Новий код вирахування 128 для довідок 2-ПДФО

Кожен громадянин сплачує податок на доходи. Ставка у більшості випадків становить тринадцять відсотків. Однак деякі категорії осіб мають право на податкові вирахування. Дана пільга дозволяє заощаджувати певну суму щомісяця, поки дохід громадянина не досягне певної планки. Іноді виникають питання, наприклад: що означає код вирахування 128? У цьому допоможе розібратися дана стаття.

Податки. ПДФО

Що таке ПДФО? Під цією абревіатурою приховує податок на доходи фізичних осіб. Він, що зрозуміло з самої назви, застосовується для оподаткування всіх доходів, у тому числі і заробітної плати працівників організацій. Для кожного виду доходу існує своя ставка податку, тобто той відсоток, який перераховується в податкову службу. При цьому значення має також і те, чи є працівник резидентом країни чи ні.

Доходи. Що оподатковується, а що ні?

До доходів, які оподатковуються безпосередньо податком, можна віднести такі види:

• доходи від реалізації майна, нерухомості, так і акцій або облігацій;
• відсотки, які були отримані від організації, різного роду дивіденди;
• прибуток, що виникла при використанні патентів або авторських прав.

Однак є ті доходи, які з якоїсь причини не обкладаються податком. До них можна віднести наступні пункти:

• доходи, одержані в результаті успадкування;
• прибуток від продажу майна, яке перебувало у користуванні три роки і більше;
• доходи, що виникли в результаті дарування чого-небудь від родичів.

Податкові ставки: від дев’яти до тридцяти п’яти

Як вже говорилося вище, податкові ставки мають різне значення. Вони варіюються від дев’яти відсотків до тридцяти п’яти. Коли ж застосовується кожна з них? Нижче розглядаються докладні визначення.

Сама мінімальна ставка, яка становить дев’ять відсотків, застосовується для дивідендів, які були отримані до 2015 року. Те ж стосується і облігацій, які були випущені до 1 січня 2007 року. Ставка в тринадцять відсотків відома багатьом. Саме стільки стягується з заробітної плати працівників організацій. Сюди відносяться не тільки виплати за звичним трудовим договорами, але і дивіденди.

Також акції, випущені пізніше 2015 року, тепер оподатковуються за конкретною ставкою. Ставка в п’ятнадцять відсотків актуальна для тих, хто отримує якісь дивіденди від організацій і не є резидентом РФ в податковому плані. Ставка в тридцять відсотків відома тим фізичним особам, які не є резидентами даної країни. І, нарешті, ставка в тридцять п’ять відсотків має безліч причин. Сюди відноситься і прибуток від отримання будь-якого виграшу, відсотковий дохід, що виник на вклади в банках, якщо він перевищує встановлену законодавством суму.

Стандартні податкові відрахування

Для того щоб платити менше податків, багато співробітників активно використовують право на отримання податкових відрахувань. Що це означає? За умови, що є всі необхідні документи, які підтверджують право громадянина на отримання пільги, роботодавець зобов’язаний надати працівникові вирахування, тобто зменшити оподатковувану базу на конкретну суму. Якщо працівник з якоїсь причини не надав документи, він має право після закінчення календарного року звернутися в податкову службу і вже тут подати документи на відшкодування суми надміру сплаченого ним податку.

Також у кожного вирахування з податків є свій код, який відображається в довідці за формою 2-ПДФО. Код вирахування 128 у довідці, наприклад, означає, що працівник користувався пільгою, як має третю дитину до вісімнадцяти років.

Особисті вирахування і пільги на дітей

Двома масштабними категоріями вирахувань можна вважати так звані пільги «на себе» і «на дітей». В першому випадку право на пільгу мають деякі категорії осіб, наприклад ті, кому видавалося посвідчення учасника бойових дій. У цю ж категорію можна віднести і інвалідів другої групи.

Відрахування на дітей більш великі. Кожен, хто має дитину, як свого, так і усиновлена, має право на отримання вирахування. В даному випадку існує два основних умови:

• Дитині немає 18 років, або виповнюється в цьому році.
• При наявності повнолітньої дитини батько має повне право на пільгу по досягненні ним 24 років, але тільки за умови навчання на очній формі навчання (денної) як у вищій, так і в середньо-спеціальному навчальному закладі.

