Податки індивідуального підприємця. Які податки платить індивідуальний підприємець?

Віктор Кузьмін
1 minute

Будь-який громадянин РФ, який став повнолітнім, може сам відкрити свій бізнес. При цьому йому доведеться самому обчислювати і сплачувати податки і різні збори. У статті йдеться про те, які податки платить індивідуальний підприємець (ІП), про їх різноманітності та характеристики.

Кому доступний статус індивідуального підприємця?

В якості індивідуального підприємця пройти реєстрацію може будь-який громадянин Росії, який досяг повноліття. Реєструватися треба в податковій інспекції, яка курирує адреса місця проживання, зазначена у паспорті. Однак перед цим слід обов’язково знайти інформацію, які податки платить індивідуальний підприємець.

Процедура реєстрації проста до крайнощів: якщо громадянин приходить особисто і то у нього з собою паспорт, то йому треба лише написати заяву за встановленим зразком, надати копію паспорта та документ, здатний підтвердити факт сплати державного мита. Якщо документи подає представник такого громадянина, то доведеться завіряти копію паспорта та підпис на заяві в нотаріальному порядку.

Податкову інспекцію не цікавить, чи є у заявника вже свою справу і яка буде його прибутковість. Головне, щоб індивідуальний підприємець справно платив податки і в строк.

Податки, які сплачує ПІДПРИЄМЕЦЬ фізична особа

Податки індивідуального підприємця можна умовно розділити на кілька категорій.

Податки, які він платить як фізична особа:

  • ПДФО – якщо він отримує дохід, не пов’язаний з діяльністю на підприємницькій ниві.
  • Транспортний податок – якщо він володіє транспортом, зареєстрованим на нього.
  • Податок на майно – якщо у нього у власності знаходиться будинок, дача, квартира або інше нерухоме майно подібного типу.
  • Земельний податок – якщо він володіє земельними ділянками.
  • Водний податок – якщо у нього у власності знаходиться колодязь або свердловина, є об’єктами оподаткування.

Які податки індивідуальний підприємець платить як комерсант?

Податки індивідуального підприємця, залежать від того, займається він бізнесом чи ні:

  • ПДФО – якщо у нього в штаті є наймані працівники.
  • Єдиний податок з УСН – замінює кілька податків (податок на прибуток, ПДФО, податок на майно) і сплачується, якщо ведеться підприємницька діяльність.
  • Єдиний податок на додаткового обов’язку діяльність (ЕНВД) – сплачується в будь-якому випадку, навіть при повній бездіяльності підприємця.
  • Патент купується на право працювати в обраній сфері.
  • Єдиний сільгоспподаток (ЕСХН) – його застосовують тільки сільгоспвиробники.

Крім вищевказаних податків індивідуальний підприємець може сплачувати:

  • ПДВ – якщо він проводив операції, що обкладаються цим податком.
  • Акцизи – якщо вів діяльність по обігу товарів, оподатковуваних акцизами.

Спеціальні податки

Податки індивідуального підприємця в Росії можуть бути і спеціалізованими, коли вони жорстко пов’язані з галузями, в яких трудиться даний ІП. У їх числі:

  • Вже згаданий ЕСХН.
  • Податок, що сплачується на видобуток корисних копалин (ПВКК).
  • Збір, який справляється за користування об’єктами тваринного світу (полювання, найчастіше).
  • Збір, який справляється за користування водними біологічними ресурсами (рибальство).
  • Виробництво поліграфічної продукції.
  • Податок, який справляється при проведенні лотерей.

«Спрощенка» – два види

Найчастіше громадяни після отримання інформації про те, які податки платить індивідуальний підприємець, вибирають «спрощенку». В даному випадку сплачується єдиний податок, який, як вже було сказано вище, здатний замінити податок на прибуток, ПДФО та податок на майно. Не сплачує такий підприємець і ПДВ, але лише до того моменту, поки не стане здійснювати операції, що оподатковуються цим податком.

