ІП на ЕНВД звітність. ІП без працівників. Види діяльності ІП

Віктор Кузьмін
1 minute

Федеральне законодавство дозволяє підприємцям в самостійному порядку приймати рішення про використовуваної для свого бізнесу системі оподаткування. При цьому виборі важливо врахувати специфіку основної діяльності підприємства, наявність або відсутність співробітників, обсяг і вид матеріальних ресурсів, які ви використовуєте. З декількох режимів оподаткування другий по частоті застосування податкові органи називають систему ЕНВД. При цьому режимі сплати можна з максимальною можливістю оптимізувати базу. Для початківців свій бізнес підприємців, не дуже чітко представляють розміри виручки і витрат, а також безліч інших моментів, використання ЕНВД буде більш легким в освоєнні, так як позбавить їх від податкового обліку. Яку звітність має надавати ІП застосовує систему ЕНВД? Розглянемо нижче.

Види діяльності

Необхідно переконатися, що обрана вами діяльність не заборонена для ІП і не вимагає створення юридичної особи. Закон не обмежує індивідуального підприємця у виборі кількості видів діяльності, які він може реалізовувати. При постановці на облік та реєстрації вказується одна різновид як основний, інші додатковими. Обраний вид діяльності ПІДПРИЄМЕЦЬ має значення для ФСС і статистики. Податківці рекомендують при занесенні даних в ЕГРІП відображати кілька видів діяльності на майбутнє. Це не означає, що ви зобов’язані будете працювати по всіх напрямках. Але ось зворотна ситуація, коли ви займаєтеся діяльністю, про яку немає інформації в реєстрі, точно неможлива. Не забороняється переключатися з одного виду на інший. Також можна тимчасово припинити діяльність по одному з видів.

Види діяльності ІП, які можуть вибрати ЕНВД

Перерахуємо основні види діяльності, які підлягають оподаткуванню ЕНВД:

  • Побутові послуги населенню.
  • Ветеринарні послуги.
  • Роздрібна торгівля.
  • Громадське харчування.
  • Готелі.
  • Оренда приміщень під перелічені види діяльності.
  • Вантажоперевезення.
  • Реклама на транспорті.

Звітність індивідуального підприємця, що застосовує систему ЕНВД

Як виглядає податкова звітність ІП на ЕНВД? У цілому цей режим оподаткування, тому і користується популярність у ІП, що відрізняється простотою складання звітних документів. Це не вимагає додаткових витрат на оплату роботи бухгалтера. Законодавець чітко визначає перелік звітності, яку потрібно здавати ІП по системі ЕНВД. Податкові платежі розраховують у відповідності з базовими показниками, які сприяють скороченню їх розміру. Єдиний мінус полягає в тому, що доведеться заплатити податки і здати звітність за системою ЕНВД, навіть при відсутності комерційної або будь-якої іншої діяльності у зазначеному періоді.

Особливості податкового режиму ЕНВД

Застосування вмененки можливо для тих категорій платників податків, які визначені в податковому кодексі Російської Федерації. До таких належать особи, які працюють самостійно або використовують працю найманих працівників. Отже, які вимоги пред’являють податкові служби до звітності ІП на ЕНВД з працівниками:

  • Сумарна кількість найманих працівників за 12 місяців не повинна перевищувати 100 осіб.
  • Індивідуальний підприємець, який використовує ЕНВД, не виплачує ЕСХН і не є учасником договорів довірчого управління простого товариства.
  • Граничний розмір торгових площ не перевищує 150 кв. м.
  • Підприємство не сплачує торговий збір.
  • Індивідуальний підприємець не здійснює здачу в оренду автозаправної станції.

Відбулися зміни для ІП без працівників? Про це далі. Перелік податків та обов’язкових платежів для індивідуальних підприємців, які використовують ЕНВД, на 2017 рік включає в себе:

  • Майновий податок (крім тих об’єктів, які перераховано у ст. 378 податкового кодексу).
  • Прибутковий податок (сплачують лише на себе 13% від прибутку).
  • Податок на додану вартість (за винятком імпортних товарів).

Здача звітності для індивідуальних підприємців на ЕНВД

Підприємці, які використовують для сплати податків режим ЕНВД, надають наступну звітність:

  • Обов’язкову щоквартальну декларацію ЕНВД здають в податкову службу.
  • В Пенсійний фонд сплачують 1% від виручки, при її перевищенні 300 тис. рублів за формою РСВ-1.
  • При використанні найманої праці співробітників у Фонд національного страхування здається 4-ФСС.
  • В Росстат щорічно подається інформація про кількість найманих працівників.

    • Таким чином, ІП на ЕНВД страхові внески платить. Ще раз підкреслимо, що підприємець повинен пам’ятати про те, що не завжди його звітність обмежується тільки подачею щоквартальної декларації. Не потрібно забувати про статистичну звітність. А підприємцям, які реалізують пиво і пивні напої необхідно регулярно звітувати до органів, які покликані регулювати обіг алкоголю, про кількість реалізованої алкогольної продукції.

    Підприємець, який використовує ЕНВД, але оформив рахунок-фактуру з виділенням ПДВ, має надати податкову декларацію з податку на додану вартість. Ті бізнесмени, які здійснюють свою посередницьку діяльність в якості комісіонера або агента від імені своїх поручителів, подають у податкові органи журнал виставлених і отриманих рахунків-фактур. Не надання звітів або надання недостовірних відомостей карається штрафними санкціями різного розміру. У цьому полягають нюанси здачі звітності ІП на ЕНВД.

