Касова книга: зразок заповнення (нові правила). Бланк касової книги

В даний час жодне підприємство, що здійснює операції з готівкою, не може обійтися без такого відділу бухгалтерії, як каса, незалежно від форми установи та системи оподаткування. У свою чергу, для цього також необхідно правильне оформлення касової книги. Про неї і піде мова далі.

Касова книга як основний документ касира

Ведення операцій по касі здійснюється працівником організації у відповідності з наказом та посадовими інструкціями. В маленьких фірмах це може бути керівник, але найчастіше в цій ролі виступає касир. З ним укладається обов’язково договір про матеріальну відповідальність. На великих підприємствах касирів може бути декілька, в цьому випадку вони підпорядковуються головному касирові.

Основним документом, який підтверджує прийом і витрачання грошових коштів, є касова книга (форма 0310004). Вона складається з переліку прибуткових (ПКО) і видаткових (ВКО) ордерів по касі встановленої форми, а також містить у собі інформацію про залишок готівки на початок і кінець дня. Самі ордери підшиваються до звіту касира (документ форми № КО-3).

Касова книга і звіт касира є основними документами в бухгалтерському обліку для ведення рахунку 50.

В Постанові РФ №88 від 18 серпня 1998 року про затвердження спеціальних форм первинних документів наведено зразки форм ПКО № 0310001, ВКО №0310002 і форми 0310004 касової книги.

Касова книга обов’язково повинна бути прошнурована, пронумерована, засвідчена печаткою організації, а також підписами керівника і головного бухгалтера.