Хто має право на пільги з транспортного податку?

Віктор Кузьмін
1 minute

Транспортний податок – збір за використання автомобіля або іншого транспортного засобу з його власника. На федеральному та місцевому рівнях визначаються категорії громадян, яким надаються пільги при сплаті цього збору. Оформлення знижки дозволить істотно заощадити кошти.

Що собою представляє транспортний податок?

Збір за автомобіль був введений в РФ в 2003 році. З цих пір власник транспорту, який не має пільг, сплачує певну суму за звітний період – календарний рік – у бюджет. Законодавчо податок зарахований до регіональних зборів, тому місцева влада самостійно вирішують, які категорії росіян і при яких умовах отримають пільги з транспортного податку.

Метою введення збору було поповнення скарбниці держави. Надалі планувалося ці кошти витрачати на поліпшення дорожнього полотна, удосконалення системи руху автомобілів, автоматизацію регулювання. Ставка податку змінюється в бік збільшення практично щорічно. Але і пільги по сплаті транспортного податку постійно збільшуються.

Кожен автовласник, поки не заявить про право використати пільги з транспортного податку, буде отримувати від ФНС повідомлення про сплату. Юридичні особи самостійно розраховують величину збору та зазначають його в декларації. Фізичні особи повинні з отриманим повідомленням звернутися до банківської установи та зробити оплату.

Законодавче регулювання

Транспортний, як і інші види податків, встановлюється згідно з правилами Податкового кодексу РФ. У 28-му розділі мова йде про податок на транспорт. Розмір, порядок надання, категорії осіб, до яких може бути застосована пільга, що встановлюються місцевими органами влади. Вони доповнюють федеральні норми, не йдучи врозріз з ними.

Існує загальне правило для справляння транспортного податку: чим вище потужність двигуна, тим більша сума податкового платежу. Така норма діє у всіх регіонах РФ. Згідно з ПК, платниками податків визнаються виключно власники рухомого майна при наявності підтверджуючого документа. Об’єктом оподаткування визнається кожна одиниця транспорту, яка знаходиться у розпорядженні власника.

Оподаткування здійснюється у розрахунку на кожну кінську силу автомобіля, а не просто з одиниці транспорту. Ставка диференціюється за певного діапазону потужності. Звідси різниця в сумі податку по регіонах: місцева влада, видаючи нормативні акти, в стані змінювати ставку в 10 разів, і не завжди в бік зменшення.

Об’єкт оподаткування

Стаття 357 НК РФ визнає транспортними засобами, що підлягають обкладенню податком:

  • мотоцикли;
  • легкові авто;
  • автобуси;
  • снігоходи;
  • вантажні автомобілі;
  • яхти;
  • літаки, вертольоти;
  • буксирувані суду;
  • гідроцикли.

Власником транспортного засобу може бути визнано особа, яка має довіреність. Якщо транспорт був переданий у володіння до 29.07.2002, саме довірений зобов’язаний сплачувати податок. Про передачу транспорту необхідно повідомити податкову структуру. Більш пізня передача автомобіля накладає зобов’язання зі сплати збору лише на фактичного власника.

Пільги федерального значення

Під пільгою в даному випадку мається на увазі повне звільнення від податку як такого. Вважається таким категоріям громадян, як:

  • Інваліди, які володіють транспортним засобом, переобладнаним під їх потреби.
  • Власники малопотужних веслових човнів.
  • Власники промислових судів.
  • Пільговики, яким транспортний засіб було виділено органами соцзахисту, якщо потужність двигуна не перевищує ста кінських сил.
  • Власники спецтехніки, що використовується в сільському господарстві.
  • Підприємці на пасажирських суднах, якщо бізнес з їх використанням – єдине заняття ІП.
  • Власники бурових і зареєстрованих у міжнародному реєстрі судів.
  • Господарі плавучих платформ або стаціонарних.
  • Фактичні власники викрадених авто.

    • Для інших категорій громадян також доступні пільги з транспортного податку, але вже на регіональному рівні. Для того щоб дізнатися, яка саме пільга належить конкретному власнику авто, треба відвідати територіальну ФНС.

    Звільнення від транспортного податку

    Останній пункт викликає найбільшу кількість запитань. Так, для того, щоб на законних підставах не сплачувати збір за автомобіль, що числиться в розшуку, необхідно представити довідку з поліції. В ній повинно бути зазначено, з якого числа власник позбувся авто. З цієї дати податок не нараховується.

    Інші категорії автовласників звільнені від сплати зовсім. Вони не отримують відповідних повідомлень і не зобов’язані сплачувати збір. Однак якщо у власника є одна з перерахованих категорій транспорту і одна – з тих, що підпадає під об’єкт оподаткування, він отримає повідомлення.

