Перехід з УСН на ЕНВД: заяву, терміни подання, порядок переходу

Віктор Кузьмін

1 minute

Підприємці можуть самостійно обирати, який режим оподаткування буде застосовуватися ними під час роботи. При необхідності вони можуть змінювати систему, для чого потрібно повідомляти про це ФНС. Досить часто потрібно перехід з УСН на ЕНВД, а також нерідко, навпаки, ІП бажають застосовувати замість вмененки спрощену систему. Процес повинен виконуватися при врахуванні численних правил. Для цього сама діяльність підприємця повинна відповідати вимогам обраного режиму.

Нюанси режимів

УСН і ЕНВД – це спрощені спеціальні режими, що застосовуються підприємцями, що працюють в різних областях. Використання будь вищевказаної системи можливо відразу після реєстрації бізнесу або з початку нового року.

Для роботи за спеціальним режимам потрібно, щоб сам підприємець і обрана сфера роботи відповідали певним вимогам. Перехід на будь-яку систему повинен бути офіційним, тому ІП зобов’язані ФНС передавати відповідні повідомлення. Документ передається протягом 5 днів з того моменту, коли починається робота по новому режиму.

Специфіка ЕНВД

Даний режим вважається унікальним і простим у використанні. Він може застосовуватися тільки підприємцями, які працюють в деяких областях діяльності, до яких належать побутові послуги, автомобільні перевезення або інші стандартні роботи.

При розрахунку податку враховується фізичний показник і потенційна прибутковість від бізнесу. Не потрібно при використанні цієї системи розраховувати та сплачувати інші податки.

Особливості УСН

Ця система оподаткування так само вважається досить затребуваною. Вона представлена в двох видах, тому податок може розраховуватися з чистого прибутку або доходу. У першому випадку стягується з різниці між доходами та витратами 15%. Якщо в якості податкової бази виступають всі грошові надходження від бізнесу, то з них стягується тільки 6%.

По цій системі потрібно щороку здавати декларацію, а також сплачувати авансові податкові платежі протягом року.

Коли можна перейти з ЕНВД на УСН?

Підприємці можуть самостійно вирішувати, який режим буде використовуватися ними, тому працівники ФНС не можуть примусити їх до роботи за якою-небудь системою. Перехід з ЕНВД на УСН в 2018 році проводиться з урахуванням вимог:

якщо добровільно бажає виконати даний процес ІП, то дозволяється перехід тільки з початку наступного року, для чого треба до кінця грудня подати повідомлення у ФНС;
якщо діяльність перестає відповідати вимогам ЕНВД, або в регіоні скасовується можливість користуватися цією системою, то допускається перехід з початку наступного місяця;
деякі підприємці поєднують режими, тому якщо протягом року був перевищений фізичний показник по ЕНВД, тому неможливо далі користуватися цим режимом, то переходить діяльність автоматично на УСН, а при цьому не потрібно передавати в ФНС повідомлення.

Якщо будуть порушуватися вимоги переходу, то підприємець буде притягуватися до адміністративної відповідальності. Додатково працівники ФНС виконають перерахунок і нарахують неустойку. Умови переходу з ЕНВД на ССО є стандартними і закріпленими в законодавстві, але при цьому місцеві влади можуть самостійно вносити певні корективи в цей процес.

Які необхідні документи для переходу на УСН?

Якщо приймається рішення працювати по УСН, то будуть потрібні деякі документи для переходу з ЕНВД на УСН. До них відносяться паперу:

безпосереднє повідомлення про перехід на УСН за формою № 26.2-1;
заяву, на підставі якого підприємець знімається з обліку як платника податків вмененки за формою ЕНВД-3.

Скласти дані документи не складе праці. Зразок заяви переходу з ЕНВД на УСН розташовується нижче.

Коли потрібно передати документи про перехід на УСН?

