Оплата ПДФО при звільненні: покрокова інструкція

Звільнення: довідка 2 ПДФО

Після всіх необхідних розрахунків видається довідка ПДФО при звільненні. В ній відображаються всі нарахування поточного календарного року по місяцях, обкладаються прибутковим податком. У довідці 2 ПДФО при звільненні повинні бути враховані нарахування остаточного розрахунку. Вони відображаються наступним чином:

• заробітна плата з кодом 2000;
• премії з кодом 2002;
• компенсація за невикористану відпустку – 4800;
• компенсаційні виплати в сумі перевищення триразового (шестиразового) середньомісячного заробітку – 4800;

Довідки 2 ПДФО за звільненим подаються в ИФНС по закінченні календарного року.

Оформлення 6 ПДФО при звільненні

Роботодавець в день звільнення проводить остаточний розрахунок з звільнюваним. Це подія відображається у звіті по формі 6 ПДФО наступним чином.

У другому розділі звіту записується:

• по рядку 100 – день остаточного розрахунку з працівником (в ідеалі – день звільнення);
• по рядку 110 – дата обчислення (утримання) прибуткового податку (збігається з датою по рядку 100);
• по рядку 120 – дата, наступна за днем утримання податку (день, який слідує за днем звільнення).

У звіті 6 ПДФО вказуються тільки доходи, з яких справляється прибутковий податок. Компенсаційні виплати, з яких не утримується ПДФО, у звіті не відображається.

Приклад: Іванов В. І. звільняється 26 квітня. У день звільнення йому нарахували:

30000 руб. – оплата по окладу за відпрацьовані в квітні дні.

10000 руб. – компенсація за невикористану відпустку.

15000 руб. – вихідна допомога (не обкладається прибутковим податком).

З нарахованих сум утримано прибутковий податок за ставкою 13% – (30000+10000)*13% = 5200 руб.

На руки Іванов В. І. отримав (30000+10000+15000)-5200=49800 руб.

У формі 6 ПДФО відображається так:

Рядок 100 – 26.04.2017, рядок 130 – 40000 руб.

Рядок 110 – 26.04.2017, рядок 140 – 5200 руб.

Рядок 120 – 27.04.2017.