Податкова політика РФ: сутність і цілі. Основні напрями податкової політики

Російська модель податкової політики

Якими особливостями характеризується податкова політика Росії? Думки експертів на цей рахунок різні. Можна відзначити, що податкова політика РФ фактично має офіційний статус: видаються федеральні закони, в положеннях яких в конкретних цифрах вказані ті чи інші показники, що характеризують пріоритети держави в організації зборів в казну. Однак предмет дискусій — інтерпретація даних цифр.

Є експерти, які вважають, що сучасна податкова політика Росії збудована в достатній мірі збалансовано. Зокрема, ставки відносно виручки організацій — нижче, ніж у багатьох західних країнах. Є пільгові режими оподаткування – «спрощенка», патентна система, ЕНВД. Важливим досягненням російських властей аналітики вважають вибудувану систему відрахувань від федеральних і регіональних податків на користь муніципалітетів в рамках нормативів, відображених у Бюджетному кодексі РФ. Таким чином ліквідується нерівність регіонів і міст в аспекті ресурсів для економічного розвитку. Єдність бюджетної системи, таким чином, оцінюється як позитивний фактор у аспекті підвищення ефективності податкової політики держави.

Якщо охарактеризувати російську модель податкової політики в рамках дуже простої схеми, то вона влаштована приблизно так. Збори в казну РФ діляться на федеральні, регіональні і муніципальні. Сплачуються вони в загальному випадку з метою фінансування витрат на відповідних рівнях бюджету. У РФ прийнято відразу кілька видів податків. Класифікувати їх можна на кілька основних груп:

• прибуткові податки на прибуток);
• майнові;
• мита;
• акцизи і збори;

При цьому в межах кожної з груп може бути досить велика кількість дуже несхожих зборів. Так, наприклад, є прибутковий податок для фізичних осіб — ПДФО, який становить 13%. Є збір, що стягується з прибутку підприємств, — 20%. Є податок, який обчислюється в рамках спрощеної схеми, — 6% з виручки або 15% з чистого прибутку.

Існують збори соціального характеру — пенсійні, направляються в ПФР, а також внески до ФСС або ФОМС. Обчислюються вони на основі величини оплати праці персоналу, що працює в організаціях, або ж як фіксовані величини для індивідуальних підприємців. Також передбачено ряд механізмів, у рамках яких можливе зачитування певних видів податків за фактом сплати інших зборів. Також законом передбачено різні сценарії повернення платниками податків надміру сплачених сум у державну скарбницю.

Є фахівці, які вважають, що податкова політика РФ далека від збалансованою і вимагає модернізації — нехай і не термінової, але здійсненним в осяжному майбутньому. Справа в тому, що, як вважають аналітики, той обсяг соціальних завдань, які взяла на себе держава, з труднощами при здійсненні поточної системі збору податків.

Це виражається, зокрема, в тому, що фактичне податкове навантаження підприємств номінально, бути може, і не сама об’ємна доповнюється широким спектром соціальних зобов’язань. Так, наприклад, російські підприємства повинні віддавати значний обсяг коштів з фондів оплати праці працівників на внески в ПФР, ФСС і ФОМС. Також, як вважають дослідники, в РФ було б непогано ввести прогресивну модель збору податків, як це організовано у багатьох країнах світу. При цьому доцільно, вважають аналітики, запровадити поріг виручки, не оподатковуваний податком — це могло б стимулювати підприємництво.