Переплата ПДФО до бюджету: особливості повернення і вимоги
Податкові зобов’язання нерідко доставляють клопоти населенню. Основна маса громадян і компаній стикається з податком на доходи фізичних осіб. Іноді за підсумками підрахунків відбувається переплата ПДФО. Що робити в даному випадку? Чи можна повернути зайво перераховані кошти? Які операції з переплатою доступні для реалізації? В які терміни необхідно звернутися з відповідним запитом до податкової? Відповіді на всі ці питання будуть представлені нижче. Якщо досконально розглянути дану тему, можна помітити, що переплата за податками не так страшна, як здається.
Причини виникнення
Чому виникають переплати по ПДФО? Причини цього явища можуть бути різними. Наприклад:
- з-за помилок у поданих деклараціях;
- з-за технічного збою;
- при великому авансі і маленьких податки;
- якщо сталася помилка при розрахунку ПДФО.
Незалежно від причин появи переплат кожен громадянин повинен знати, що він може зробити з зайвими грошовими коштами. Чи можна їх якось повернути?
Що робити з переплатою
Виявлено переплату з ПДФО? Що робити в даному випадку? Організації, підприємці та громадяни можуть оформити повернення коштів з бюджету. Крім того, можна зарахувати зайві кошти в рахунок майбутніх податків.
Що це означає? Якщо виявлені переплати по ПДФО, громадянин може:
- зарахувати гроші в рахунок майбутніх ПДФО;
- здійснити залік в рахунок наявних боргів;
- повернути кошти з державного бюджету.
Як краще діяти? Це кожен платник податків вирішує самостійно. На практиці найчастіше другий варіант подій має місце, якщо мова йде про великі суми.
Термін обігу
Якщо виявилася переплата ПДФО, громадянину повинні повідомити про це протягом 10 днів. Податковий агент повідомляє платника податків, щоб той міг розпорядитися зайвими грошовими коштами.
За поверненням переплати, як правило, можна звертатися протягом 3-х років. Саме стільки в Росії становить термін давності подання запитів в податкову. Зворотний відлік починається з моменту перерахування зайвої суми до державного бюджету. Але це в звичайних випадках.
Особливості обчислення строку давності
Іноді обставини можуть впливати на порядок обчислення строку давності звернень в податкові служби. Переплата ПДФО має наступні особливості:
Закінчується період, в який громадянин може звернутися з відповідним запитом на відповідну дату (день, місяць) останнього терміну року? Якщо день випадає на вихідний, то термін давності припиняється у перший робочий період після закінчення 3-х років з моменту утворення переплати/подання декларації.
Терміни повернення грошей
Утворилася переплата податку з ПДФО? Зайво перераховані грошові кошти можна, як вже було сказано, або повернути або зарахувати в майбутні податки. Це нормальне явище. Скільки будуть повертати або зачитувати гроші?
На сьогоднішній день переплата ПДФО:
- повертається громадянину – протягом 30 днів (місяця);
- перезачитывается – не більше 10 діб.
При цьому прийняти рішення про те, що робити з зайво сплаченим податком, необхідно протягом 10 днів з того моменту, як відповідний державний орган отримає письмову заяву від платника податків. Оповістити про свої подальші дії заявника зобов’язані не пізніше ніж через 5 днів після остаточного розгляду справи.
Особливості для ІП
Тим не менше іноді повернення або перезарахування надміру сплачених податків в державну казну відбувається не відразу. Встановлені терміни можуть регулюватися ФНС, якщо мова йде про діяльність ІП.
Коли підприємець сам виявив, що сталася переплата ПДФО, можливі такі варіанти розвитку подій:
- організація перевірки платежів – не більше 15 днів;
- здійснення камеральної перевірки – 3 місяці.
Після проведення відповідних перевірок почнеться відлік 10 днів, відведених на прийняття місцевим органом ФНС рішення про те, що робити із зайво сплаченими податками.