У підприємця, який волів ССО, є право на вибір об’єкта. Індивідуальний підприємець податки може вибирати з двох варіантів:

  • Він може утримувати податок з різниці, яка виникла за підсумками року між доходами і витратами. Верхня межа податкової ставки встановлено законом і становить 15%, нижній – 5%. У цих рамках регіони можуть самі встановлювати її величину. На практиці такий об’єкт носить назву «доходи мінус витрати».
  • Він може утримувати податок з усіх доходів, отриманих протягом податкового періоду. Ставка тут незмінна для всіх – 6%. Найменування об’єкта – «доходи».

    • Єдиний податок на поставлений дохід і патент

    У Податковому кодексі існують режими, коли сплата податків індивідуальним підприємцем здійснюється у фіксованому розмірі, який прив’язаний до майна, яке допомагає бізнесменові отримувати дохід, або до виду діяльності. Їх два – ЕНВД і патент.

    ЕНВД передбачає, що індивідуальний підприємець поставлений податок сплачує в будь-якому випадку, навіть якщо він не отримував дохід. Його розмір визначають місцеві влади, і він жорстко прив’язаний до здійснюваному виду діяльності і до умов, в яких ця діяльність ведеться. Даний податок унікальний ще й тим, що навіть повна бездіяльність підприємця не звільняє його від сплати, яку слід здійснювати щоквартально.

    Патент простіше, оскільки, заплативши один раз за право здійснювати певний вид діяльності, ПІДПРИЄМЕЦЬ не становить звітів, не проводить додаткові платежі.

    Акцизи

    Перераховуючи податки індивідуального підприємця, слід згадати акцизи. Цей вид бюджетного платежу специфічний і пов’язаний з здійсненням певних видів діяльності, наприклад, таких як виробництво алкогольної продукції, реалізація ПММ.

    Примітно, що сплата акцизів може суміщатися з «спрощенкою», оскільки в УСН немає обмежень для таких видів діяльності. А ось патент і ЕНВД повністю виключені: законодавець спеціально розвів по різних кутах ці режими і діяльність, пов’язану з акцизами.

    Коли підприємець переходить на загальну систему?

    Податки індивідуального підприємця мають унікальну властивість: якщо розмір доходу бізнесмена за рік перевищить певну межу, вони переходять в іншу якість і кількість.

    Так, щоб утриматися на «спрощенку» треба виконати наступні умови:

    • Штат співробітників повинен бути не менше ніж 100 осіб.
    • Річний дохід повинен бути менше 60 мільйонів рублів.
    • Залишкова вартість майна не повинна бути більше 100 мільйонів рублів.

    Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ не вдасться втриматися в цих межах, то він автоматично переводиться на загальну систему оподаткування, коли податок на доходи індивідуальних підприємців стає різноманітний і складний. Доведеться платити вже забуті ПДВ, податок на прибуток, ПДФО та звітувати по-іншому.

    У яких випадках ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує ПДФО?

    Податки індивідуального підприємця за своєю суттю пов’язані лише з діяльністю бізнесмена. Але йому не варто забувати про такий податок, як ПДФО. Ігнорування його може призвести до санкцій з боку податківців.

    Справа в тому, що всі операції по продажу нерухомості, автотранспорту, отримання часток у компаніях та інше податкова служба буде враховувати окремо. І з таких доходів податок буде стягуватися за ставкою 13%, а не 6 або 15%. Більш того, з минулого року податкова служба посилено налагоджує інформаційне взаємодія з іншими держорганами (наприклад, Кадастрової палатою), які подають дані про здійснені угоди. І якщо підприємець вчасно не подасть податкову декларацію про свої минулорічні доходи, то йому можуть загрожувати серйозні штрафні санкції.

    Страхові внески

    Податки індивідуального підприємця не включають ще один дуже важливий платіж, що вимагає значних коштів. Це страхові внески в Пенсійний фонд, ФОМС і ФСС, причому платити їх зобов’язані всі індивідуальні підприємці.

    До нинішнього року платити внески треба було у фіксованому розмірі, в даний час до постійного платежу додана нова складова, яка дорівнює одному відсотку від перевищення доходу індивідуального підприємця над сумою в 300 тисяч рублів. Щоправда, стосується лише застосовують спрощену систему осіб. Решта так і сплачують встановлений розмір.