Довідка 2 ПДФО: як виглядає і для чого потрібна?
Щоб дізнатися, як виглядає довідка 2-ПДФО, на неї потрібно подивитися, для чого необхідно завантажити даний документ.
Поняття про довідці
Перш ніж зрозуміти, як виглядає довідка 2-ПДФО, потрібно розглянути, для чого вона потрібна. Це документ, в якому наводяться відомості про заробітну плату, сплачених податках і податковому агенті. Дана довідка надається, як правило, бухгалтерією юридичної особи або ІП, у якого працює працівник. Формат довідки затверджено наказом ФНС. Він визначає, як необхідно заповнювати цей документ.
Після того, як працівник звернувся в бухгалтерію для отримання цієї довідки, повинно пройти не більше трьох діб до моменту її видачі.
Блоки документа
Розгляд питання «Як виглядає довідка 2-ПДФО?» почнемо з виділення великих блоків в ній.
Верхня частина документа
У цій частині наводяться дані про період, за який надається довідка, а також їй присвоюється певний порядковий номер.
При формуванні довідки для здачі в ИФНС число може бути проставлено з періоду формування річної звітності, яка визначається початковим терміном, що збігається з початком календарного року, а кінцевий термін визначається таким граничним для складання даного документа в ИФНС.
При формуванні її на вимогу працівника у верхній частині ставиться число, в яке ця довідка була складена.
Поле «Ознака»
Розгляд питання «Як виглядає довідка 2-ПДФО?» продовжимо розглядом даного поля. В ньому може бути вказана цифра 1 або 2. Одиниця вказується в тому випадку, коли ПДФО нараховано і утримано, а в довідці наведено відомості про доходи фізособи. Двійка проставляється в тому випадку, якщо даний податок не було утримано. В цьому випадку необхідно буде сплатити податки, після чого надати ще одну довідку із зазначенням у полі 1. У разі неподання другого подібного документа, ИФНС може нарахувати штраф.
Номер коригування
Дане поле заповнюється незалежно від того, надається довідка вперше або повторно. Єдина відмінність у тому, які цифри проставляються в ньому. Так, якщо довідка подається в перший раз, то ставиться 00. Далі по мірі коригування додається 1 до даного значення.
Дане поле може бути заповнено цифрами 99, що означає те, що податковий агент анулює відомості, надані раніше при виконаному неправильному розрахунку. При цьому в даному документі заповнюють тільки перший і другий блоки.
Фото як виглядає довідка 2-ПДФО представлено в статті на відповідних ілюстраціях.
Перший блок. Дані про роботодавця
Розгляд як виглядає довідка 2-ПДФО по блокам почнемо по порядку. В даному блоці наводиться інформація про роботодавця, зокрема, наводяться його ІПН, КПП, найменування юридичної особи або ІП, код за ОКТМО, контактні дані.
Другий блок. Відомості про платника податків
Тут наводиться інформація про фізичну особу, яка зажадало дану довідку або відомості про яке надаються в ИФНС. В даному блоці наводиться його ІПН, ідентифікуючі дані по Ф. В. О, громадянство, дата народження, паспортні дані, місце проживання.
По іноземним громадянам заповнюють окремі поля, в яких зазначаються ІПН в тій країні, громадянство якої має даний громадянин, місце проживання в нашій державі, код країни, в якій він проживає, його адресу в ній.
У полі, що має назву «Статус платника податків», прописується певний номер в залежності від його статусу:
- 1 — має реєстрацію в Росії;
- 2 — має постійну реєстрацію в іншій країні;
- 3 — фахівець високого профілю;
- 4 — для громадян, які проживають за кордоном, але задіяних в держпрограмі переміщення співгромадян з власної волі;
- 5 — іноземний громадянин, тимчасово проживає в Росії або зі статусом біженця;
- 6 — іноземний громадянин, що працює за патентом.