Відрахування на дітей: основні тези

Як говорилося вище, відрахування на дітей відображаються у вигляді кодів, за якими в довідці 2-ПДФО працівник може перевірити, чи застосовує роботодавець пільгу. Перша група вирахувань на дітей надається повним сім’ям, чий дитина не має інвалідності. Тут не має значення, чи є дитина рідним або прийомних. Сума та код вирахування при цьому не змінюються.

Код 126 застосовується для тих, хто використовує відрахування на свого першого дитини. Його розмір становить 1400 рублів. Код 127, відповідно, використовується для другої дитини, його розмір становить 1400 рублів.

Друга група включає відрахування для тих, хто є самотнім батьком. Це одинокі матері й батьки або вдови. Їм пропонується принести відповідні документи для підтвердження їх права на конкретну пільгу. Відрахування їм надаються у подвоєному розмірі. Тобто батько однієї дитини може розраховувати на вирахування в розмірі 2800 рублів.

Також варто відзначити й окремі коди для тих, хто виховує дитину-інваліда. Ось тут держава здійснює розподіл на категорії. Ті, хто виховують рідної дитини, мають право на відрахування в дванадцять тисяч рублів. Опікуни можуть користуватися тільки шістьма.

Також існують окремі коди для тих, хто користується відрахуваннями за двох, коли один з батьків відмовився від відрахувань на користь іншого. У цьому випадку працівник має право на подвійну пільгу.

Код вирахування 128 – що це?

Даний код відображає наявність податкової пільги для тих батьків, чий третя дитина ще не досяг повноліття. Також сюди можна віднести і дитини старше вісімнадцяти, але представив довідку про своє навчання на денному відділенні будь-якого вузу або ссуза.

Код вирахування 128 застосовується тоді, коли батько надає весь пакет документів і пише заяву з проханням про надання пільги. Розмір вирахування при цьому становить три тисячі рублів. Тобто дана пільга дозволяє економити щомісяця 390 рублів. Відповідно, за рік виходить 4680 рублів. І це в тому випадку, якщо старші діти вже не підходять під категорію, що дозволяє батькам користуватися пільгами.

Проте варто пам’ятати, що існує обмеження. Працівник має повне право на пільги тільки в тому випадку, якщо його дохід наростаючим підсумком за рік не досяг певної планки. Для 2016 і 2017 років ця сума зафіксована на позначці 350 000 рублів. У тому місяці, коли ця сума буде досягнута, вирахування на дитину вже не буде застосовуватися.

Також варто відзначити, що під цим кодом ховаються також четвертий, п’ятий дитина і так далі. Цей код, який несе вирахування в розмірі трьох тисяч, підходить для тих, хто має трьох і більше дітей. Новий код вирахування 128 прийшов на зміну коду 116, який, як і багато інших, був замінений наприкінці 2016 року.

Вигода для тих, у кого троє дітей

Варто виділити, якщо працівник має трьох дітей, кожен з яких не старше 24 років і навчається у вузі, то загальна сума вирахування складе 5800 рублів. Це дозволяє щомісяця економити 754 рубля. За рік виходить непогана сума, яка осідає в кишені працівника, а не перераховується податковим органам.

Необхідні документи

Якщо працівник хоче користуватися вирахуванням на дитину з кодом 128, то він повинен надати всі документи. В першу чергу необхідно принести заяву, написаний у вільній формі. Однак часто на підприємствах є готові бланки або ж зразки для заповнення. У загальному випадку тут вказують свої дані, а також дані всіх трьох дітей. Незважаючи на те, що старші діти вже можуть бути старше двадцяти чотирьох років, документи на них також надаються. Це дозволяє довести, що дитина, на якого застосовується код вирахування 128, саме третій, оскільки розмір вирахування за нього більше, ніж за першого або другого.

Основними документами, які підтверджують право батьків на вирахування, є свідоцтва про народження дітей. В даному випадку надаються:

• Свідоцтво про народження першої дитини;
• Свідоцтво про народження другої дитини;
• Свідоцтво про народження на третю дитину.