Процедура виконується лише після підготовки потрібних документів. Терміни переходу з ЕНВД на ССО є стандартними, тому платниками податків враховуються правила:

якщо планується добровільний перехід, то повідомлення у ФНС передається до 31 грудня поточного року, що дозволяє з початку наступного року користуватися спрощеною системою при розрахунку податків;
заяву про перехід треба передати при добровільному переході протягом 5 днів, тому до 5 січня документ повинен бути зданий в ФНС;
якщо перехід здійснюється у вимушеній порядку, так як в регіоні був скасований ЕНВД або фізичні показники не відповідають вимогам режиму, то повідомлення передається протягом наступного місяця, а ось заява має бути здано в ФНС протягом 5 днів з того моменту, коли ІП перестав бути платником зарахований податку.

Порушення даних вимог є адміністративним правопорушенням. Тому якщо не будуть дотримані терміни переходу з ЕНВД на УСН, то підприємцю доведеться сплачувати значний штраф.

Куди передається документація?

Якщо планується зміна податкового режиму, то даний процес повинен виконуватися офіційним чином. Перехід ІП з ЕНВД на УСН вимагає передачі заяви і повідомлення у відділення ФНС, де підприємець перебуває на обліку.

Якщо при роботі по ЕНВД враховувався розмір торгового приміщення, то для подачі документів вибирається відділення ФНС за місцем розташування даного об’єкта нерухомості.

Правила переходу на ЕНВД

Не завжди потрібно перехід з ЕНВД на УСН. Витрати від діяльності багато підприємців враховувати не вміють і не хочуть, тому для них більш вигідним вважається використання зарахований доходу. Тому часто виникає необхідність розпочати роботу по ЕНВД, але для цього обрана діяльність повинна підходити під цей режим.

Перехід з УСН на ЕНВД вважається стандартним процесом, але при цьому враховуються деякі правила:

не вийде виконати цей процес протягом одного року з одного виду діяльності, тому процедура може виконуватися лише з наступного року, для чого треба подати заяву про перехід на поставлений дохід до 15 січня;
якщо підприємець відкриває новий напрямок роботи, за яким воліє розраховувати податок на підставі ЕНВД, то він може подати заяву на цей режим у будь-який час року, після чого просто буде поєднувати дві системи;
якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ є платником податків за ОСНОВУ, то він може подати заяву про перехід на поставлений дохід в будь-який момент часу, так як в законодавстві відсутні будь-які заборони на цей процес.

Часто потрібно підприємцям поєднувати відразу кілька режимів. При таких умовах слід грамотно розібратися в тому, які витрати відносяться до того чи іншого виду діяльності.

Як подати заяву на перехід на ЕНВД?

Щоб скористатися даною системою оподаткування, спочатку підприємцю потрібно дізнатися кілька моментів:

дозволяється робота за вмененному доходу у конкретному регіоні, де проживає і працює ІП;
підходить обраний напрям в бізнесі під дозволені види діяльності за вмененке;
не влаштовано у підприємця офіційно більше 100 працівників.

Якщо задовольняються такі умови, то може здійснюватися правильний порядок переходу з УСН на ЕНВД. Для цього важливо скласти заяву про зняття з обліку як платника УСН. До нього приколюється повідомлення про те, що ПІДПРИЄМЕЦЬ починає роботу в якості платника зарахований доходу.

Подаються документи за місцем безпосередньої діяльності. Нерідко підприємець офіційно зареєстрований в одному місті, а працює в іншому регіоні. При таких умовах треба подавати документацію відділення ФНС, де здійснюється підприємницька діяльність. Винятком буде торгівля, що є розносній або розвізна, а також сюди входять автомобільні перевезення або розміщення реклами на різних видах транспорту. При таких умовах треба подавати документи за місцем реєстрації ІП.

Протягом 5 днів після передачі заяви можна отримати від працівників ФНС повідомлення про те, що ІП був поставлений на облік в якості платника зарахований доходу. Бажано вимагати цей документ, щоб у підприємця були докази офіційної роботи по вибраному режиму. На документі вказується дата, коли був здійснений перехід.

