Кредитовий оборот – це що таке? Дебетові і кредитові обороти по рахунку

Обороти по розрахунковому рахунку

Вся сукупність транзакцій, здійснених за рахунком за конкретний часовий період (день, місяць, рік), а також відображених у виписці банку, представляє собою загальне поняття оборотів по розрахунковому рахунку. Такий рахунок умовно може бути розділений на дві частини:

• Оборот дебетовий. Він являє собою сукупність операцій приходу грошових коштів.
• Кредитовий оборот банку. Він відображає сукупність операцій витрати грошових коштів.

З першого погляду все очевидно. Однак чи все так просто тільки до того моменту, поки власник банківського рахунку в перший раз не отримає виписку з банку. Вона показує, що операція оплати податку відображається за дебетом, отримання грошових коштів в якості матеріальної допомоги від засновника відображена за кредитом. Крім усього іншого, в банківській виписці відображається від’ємний залишок за рахунком на кінець банківського дня.

Важливо запам’ятати, що виписка банку, в сутності своїй є документом бухгалтерського обліку банку, а не власника розрахункового рахунку. Виходить, що раз банк бере у тимчасове володіння сторонні кошти, то, формально, він – боржник свого клієнта. А надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, відповідно збільшують суму його боргу. А ось відрахування коштів з рахунка в банку як раз зменшує заборгованість банку перед клієнтом.