Інвестиційний актив – це що таке? Управління активами інвестиційних фондів

Облік

Вперше поняття інвестиційного активу було введено в положенні з бухгалтерського обліку номер ПБО 15/2008. Не буде зайвим навести і тлумачення предмета розгляду в статті. Так, згідно з ПБО 15/2008, інвестиційний актив – це об’єкт майна, перед передбачуваним використанням якого має пройти значна кількість часу. Так, до них належить незавершене виробництво і будівництво, які в подальшому будуть оцінюватися як основні засоби, а також і нематеріальні необоротні активи. При обліку існує певний нюанс. Так, в оціночну вартість необхідно включати додатково і відсотки, які нараховуються за взятими на них позиками. Крім цього, ніяких інших особливостей немає. Але якщо не враховані відсотки по інвестиційного активу, то може виникнути ситуація, коли підприємство невірно оцінений з усіма витікаючими наслідками.

Приклад

Припустимо, у нас є ТОВ «Центр комп’ютерних консультацій». Підприємство набуває для своїх співробітників дванадцять нових комп’ютерів. Для цієї мети в банку береться кредит на 1,2 мільйона рублів строком на 6 місяців під тридцять шість відсотків річних. Умова – повернення всіх коштів і відсотків в кінці терміну. Грошові кошти були переведені 27 травня. Відразу ж, в цей день, ТОВ «Центр комп’ютерних консультацій» оплачує рахунок постачальнику і через тиждень отримує всі комп’ютери зі складу. Проводяться підготовчі роботи, і компанія починає працювати. Сума позики і відсотки за нього повертаються 27 серпня. І всі кошти (тіло позики + відсотки) у бухгалтерському обліку відображаються у складі інших витрат, що були витрачені на інвестиційні активи. Але слід зазначити, що це досить спрощена схема. У реальності, швидше за все, доведеться забезпечувати облік інвестиційних активів з щомісячними платежами, а потім збирати всі наявні дані. Це була досить специфічна інформація, а зараз давайте приділимо увагу більш приємною і простий загальної теорії.