Оплата ПДФО при звільненні: покрокова інструкція

Складні випадки при звільненні

Деякі цікаві випадки з практики, викликають труднощі при звільненні працівника:

1. Звільнення в останній день квартального місяця. Як відобразити його у формі 6 ПДФО?

Приклад: Іванов В. І. звільняється 31 березня (останній день першого кварталу). У день звільнення йому нараховано остаточний розрахунок -30000 руб., утримано ПДФО – 3900 руб.

Ця операція відображається у звіті другого кварталу, бо граничний строк перерахування ПДФО – 1 квітня (другий квартал):

Рядок 100 – 31.03.2017, стор 130 – 30000 руб.

Рядок 110 – 31.03.2017, стор 140 – 3900 руб.

Рядок 120 – 01.04.2017.

2. Працівник звільнився у грудні 2016 року, а в лютому 2017 року йому з запізненням виплатили компенсацію за невикористану відпустку. В якому податковому періоді показувати виплачену суму?

Суму доходу та утриманий прибутковий податок слід вказати в довідці 2 ПДФО за 2017 рік.

3. Працівнику надається відпустка з 11.04.2017 роки з подальшим звільненням. Остаточні виплати він отримав 10.04.2017 року. Як відобразити у формі 6 ПДФО?

10.04.2017 року були нараховані відпускні – 10000 руб. і заробітна плата за відпрацьований час – 20000 руб. З цих сум утримано прибутковий податок.

У звіті 6 ПДФО за другий квартал ця операція відображається так:

1. Для відпускних:

Стр. 100 – 10.04.2017, стор 130 – 10000 руб.

Стр. 110 – 10.04.2017, стор 140 – 1300 руб.

Стр. 120 – 30.04.2017.

2. Для остаточного розрахунку по зарплаті:

Стр. 100 – 10.04.2017, стор 130 – 20000 руб.

Стр. 110 – 10.04.2017, стор 140 – 2600 руб.

Стр. 120 – 11.04.2017.

Як бачимо, нюансів при заповненні форми 6 ПДФО і 2 ПДФО багато. Особливо уважними треба бути при звільненні співробітників. Сподіваємося, що деякі поради, наведені в цій статті, полегшать працю бухгалтера і кадровика.