Особливості заліку
Можна зарахувати ПДФО в рахунок переплати? Так. Саме такий варіант розвитку подій має місце на практиці найчастіше. Зазвичай надмірно сплачені гроші служать для зменшення податкових платежів у майбутньому податковому періоді. Це означає, що в наступному році доведеться менше грошових коштів перераховувати державі.
Слід звернути увагу на те, що переплата ПДФО в рахунок майбутніх платежів буде оформлена, але тільки в межах податку на доходи фізичних осіб. Що це означає?
Переплата за податками буде зарахована в майбутньому, але тільки в межах податків одного типу. Є федеральні платежі, місцеві і регіональні. Так, не вдасться зарахувати переплату з транспортного податку, наприклад, в якості податків за майно. І навпаки. Аналогічним чином справи йдуть з ПДФО. Тому можна говорити про те, що залік переплати буде врахований тільки стосовно податків на доходи фізичних осіб.
Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ виступає податковим агентом (перераховує ПДФО за співробітників), то зменшувати податки підприємця за рахунок надміру сплаченого податку на доходи фізичних осіб, отриманого від того чи іншого працівника, не можна.
Порядок дій
Чи можна зарахувати переплату з ПДФО в рахунок майбутніх платежів? Так, про це вже було сказано. Але при бажанні громадянин також може повернути частину коштів собі.
Порядок дій для заліку/повернення ПДФО буде таким:
Насправді все набагато простіше, ніж здається. Переплата ПДФО при правильній підготовці або буде переведена на рахунок громадянину, або її зарахують у майбутні податки/поточні борги.
Про документах
Документів для реалізації поставленої задачі потрібно не так багато. Справа все в тому, що зазвичай список необхідних паперів обмежується заявою та уточненої податкової декларації. Подібний перелік потрібен тоді, коли у податкового агента достатньо грошей для повернення коштів.
В іншому випадку від платника податків вимагають:
- податкову декларацію;
- заява на залік/повернення ПДФО;
- витяг з податкового регістра з ПДФО;
- довідки, квитанції та інші папери, що підтверджують надміру сплачений податок.
Всі документи надаються в оригіналах. Зібрати їх не складає труднощів.
Відображення
А як відобразити переплату з ПДФО? У довідці про доходи (за формою 2-ПДФО) вказати дану особливість просто. Всі переплати тут відзначаються як “Суми податків, що надміру утримані податковим агентом”.
Щоб вказати на неправильно сплачений податок, платник податків повинен подати до відповідного органу уточнену податкову декларацію. У ній виробляються всі перерахунки, які вказують на наявність переплат.
Наявність боргів
Є ще одна особливість, про яку треба пам’ятати. Особливо якщо переплата ПДФО оформлюється в якості повернення коштів платнику податків. Справа все в тому, що гроші перераховуються в повному обсязі тільки при відсутності заборгованостей з податків та штрафів.
Якщо у людини/компанії є борг, то надміру сплачені податки спочатку покривають його, а залишок перераховується або зачитується громадянину. Отримати повну суму переплачених коштів при наявності заборгованостей ніяк не вийде.
Підсумки
Тепер зрозуміло, що можна зробити, якщо виникла переплата ПДФО. Перезарахування або повернення грошових коштів – неважливо, про який операції йде мова. Головне, що порядок дій у тому чи іншому випадку буде аналогічним. Різниця полягає лише в написанні заяви.
Якщо планується перезарахування, саме про це необхідно вказати в обігу в ФНС. При поверненні грошей з бюджету в заяві прописується рахунок, на який необхідно перерахувати кошти.
На практиці співробітники ФНС найчастіше охоче перезачитывают гроші і без ентузіазму задовольняють запити щодо повернення коштів з державного бюджету. Проте, якщо громадянину було відмовлено, рішення повинно бути обґрунтованим. Привід для відмови ФНС пише у своєму рішенні, яке буде надіслано платнику податків.
Чи можна зарахувати переплату з ПДФО в майбутні платежі? Так. А повернути? Теж. Прийняте податковими органами рішення можна оскаржити у судовому порядку. На щастя, на практиці подібні обставини – це величезна рідкість. Тому можна сподіватися на те, що грошові кошти спрямують за обраним громадянином напрямку.
