Ліквідація ІП на ЕНВД – покрокова інструкція, зразок та особливості

Віктор Кузьмін
1 minute

Єдиний податок на поставлений дохід – режим сплати податків, який може використовуватися тільки при здійсненні певних видів діяльності, наприклад таких, як здійснення торгівлі або надання послуг населенню.

Відмітні особливості

Основна особливість режиму в тому, що розмір отриманого доходу не має значення при визначенні податкової бази. Розрахунок проводиться від розміру передбачуваного доходу, який визначається на рівні держави. Звідси і просторічне назва «вмененка». Іншими словами, державні органи встановлюють або точніше ставлять розмір прибутку.

Система оподаткування не передбачає сплати наступних податків:

  • на доходи фізичних осіб;
  • ПДВ;
  • податок на майно.

Ліквідація

Визначення ліквідації ІП – це припинення реєстрації фізичної особи як підприємця. Як тільки особа пройде всю процедуру і отримає письмове підтвердження про видалення з реєстру, воно відразу позбавляється всіх прав та обов’язків, які мав, здійснюючи свою діяльність. Природно, є обмеження. Якщо залишилися борги, то фізична особа, не маючи статусу підприємця, має з ним розрахуватися.

Крім бажання фізичної особи, ліквідація ІП на ЕНВД може проводитися в наступних випадках:

  • банкрутство;
  • закінчення терміну дії реєстраційних документів, що дозволяють на законних підставах перебувати на території країни;
  • винесення відповідного рішення судом;
  • смерть фізичної особи.

В принципі, всі описані способи можна віднести до примусовим заходам, не рахуючи процедури банкрутства, яка була ініційована самим фізичною особою.

Добровільна ліквідація

Перед початком добровільної процедури ліквідації ІП на ЕНВД необхідно провести ряд підготовчих заходів.

Насамперед, необхідно дізнатися, в який саме територіальний орган податкової служби необхідно подавати документи, уточнити суму державного мита, яку слід сплатити, а також реквізити для проведення оплати. Отримати цю інформацію можна на сайті ФНС або звернувшись особисто в службу. У 2017 року мито становить 260 рублів.

Заповнення заяви

Перед подачею документів необхідно заповнити заяву за затвердженою формою Р26001. Бланк формуляра можна взяти в територіальному відділенні ФНС або завантажити з офіційного сайту.

Заяву можна заповнити на комп’ютері або вручну. Якщо обраний другий варіант, то краще використовувати ручку з чорною пастою, а букви все писати великими.

Шрифт при заповненні документа на комп’ютері необхідно вибрати Courier New з висотою 18 кегель.

У верхній частині документа заповнюються графи з інформацією про ПІБ і ОГРНИП індивідуального підприємця. Потім вказується спосіб, яким буде передаватися заяву, контактні дані, аж до е-mail.

Дата закриття

Датою ліквідації ІП на ЕНВД вважається та, яка буде проставлена на документі, виданому податковою службою після здачі заяви (форма Р65001). Поки що документального підтвердження на руках не буде, не можна вважати, що ІП закрито. У світлі цього через 5 днів після подачі заяви рекомендовано звернутися в орган, який подавалися документи за отриманням свідоцтва.

Звітність

Крім вищеописаних заходів, необхідно виробити заповнення ЕНВД при ліквідації ІП, подати звітність, навіть за неповний період.

При сплаті податку на поставлений дохід звітність подається до 20 числа того місяця, який слідує за звітним кварталом. Отже, якщо свідоцтво отримано в березні поточного року, то звітувати необхідно до 20 квітня. У випадках, коли 20 число припадає на святковий день або вихідний, то передати папери можна на наступний робочий день.

Загальні правила заповнення звіту

Всі дані вносяться справа наліво. Якщо які-небудь клітинки не заповнюються, обов’язково слід проставити в них прочерки. Усі показники, які мають не ціле значення, необхідно округляти за загальним правилом. Також слід дотримуватися наступних вимог:

  • якщо звіт заповнюється вручну, то всі букви повинні бути великими;
  • колір ручки повинен бути чорним або синім;
  • абсолютно всі сторінки декларації слід пронумерувати в форматі 001, 002 і так далі;
  • перша сторінка звіту повинна містити дату заповнення і підпис укладача, тобто ІП;
  • точний код податкового періоду при ліквідації ІП на ЕНВД;
  • при наявності печатки на титульній сторінці ставиться її відбиток.

Декларація не підлягає зшивання і друку з двох сторін на одному аркуші. Ні в якому разі звіт не повинен містити виправлень та помарок. У декларації не зазначаються нараховані штрафні санкції і пені.

В іншому заповнення звітності нічим не відрізняється від інших випадків заповнення таких документів.

Титульна сторінка

В полі під назвою «ІПН» зазначається номер, який вказаний у свідоцтві або у виписці з ЕГРЮЛ. Код складається з 10 цифр. Форма розрахована на заповнення юридичними і фізичними особами. Тому ІП в останніх двох клітинках проставляє прочерки.

Поле з найменуванням «КПП» індивідуальні підприємці не заповнюють.

Залежно від терміну роботи фізичної особи як підприємця, вносяться дані в рядок «Номер коригування». Якщо звіт складається вперше, то ставиться 0, якщо звіт подається за другий квартал роботи, то проставляється 1 і так далі.