Якщо хто-небудь з дітей навчається за очною формою навчання, не досягнувши віку в 24 роки, то слід регулярно приносити довідку, яка це підтверджує. Рекомендується надавати її два рази в рік, а саме на початку календарного і навчального року.

Додаткові документи

Іноді є необхідність надання додаткових документів. Це актуально в тому випадку, якщо батько не був вписаний в свідоцтво про народження, але його батьківство було встановлено пізніше. Тоді додаються відповідні документи. Те ж стосується і батька, який змінював прізвище. Даний пункт найчастіше підходить жінкам. Якщо перша дитина була народжена в одному шлюбі, в якому мати носила прізвище чоловіка, а двоє інших носять іншу прізвище, яке вона також змінила, слід принести і свідоцтва про укладення та розірвання шлюбу.

Важливо! Навіть якщо дитина вже має паспорт, приносити його немає ніякої необхідності. Для надання коду вирахування 128, так само як і іншого, використовують саме свідоцтво про народження, так як саме там вказані дані батька.

Довідка 2-ПДФО. Нове місце роботи

Те ж стосується і довідки 2-ПДФО. Код вирахування 128 в ній вказується в тому випадку, якщо працівник у календарному році працював десь ще. Даний документ обов’язковий при наданні на нове місце роботи, так як дозволяє регулювати сумарну цифру доходу за рік, тобто перевірити, не перевищила вона 350 000 рублів. Іноді код вирахування в довідці не вказується. Це означає, що працівник з якихось причин не користувався відрахуваннями на старому місці роботи.

Приклади: якщо двоє дітей неповнолітні

Бувають ситуації, коли тільки кілька дітей мають всі умови для того, щоб надати батькам право на відрахування. Їх можна розглянути більш детально.

Коли застосовується код вирахування 127 і 128? Це можна розшифрувати так: у батьків є троє дітей, причому перший, тобто старший, вже досяг 24 років, в той час як інші двоє – ні. Наприклад, у працівника є троє дітей. Старший у віці 19 років ніде не вчиться, а молодші мають вік 17 і 15 років відповідно. Тобто працівник має право на пільгу, обозначаемую кодами вирахування 127 і 128. Таким чином, загальна сума вирахування в місяць складе 1400 + 3000 рублів, тобто 4400.

Можливі й інші, більш складні ситуації, в яких бухгалтер може заплутатися. Наприклад, у працівника є четверо дітей. При цьому старшому вже 22 роки, але він навчається за очною формою у вузі. Другий і третій дитина – близнюки, їм до 20 років, однак вони ніде не навчаються. Четвертого ж дитині всього п’ять років. Таким чином, працівнику покладаються коди вирахування 126, 128. Сума вирахування також складе 4400.

Примітно, що перевірити правильність податкових вирахувань можна в довідці. Код вирахування 128 знаходиться в середній частині, відразу під колонкою з доходами працівника. Якщо працівник користується і іншими відрахуваннями, то коди будуть розташовуватися один за одним. Якщо ж тільки одним, то код вирахування 128 у довідці 2-ПДФО буде першим і єдиним. У цій графі вказано, яка сума вирахування була використана в календарному році.

Як порахувати суму податку?

Також варто розглянути і те, як можна розрахувати свій податок, якщо є податковий відрахування коду 128? Досить просто. Для цього необхідно відняти із суми заробітної плати відповідний розмір пільги. Якщо в даний момент застосовується тільки один вирахування, то слід відняти три тисячі рублів, а вже з цієї суми брати 13 відсотків.

Тобто при заробітній платі в 10000 рублів податок становив би 1300 рублів. Однак якщо батько користується даною пільгою, оподатковується тільки 7000 рублів, тобто податок складе 910 рублів. У випадку ж з вищеописаними працівниками, яких ми розібрали на прикладах, при заробітній платі в 10 000 рублів їх податок складе 728 рублів.

Таким чином, код вирахування 128 застосовується для тих, хто має трьох і більше дітей. При цьому працівник може користуватися відрахуваннями на двох попередніх дітей, так і вже не мати такої можливості. Раніше використовувався код 116. Код вирахування 128 прийшов до нього на заміну в кінці 2016 року. Однак загальні правила для його застосування, розмір вирахування, а також максимальна сума доходу в 350 000 рублів залишилися такими ж.