Основні права платників податків та обовязки платників податків РФ

Віктор Кузьмін

1 minute

Платники податків представлені приватними особами і різними компаніями. Вони повинні працювати і функціонувати виключно на підставі численних норм, що містяться в російському законодавстві. При цьому за всі отримані доходи вони повинні сплачувати податки. Додатково збори призначаються за майно чи інші цінності. Кожен платник податків має не тільки обов’язки, але і певними правами, тому слід ретельно розібратися в наявних особливості. Права платників податків та обов’язки платників податків повинні вивчатися кожною людиною і керівником фірми. Поговоримо про них докладніше в даній статті.

Види платників податків

Сплачувати податки потрібно як фізичним особам, так і компаніям, що є юрособами.

До фізичних осіб належать не тільки громадяни, які працюють на роботодавців, але і ІП.

Кожен платник податку повинен сплачувати регулярно різні збори, а також у нього з’являється необхідність формування конкретної звітності.

Фізособи

Вони представлені стандартними громадянами, які працюють офіційно на різних роботодавців, а також ІП. В останньому випадку підприємець може сплачувати податки за різних режимів оподаткування, так як вони можуть бути спрощеними або стандартними.

При розрахунку податку враховується, є платники податків резидентами або нерезидентами РФ. Права платників податків та обов’язки платників податків, поданих фізособами, є численними і залежать від статусу громадянина.

Юридичні особи

Вони представлені численними фірмами, причому вони можуть відкривати різні філіали. Якщо підрозділ є великим, а також у нього є власний штатний бухгалтер, то така філія виступає в якості самостійного платника податків.

У податковому праві права та обов’язки платників податків, поданих юридичними особами, також залежать від того, чи є фірма російської або іноземної.

Особливістю різних акціонерних товариств виступає те, що на підставі норм, прописаних у Конституції, вони можуть користуватися різними відомостями, що мають відношення до фізособам.

Усі фірми можуть бути звичайними, малими або використовують спрощені режими оподаткування. Про всіх цих видах повинні знати всі платники податків. Поняття права і обов’язки фірми закріплено в ПК. Причому вони припускають необхідність сплати різних податків і здачі численних декларацій та звітів. При цьому організації можуть відстоювати свої права.

Які права є у платників податків?

Права платників податків та обов’язки платників податків закріплені в НК, причому всі вони можуть трохи відрізнятися для громадян і фірм, що володіють різним статусом.

До основних прав належать:

Можливість отримання різних консультацій чи роз’яснень в усній формі від працівників податкової інспекції, якщо відомості відносяться до застосування різноманітних податкових режимів, до складання звітностей, розрахунку зборів або правилами заповнення численної документації.
Право отримати розяснення в письмовому вигляді з усіх питань, які є цікавими і важливими для платника податків.
Оформлення консультацій, які стосуються податків та звітності.
Можливість отримати довідкову або інформаційну підтримку від працівників податкової служби.
Надання вже правильно заповнених декларацій та інших документів, які далі використовуються в якості зразка.
Використання численних пільг, якщо платник податку відповідає вимогам, що пред’являються до громадян, підприємцям або фірмам, які мають право на зниження податкового навантаження.
Формування актів звірки, щоб переконатися, що працівники податкової інспекції вірно розрахували розмір податків за різними зборами.
У платників податків є право зараховувати суми переплат за різними зборами. Надміру сплачені кошти можуть повертатися, якщо причиною такої ситуації виступала недбалість і неправильний розрахунок з боку працівників ФНС.
Громадяни і підприємці можуть давати пояснення щодо реалізованих розрахунків за різними податками і перерахованих коштів до бюджету.
Платники податків можуть брати безпосередню участь у процесі численних податкових перевірок або інших дій з боку ФНС, які пов’язані з вивченням фінансової діяльності громадян і фірм.
Існує можливість відстоювати свої права і точку зору, якщо є докази того, що результати проведеної перевірки є помилковими і неправильними, для чого важливо користуватися офіційними документами.

Тільки при знанні своїх можливостей кожен платник може правильно розраховувати та сплачувати податки. Права та обов’язки платників податків суворо закріплені в законодавстві, тому порушення прав є караною діяльністю ФНС.

Спірні питання

Кожен платник податків може вимагати від працівників ФНС точного дотримання законодавства при реалізації ними основних функцій, представлених проведенням перевірки або інших аналогічних дій.

Права та обов’язки платників податків та податкових органів збігаються в більшості випадків, але нерідко при перевірках чи інших діях з’являються спірні питання. Вирішувати їх доводиться з допомогою суду.

Дії різних співробітників ФНС можуть бути оскаржені в суді, для чого проводиться відповідний розгляд. Якщо виграє платник податків суду, то він може розраховувати на компенсацію завданої шкоди.