Третій блок. Інформація про доходи
Даний блок є основним при відповіді на питання «Як виглядає довідка 2-ПДФО для банку?». Тут представлена інформація про отримані доходи працівників за кожен місяць періоду, за який надається довідка. У заголовку цього блоку прописують ставки ПДФО, що використовуються для розрахунку по даному документу. У довідці зазначаються всі види доходу, отримані при роботі у даного господарюючого суб’єкта, такі як оплата лікарняних, надання матеріальної допомоги та інші. Тому дохід, отриманий працівником, наводиться не тільки в розрізі місяців, але і в їх межах: по кожному його коду на окремих рядках.
Четвертий блок. Відрахування
Тут наводяться дані про вирахування, які надавалися даному громадянинові, підраховується сума кожного з них за період, за який надається довідка. Наводяться коди цих відрахувань.
На відміну від тих відрахувань, які наводилися у третьому блоці, тут наводяться ті з них, які не відносяться до кожної окремої сумі доходу.
Даний блок припускає облік наступних вирахувань:
- на кожну дитину;
- на працівника; на майно;
- на освіту;
- на лікування;
- пільги на пенсійні внески;
- вони ж при вкладенні коштів у цінні папери.
При наявності майнового вирахування вказують реквізити повідомлення з ИФНС, які підтверджують, що даний працівник має право на даний відрахування.
Таким чином, на підставі аналізу чотирьох блоків можна вже уявити, як повинна виглядати довідка 2-ПДФО.
П’ятий блок. Розрахунок податку
Тут розраховують сумарні доходи за період, за який надається довідка, виділяється величина податкової бази і розраховується ПДФО.
Загальна сума доходів показує калькуляцію колонки «Сума доходів» з 3-го блоку.
Податкова база являє собою різницю між попереднім показником і сумою відрахувань з третього і четвертого блоків.
Сума податку обчислена являє собою нараховану суму ПДФО, розраховану шляхом множення податкової бази на ставку.
У разі, якщо у господарюючого суб’єкта працюють іноземні громадяни держав, з якими укладено договір про безвізовий режим, необхідно вказувати відомості про авансові платежі.
Таким чином, ми докладно розглянули, як виглядає довідка 2-ПДФО за рік.
Зміни 2018 року
Документ розглянутої форми був затверджений в 2015 році і продовжує діяти по сьогоднішній день. Однак у 2018 році в нього внесено зміни, які стосуються правонаступника реорганізованої організації. Розглянемо, як виглядає нова довідка 2-ПДФО.
На титулі з’явилися нові графи, в яких заповнюється форма реорганізації або ліквідації з зазначенням кодів, а також ІПН і КПП реорганізованого господарюючого суб’єкта. За нього ці графи будуть заповнюватися правонаступником.
У формі реорганізації проставляються наступні коди:
- 0 — ліквідація;
- 1 — перетворення;
- 2 — злиття;
- 3 — поділ;
- 5 — приєднання;
- 6 — поділ з приєднанням, здійсненому в той же час.
У новому бланку відсутні дані за місцем проживання працівника, а також коду країни проживання.
Якщо подається аннулирующая або коригувальна форма довідки, то номер документа вказується колишній, а дата проставляється нова. Код ОКТМО вказується той, який був у місці знаходження реорганізованого суб’єкта. Податковим агентом зазначається його назва. Організації, що працюють по ЕНВД і патенту, код ОКТМО вказують за місцем обліку.
Висновок
У даній статті ми розглянули зразок, як виглядає довідка 2-ПДФО, досить детально описана її форма, що використовується з 2015 року, наведено зміни, які будуть застосовуватися з 2018 року. Даний документ необхідний для здачі в податкові органи відповідним господарюючим суб’єктом, а також надається на вимогу співробітника для надання її в ИФНС з метою отримання вирахувань або в банк для отримання відповідних кредитів. Крім цього, довідка розглянутої форми може вимагатися для її подачі у диппредставництво іншої країни, якщо фізична особа хоче отримати дозвіл на в’їзд до неї.