Можна поєднувати режими?

Не завжди потрібно перехід з УСН на ЕНВД, так як якщо підприємець працює за кількома видами діяльності, то він може поєднувати кілька систем. Це не забороняється законодавством.

Поставлений дохід може застосовуватися тільки до деяких видів діяльності. До інших напрямків може застосовуватися спрощений режим. Важливо при такому поєднанні правильно вести роздільний облік. Не допускається для визначення податкової бази по УСН користуватися доходами, отриманими від діяльності, за якою розраховується поставлений дохід.

Як розраховується податок за вмененке?

Якщо здійснюється перехід з УСН на ЕНВД, то підприємець повинен ретельно розібратися в тому, як правильно розраховується та сплачується податок. Для цього враховуються різні показники:

поставлений дохід, представлений потенційною прибутковістю від обраного напрямку роботи, причому даний показник визначається владою;
враховується фізичний показник, який може бути представлений площею торгового залу або кількістю пасажирських місць в автомобілі або автобусі;
включається у форму коефіцієнт-дефлятор та коригуючий коефіцієнт, причому ці значення визначаються кожним містом окремо, для чого враховується економічний стан регіону та інші фактори;
ставка відсотка, що дорівнює 15%.

Основні показники можна отримати у ФНС, тому у формулу підприємець вносить тільки фізичний показник своєї діяльності.

Чи можна знизити розмір податку?

При виборі ЕНВД або ССО підприємці можуть розраховувати на зниження податкової бази за рахунок страхових внесків.

Якщо у ІП відсутні офіційно працевлаштовані працівники, то він може зменшувати базу оподаткування на 100% перерахованих внесків за себе у різні державні фонди. Якщо є наймані фахівці, то зменшується база тільки на 50% сплачених внесків.

Терміни сплати податків

Якщо вибирається ЕНВД, то платежі по цьому режиму повинні перераховуватися щокварталу до 25 числа місяця, наступного за закінченням кварталу. Додатково до 20 числа цих місяців доведеться здавати кожен квартал декларації.

По УСН сплачуються авансові платежі кожен квартал. Перераховувати кошти треба до 25 числа місяця, наступного за закінченням кварталу. По закінченні року ІП повинні сплачувати остаточний податок до 30 квітня наступного року. Для підприємств встановлено термін сплати податку і складання декларації до 31 березня. По УСН здається декларація раз в рік підприємцями до 30 квітня.

Плюси і мінуси ЕНВД

Перехід на вмененку потрібно багатьом підприємцям, так як цей режим має багато плюсів:

знижується податковий тягар, так як не потрібно сплачувати багато зборів;
не залежить платіж від отриманих доходів, тому нерідко він є дійсно низьким при високій прибутковості бізнесу;
можна зменшувати податкову базу за рахунок страхових внесків;
в деяких регіонах використовуються понижуючі коефіцієнти, що знижують податкове навантаження на платників податків.

Але у цієї системи є деякі мінуси, за рахунок яких підприємці нерідко вибирають УСН. Подача на перехід з ЕНВД документів вимагається за рахунок того, що якщо не ведеться діяльність будь-який час, поставлений податок все одно сплачується, так як неможливо здати нульову декларацію. Навіть якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ отримує збиток від діяльності, він не зможе знизити платіж.

Тому кожен підприємець самостійно оцінює, який режим є вигідним для обраного напрямку роботи.

Висновок

Перехід з одного режиму на інший повинен здійснюватися офіційним чином. Для цього в ФНС повинні передаватися відповідні заяви та повідомлення.

Найбільш часто підприємці вибирають між вмененным податком або спрощеним режимом оподаткування. Кожна система має плюси і мінуси. Перехід можливий протягом року або з початку наступного року, для чого враховується, чи є добровільним або примусовим. Допускається підприємцям поєднувати дані режими, для чого необхідно правильно вести роздільний облік.