Коли звільняються платники податків від відповідальності?

Право на звільнення від виконання обов’язків платника податків за результатами проведеної перевірки отримують громадяни або фірми на підставі норм, зазначених у ст. 111 НК. Сюди відносяться ситуації:

Працівники відділення ФНС надали неграмотну консультацію громадянину щодо статті, за якою він притягується як порушник.
Співробітники податкового органу видали невірну інформацію, за якою платник податків вчинив незаконно.

Враховується, що всі відомості, що мають відношення до сплати різних податків і зборів, є конфіденційними і не підлягають розголошенню.

Які обов’язки є у платників податків?

Права та обов’язки платників податків РФ повинні дотримуватися як самими резидентами, так і різними державними органами. Є у платників зборів численні обов’язки. Якщо вони не будуть виконуватися, то це буде підставою для притягнення їх до відповідальності. До основних таких обов’язків належать:

всі платники податків повинні перебувати на обліку в ФНС;
вони повинні самостійно розраховувати і перераховувати кошти для сплати різних податків і зборів, якщо розрахунок не проводиться працівниками податкової інспекції за різними платежами;
своєчасно ними відображаються всі доходи і витрати, які з’являються під час роботи та ведення підприємницької діяльності;
потрібно в установлені строки здавати в потрібне відділення ФНС різні звіти та інші документи щодо податків, страхових внесків або інших платежів, а також готувати та подавати бухгалтерські звіти;
юридичні особи зобов’язані вести бухгалтерський облік спільно з податковим обліком, що повною мірою відобразить результати їх діяльності;
застосовувати на підставі умов законодавства ККТ або БСО;
надавати працівникам ФНС потрібні відомості та документи, на підставі яких можна переконатися в правильності розрахунків податкових сум.

Таким чином, основні права і обов’язки платників податків є дійсно численними, причому їх порушення стає підставою для розгляду будь-якої справи в суді.

Про що повинні повідомляти ІП або фірми ФПС?

Платники податків додатково мають обов’язок повідомляти в письмовому вигляді податкову службу про різні зміни в своїй роботі. До них відносяться:

відкриття або закриття рахунку в банку;
формування філій або підрозділів у різних регіонах РФ;
наділення філій різними широкими повноваженнями, що дозволяє їм займатися власною фінансовою діяльністю;
закриття наявних підрозділів;
вкладення в капітал підприємства коштів іншими компаніями, які можуть бути російськими або іноземними;
початок процесу банкрутства фірми;
зміна напрямку роботи підприємства;
зміна проживання ІП або керівника фірми.

Всі ці відомості повинні надаватися в письмовому вигляді, а також своєчасно, причому за відсутність повідомлення можуть застосовуватись до платника податків жорсткі міри покарання.

Зберігання звітності

Права платників податків та обов’язки платників податків є широкими, але кожна організація або ПІДПРИЄМЕЦЬ зобов’язані пам’ятати про те, що вони повинні зберігати численну фінансову звітність. Вона може бути представлена бухбалансом, звітом про прибутки і збитки, різними деклараціями або іншими паперами.

Стандартно зберігати їх треба протягом п’яти років, але деякі документи повинні бути в наявності у підприємства на протязі всього терміну його існування. До них відноситься свідоцтво про реєстрацію та постановку на облік у конкретному відділенні ФНС.

За що можуть залучатися до відповідальності платники податків?

Права, обов’язки і відповідальність платників податків закріплені в численних статтях ПК. Якщо не виконуються обов’язки, то це є підставою для застосування до порушників різних мір покарання.

Притягаються до відповідальності за такі порушення:

недотримання вказівок, прописаних у ПК;
відсутність своєчасного перерахування різних податків;
порушення порядку, на підставі якого на підприємстві повинен вестися податковий чи бухгалтерський облік;
використання різних хитрощів, за допомогою яких занижуються податки, що призводить до зменшення доходної частини бюджету країни;
неповне або несвоєчасне надання звітності в ФНС.

Вина будь-якого платника податку повинна бути доведена, а інакше його не допускається залучати до відповідальності на підставі ст. 109 НК.

Висновок

Таким чином, кожен платник податків володіє певними правами, так і численними обов’язками. Він може вимагати від інших громадян, компаній і податкових органів використання різних заходів для дотримання власних прав. Якщо ж він не виконує свої зобов’язання, то це є підставою для притягнення його до відповідальності.

Кожен платник податків повинен ретельно розібратися в своїх обов’язках, щоб не виникало проблем з працівниками податкової інспекції. Він повинен правильно розраховувати податки, вести облік на підприємстві, а також своєчасно подавати необхідні звіти та інші документи в ФНС.