, від податків при отриманні майна в дар або шляхом оформлення спадщини звільняються:

чоловіки і дружини;
бабусі і дідусі громадянина;
батьки;
усиновлювачі;
усиновлені діти;
рідні діти;
онуки та онуки;
сестри;
брати.

Крім того, від податків звільняють працівників консульств і їх сім’ї. Тим не менш, це зовсім не означає, що громадяни з даних категорій взагалі нічого не платять. При оформленні заповіту або дарчих доводиться платити за послуги нотаріуса. Але до податків ці платежі не мають ніякого відношення.

Кого не звільняють від податків

Основна маса громадян, як правило, уникає податків при оформленні дарчих і під час отримання спадщини. Але бувають винятки. Важливо запам’ятати, що податок на спадщину і дарування подарунків у раніше згаданих розмірах стягується з усіх сторонніх осіб. тобто не з родичів. Ніяких пільг в даній області не передбачається.

Серед рідні податки за майно після прийняття дарчим або вступу в спадщину повинні сплачувати:

зяті;
невістки;
тітки і дядька;
племінники і племінниці;
двоюрідні сестра і брати;
інші родичі.

Інакше кажучи, тільки перераховані раніше категорії громадян звільняються від податкових зборів. Пенсіонери при цьому не є пільговиками: якщо вони приймають подарунок або вступають у спадок, необхідно заплатити 13 % від вартості майна. Жодних винятків!

Терміни оплати

Зрозуміло, який має податок на спадщину і дарування розмір. Строки розрахунку з державою теж турбують багатьох громадян. Коли людина повинен перерахувати податок за майно, отримане шляхом дарування або успадкування?

По-перше, необхідно попередньо відзвітувати. Для цього потрібно подати податкову декларацію у ФНС за місцем реєстрації. Від даного процесу нікого не звільняють. Навіть близькі родичі при оформленні дарчих або спадщини передають форму 3-ПДФО в податкову. Зробити це необхідно до 30 квітня року, наступного за тим, в якому була здійснена операція. Наприклад, якщо дарчий оформлена в 2014 році, повідомляти про передане майно потрібно в 2015.

По-друге, є таке поняття, як безпосередній термін сплати. Це дата, до якої потрібно сплатити податок на дарування і спадкування. На сьогоднішній день в Росії необхідно проводити розрахунок до 15 липня. Зрозуміло, розуміється рік, наступний за тим, в якому відбулася операція.

Що потрібно

А що може стати в нагоді громадянину для того, щоб правильно відзвітувати і розплатитися за передану власність? Насправді все не так важко, як здається.

Необхідно підготувати наступні документи:

заповіт/дарчий;
свідоцтво про смерть громадянина (якщо одержувач вступив у спадщину);
документи, що підтверджують родинні стосунки (при наявності);
посвідчення особи (під ним розуміється громадянський паспорт);
виписки з додому книги;
довідки з БТІ (якщо мова йде про нерухомості);
свідоцтво про права власності (виписки з ЕГРП теж приймаються);
кадастровий паспорт нерухомості (бажано);
податкову декларацію (форма 3-ПДФО).

Цього достатньо. Необхідно подати відповідні документи у ФНС за місцем реєстрації громадянина-одержувача майна. Далі в зазначені раніше терміни проводиться оплата податку. Чеки і квитанції рекомендується зберігати вдома в оригіналі протягом не менше 3 років.

Інші пільги

Має податок на спадщину і дарування пільги? Немає. Як вже було сказано, тільки близькі родичі можуть бути повністю звільнені від податкових зобов’язань при отриманні майна у власність. Більше ніяких пільговиків не передбачається. Ні при яких умовах.

Це означає, що навіть Федеральні пільговики повинні платити 13 % від вартості подарунка або спадщини. Жодних винятків на регіональному рівні не належить.

Інші податки

Оподаткування при договорі дарування та спадкування відсутня для близьких родичів у Росії. Це факт. Але при цьому необхідно зазначити, що від податків на майно в майбутньому близьку спорідненість з громадянином не звільняє.

Що це означає? Після передачі нерухомості у власність кожна людина почне платити майновий податок за новий об’єкт. Звільнитися від нього можуть федеральні пільговики.

До них відносять:

пенсіонерів;
інвалідів;
ветеранів;
військових з вислугою 20 років;
сім’ї військовослужбовців, загиблих при службі;
постраждалих в Чорнобилі або на станції “Маяк”.

При цьому ступінь спорідненості з колишнім власником майна ролі не грає. Таким чином, далекі родичі або треті особи сплачують податок у порядку спадкування чи дарування, а потім вже перераховують гроші в якості майнових податкових зборів. Близька рідня буде відразу платити податок на майно. При цьому всі члени сімей і навіть не родичі можуть бути звільнені від збору за власність на федеральному рівні.

Підсумки

Тепер зрозуміло, якою податок на дарування і спадкування має місце в Росії. Як правило, далекі родичі і треті особи сплачують 13 % від кадастрової вартості одержуваної власності. Близька рідня звільняється від податкового збору в повній мірі.

Такі правила діють у Росії в 2017 році. Лише деякі можуть не платити податок після отримання майна в дар або в спадщину. Як тільки власність буде оформлена на нового господаря, доведеться платити майновий податок. Це щорічний платіж. Податок за дарчу або спадок перераховується у встановлені терміни тільки один раз.