Наступна графа «Податковий період», тобто графа, що підтверджує період, за який подається звіт. Як говорилося раніше, при ліквідації ІП на ЕНВД код податкового періоду дуже важливий.

Потім йде пункт «Звітний період», де уточнюється період, за який подається звіт.

У полі «Представляється в податковий орган» вказується код податкового органу. В графі «За місцем обліку» відображається код місця, куди подається декларація.

Нижче у звіті зазначаються персональні дані платника податків, ПІБ. Потім прописуються коди, які відповідають класифікатору КВЕД і прописані в статутної документації, тобто для ІП вони зазначаються у виписці з реєстру реєстрації юридичних та фізичних осіб. Якщо діяльність ведеться в декількох напрямках, то вказується той вид діяльності, де максимальний дохід.

Потім вносяться дані в рядок «Форма реорганізації». Блок підлягає заповненню виключно у разі ліквідації або реорганізації. В інших випадках проставляються прочерки.

У поле «Номер контактного телефону» проставляється номер, за яким можна зв’язатися з подавачем декларації.

У блоці «На сторінках» прописується кількість доданих сторінок у форматі «000…».

Далі слід графа «Довіреність і повнота відомостей». Якщо декларація подається за довіреністю від уповноваженої особи, то проставляється код 2. Якщо звіт заповнювався ІП, то 1.

Місце подання декларації

Декларація ЕНВД при ліквідації ІП подається за фактичним місцем, де проводиться підприємницька діяльність. Якщо чітко визначити його неможливо, наприклад, ПІДПРИЄМЕЦЬ надає автотранспортні послуги або здійснює розносну торгівлю, то документи подаються за місцем реєстрації фізичної особи.

У випадках, коли точок ведення бізнесу декілька, і всі вони розташовані в одній місцевості, то подається лише одна декларація, але з сумарними показниками по всіх точках, інформація про яких відображається у другому розділі. Якщо діяльність однакова, але точки розташовані в різних територіальних одиницях, то в кожну податкову службу доведеться подавати окремо звіт, другий розділ звіту не заповнюється, а просто підсумовуються показники.

Способи декларування

При ліквідації ІП на ЕНВД особливостей подання звіту немає.

Перший спосіб – паперовий варіант, який подається в 2-х примірниках. На другому податкова служба повинна проставити відмітку про отримання.

Другий спосіб – через поштове відділення. Лист бажано оформити рекомендованим. Рекомендується відправляти документи з повідомленням, яке після отримання податковою службою має повернутися відправнику. Не варто забувати, що є термін для пересилання, який необхідно враховувати. Тому надіслати декларацію слід заздалегідь.

Третій спосіб – через інтернет. Для такого методу доведеться засвідчити свій підпис нотаріально. Якщо це було зроблено раніше, то проблем зі здачею звіту не буде.

Заповнення декларації

Дуже важливо правильно вказати код податкового періоду при ліквідації ІП на ЕНВД. Саме він дає можливість зрозуміти фахівцям ФНС про те, що бізнес закривається.

В цілому, коди податкових періодів – це двухзначное число:

  • 22 відповідає 1 кварталу;
  • 23 – 2 кварталу і так далі.

Якщо мова йде про закриття, то код ліквідації ІП в декларації по ЕНВД інший:

51

Реорганізація або ліквідація ІП в 1 кварталі

54

Реорганізація або ліквідація ІП у 2 кварталі

55

Реорганізація або ліквідація ІП в 3 кварталі

56

Реорганізація або ліквідація ІП в 4 кварталі

Крім коду податкового періоду при закритті ІП, необхідно вказати код форми реорганізації, тобто дати уточнення. Код ліквідації – 0.

Нульова декларація

Багатьох бізнесменів цікавить питання про те, чи можна подати декларацію по ЕНВД при закритті ІП з кодом ліквідації і нульовим результатом. Ні, так не можна робити. Не варто забувати, що розмір зарахований податку розраховується державою і жодним чином не залежить від доходу, який фактично отримав підприємець за звітний період. Тому, якщо навіть ніякого прибутку не було, доведеться заплатити податок. Навіть якщо у підприємця є дійсно виправдувальні фактори, сталася пожежа або обікрали магазин, здати нульову декларацію не можна. Простіше кажучи, точка зору контролюючих органів лише одна: ведете бізнес – платіть податок, не ведете – снимайтесь з обліку.

Штрафні санкції

Навіть при ліквідації ІП не варто забувати, що за неподання звітності передбачені штрафні санкції.

Порушення

Розмір санкцій

При несвоєчасній здачі звітності та сплати ЕНВД

1 тис. рублів

При відсутності звіту та несплаті податку

5 % від розміру податку, причому за кожний місяць прострочення, навіть якщо він неповний. Штрафні санкції нараховуються з моменту, який покладений для надання звіту, але не може перевищувати 30 % і не може бути менше 1 тис. рублів.

Що робити після ліквідації

Будь-яка фізична особа має пам’ятати, що навіть після закриття ІП людина не звільняється від сплати всіх податків, страхових внесків і боргових зобов’язань, які виникли під час ведення бізнесу.

Якщо у ІП була печатка, то вона не підлягає обов’язковому знищенню. Адже їй можна скористатися при відкритті нового ІП. А відкрити нове підприємство можна на наступний день після закриття. Документи, які були сформовані протягом діяльності ІП, повинні зберігатися протягом 4 років.