    Зміни 2017 року

    По-перше, після закінчення 2016 року застосування розрахункової системи оподаткування перестало носити обов’язковий характер для цілого ряду суб’єктів. Якою стала звітність ІП на ЕНВД в 2017 році? Базу для розрахунків становить передбачуваний дохід, а не розмір прибутку, отриманий у попередньому періоді. До особливостей цього режиму можна віднести наступні факти:

    • Гранично можливий термін здійснення платежів по ЕНВД в 2017 році для індивідуальних підприємців становить 25 числа наступного місяця.
    • Індивідуальний підприємець зобов’язаний подати щоквартальну декларацію до 20 числа наступного місяця в кварталі.
    • Звіт подається в найближчу податкову службу.
    • У звіт індивідуальних підприємців по ЕНВД за 2017 рік, не мають співробітників не включається сплата прибуткового податку за найманих працівників.

    Яку звітність здає індивідуальний підприємець на ЕНВД, не має співробітників?

    Індивідуальний підприємець може не користуватися найманою працею, а виконувати роботу самостійно. Більшість з них так і чинить, в цьому випадку здається визначений перелік звітів. У чому ж різниця критеріїв, що висуваються для здачі документів ІП без працівників?

    У певному на 2017 рік переліку документів позначена тільки щоквартальна декларація. Підприємець подає заповнену папір до 20 числа місяця, наступного за кварталом. Відсутність найманих службовців значно спрощує ведення звітності для бізнесмена. Фактично вона складається тільки з квартальної декларації. При її оформленні потрібно враховувати значення базової прибутковості, дефлятора (1,798) та місцевого коефіцієнта, що встановлюється органами місцевого самоврядування. Розрахунок сум при обчисленні податків повинен вестися гранично уважно, щоб виключити подальші помилки і штрафи.

    Якщо підприємець занизив розмір податку, то йому обов’язково випишуть штрафні санкції, а от у зворотній ситуації, коли сума завищена повернути переплату буде неможливо.

    Звіт ІП, яка не займається комерційною діяльністю в звітний період

    З 2016 року підприємець не подає декларацію, коли сума обчислених податків дорівнює 0. Після того як діяльність припинено, протягом 5 днів необхідно в заявній формі відмовитися від системи ЕНВД.

    Форма подання звіту

    Звітність в податкові та інші органи можна подавати при особистому візиті, передати через представника, а також по інтернету або відправити поштою рекомендованим листом з повідомленням. Якщо при подачі звітності та сплати податків порушуються терміни, підприємцю нараховуються штрафи.

    Переваги і недоліки режиму ЕНВД для ПІДПРИЄМЕЦЬ без найманих працівників

    Режим ЕНВД використовується одночасно із застосуванням стандартних систем оподаткування. Але поєднати його можна лише з ПІДСТАВ і ПСН. При тому умови, що здійснюється ведення роздільних розрахунків доходів та витрат від операцій, що підходять під види діяльності.

    До переваг такої системи оподаткування відносять наступні моменти:

    • Підприємець звільняється від розрахунку та перерахування податку на додану вартість, ПДФО та податку на майно, яке використовується у діяльності ІП.
    • Суб’єкт звільняється від необхідності здавати бухгалтерську звітність, що дозволяє скоротити витрати на бухгалтера.
    • Підприємець має право не використовувати контрольно-касову техніку і не видавати касовий чек, а надавати товарний чек або квитанцію.

    З мінусів варто відзначити обмеження щодо видів діяльності, які не підпадають під ЕНВД.

    Відмова від ЕНВД

    Досвідчені підприємці, які мають солідний стаж роботи, не поспішають відмовлятися від ЕНВД. Змусити перейти на іншу систему оподаткування може тільки економічна вигода при інших рівних умовах. Наприклад, відсутність виручки спрощений податок не сплачують, а при ЕНВД потрібно платити, причому в повному розмірі. Очевидно, що застосування вмененки в подібній ситуації не дуже вигідно. Але при прийнятті рішення про те, вигідно чи ні застосування ЕНВД для ПІДПРИЄМЕЦЬ без найманих працівників, потрібно оцінювати всі чинники російської системи оподаткування.

    Якщо все ж підприємець зібрався відмовитися від цього режиму, необхідно порахувати обсяг додаткових видатків та оцінити доцільність цього кроку. Надає ІП на ЕНВД звітність в ПФР? У відповідності з законодавчими нормами індивідуальні підприємці, які не співпрацюють з працівниками, не зобов’язані подавати у Пенсійний фонд РФ відповідну звітність.

    Вигідність такої системи оподаткування

    А витрати при переході на іншу систему оподаткування будуть наступні:

    • на придбання та технічне обслуговування контрольно-касової техніки;
    • на оплату праці найманого бухгалтера, який буде вести податковий облік підприємства (або враховувати власні трудовитрати, якщо ви збираєтеся це робити самостійно).

    Крім цих проблем, платнику податків треба бути готовим до податкових перевірок в самих різних параметрів:

    • обсяг метражу торгової площі;
    • кількість техніки;
    • кількість посадочних місць в автомобілі-таксі;
    • документи, що стосуються податкового обліку.

    Але якщо при всіх цих умовах ви вважаєте, що перехід на іншу систему оподаткування обґрунтований, то можна її змінювати.