    Місцеві пільги

    Податкові пільги з транспортного податку по регіонах затверджуються місцевими органами влади і досить різноманітні. Законодавчо встановлені претенденти на привілеї від держави:

  • Органи держвлади чи місцевого самоврядування.
  • Організації і товариства людей з обмеженими можливостями.
  • Рятувальні формування, служби, казенні, унітарні організації.
  • Бюджетні установи – школи, медичні заклади, палаци спорту та культури.
  • Транспортні компанії, основною діяльністю яких є послуги пасажирських перевезень.
  • Сільськогосподарські, ЖКГ, переробні підприємства, лісгоспи.
  • Громадські об’єднання.
  • Компанії, практикуючі доставку на роботу своїх співробітників.

    • Податком не обкладається транспорт (100% пільга), який використовується для перевезень всередині підприємств, спеціалізований транспорт – сільськогосподарський, вантажний.

    У регіонах рішенням місцевої влади встановлюються додаткові пільги з транспортного податку. У столиці не сплачують податок інваліди ВВВ, ветерани праці та бойових дій за одне авто. В окремих регіонах не сплачують податок або звільнені від нього чорнобильці, багатодітні сім’ї та інші категорії осіб. У багатьох регіонах діють пільги пенсіонерам з транспортного податку.

    Пільги для пенсіонерів в частині податку на транспорт

    Пенсіонери рішенням місцевої влади звільняються від сплати збору при відповідності наступним критеріям:

  • Герої соцпраці, РФ, Радянського Союзу.
  • Об’єднання ветеранів можуть отримати пільгу на автомобілі, які використовуються в робочих ситуаціях, а не особистих цілях.
  • «Чорнобильці» і громадяни, прирівняні до них.
  • Інваліди (на транспорт, потужність якого становить не вище ста кінських сил).
  • Єдиний батько в багатодітній родині.
  • Дружина військового, який загинув при виконанні обов’язків.

    • В податкову структуру за місцем проживання пенсіонера необхідно надати посвідчення, а також документальне підтвердження пільги: книжка Героя, висновок МСЕК для інваліда, документ багатодітності, підтвердження участі в ліквідації аварії на ЧАЕС. Зазначені пільги пенсіонерам з транспортного податку почнуть діяти з моменту звернення заявника у ФНС.

    Пільги для інвалідів

    Великі пільги по сплаті транспортного податку мають такі категорії людей з обмеженими можливостями:

    • об’єднання, організації інвалідів, транспорт яких використовується в діяльності товариства;
    • інваліди – «чорнобильці» або прирівняні до них категорії осіб;
    • інваліди всіх груп, що користуються мотоколясками або авто, отриманими для своїх потреб через органи соцзахисту.

    Легкові машини, потужність яких не перевищує 73,55 кВт або обладнані під конкретного інваліда, не обкладаються збором. На місцевому рівні встановлюються додаткові пільги інвалідам по транспортному податку. Наприклад, в Санкт-Петербурзі покладається звільнення батькам або опікунам інваліда, якщо автомобілю у власності родини більше 15 років або потужність його – не вище 150 кінських сил.

    Яку пільгу мають багатодітні сім’ї?

    На федеральному рівні податок на авто для сімей, у яких більше двох дітей, не встановлено. У конкретному регіоні рішення приймається місцевою владою. В основному привілеї багатодітним батькам присутні, оскільки підтримка соціально вразливих верств населення всіляко заохочується державою.

    Важливо підтвердити свій статус при отриманні пільги багатодітним з транспортного податку. Для цього в органах соцзабезпечення треба отримати посвідчення багатодітної сім’ї (або батька). До речі, якщо батько один – не суть важливо, мати або батько – виховує трьох чи більше неповнолітніх дітей, він у більшості випадків звільняється від податку повністю.

    В окремих регіонах практикується зменшення розміру збору до 75 або 50% від встановленої суми. Якщо сім’я отримала статус багатодітної, а звернулася за отриманням пільги багато пізніше, за заявою перераховані кошти можуть бути повернені.

    Знижка при сплаті податкового збору для ветеранів

    Федеральне законодавство не забезпечує всім без винятку ветеранам пільги при сплаті податку на авто. Але стаття 356 ПК дозволяє місцевим держорганам влади на свій розсуд надавати зазначеної категорії податкові пільги з транспортного податку.

    Наприклад, діючі у столиці пільги ветеранам з транспортного податку звільняють таких громадян від сплати повністю, але тільки за одну одиницю транспорту. А з 2013 року введено обмеження потужності належить ветерану авто – 200 кінських сил. Ветерани праці в деяких областях також звільнені від транспортного збору. В окремих випадках їм надається 50% знижка на сплату податку.

    Щоб скористатися своїм правом на пільгу, необхідно в податковій структурі за місцем проживання скласти заяву і прикласти документи, які могли б підтвердити право на пільгове оподаткування. Крім того, надається паспорт, СНІЛС, посвідчення ветерана.