Дорожній збір: розрахунок, терміни сплати, пільги. Транспортний збір

Віктор Кузьмін

1 minute

У вітчизняному законодавстві транспортного податку відведено розділ № 28 в Податковому кодексі. Транспортний збір в поточному році має відношення до регіональних видів збору, що означає, що, крім федеральних пільговиків, на регіональному рівні влади можуть призначати додаткові пільги або повністю звільнити автовласників від виплати. Введення пільг напряму залежить від місцевої влади.

Найчастіше вони вводяться для певних категорій громадян, наприклад, для ветеранів бойових дій ВВВ, героїв Росії, чорнобильців, інвалідів та багатодітних сімей. Крім того, від такого, так би мовити, дорожнього податку, можуть звільняти певні категорії транспорту через його малу потужність або з інших причин. Головне в даному випадку – мати на увазі, що для кожного регіону пільги, а також повне звільнення від оплати податку. Також багатьох цікавлять дорожні збори в Росії. Отже, розглянемо детальніше всі ці питання. Нагадаємо, що весь матеріал носить ознайомлювальний характер.

Хто зобов’язаний оплачувати?

Дорожній збір є обов’язковим до сплати регіональним податком, який повинен вноситися власниками транспортних засобів у користь бюджету суб’єкта Росії. Групи громадян, які зобов’язані сплачувати даний збір, наводяться у розділі № 357 Податкового кодексу. Таким чином, згідно з чинним законодавством, для сплати платниками податків податку визнаються громадяни, на яких зареєстровані ті чи інші транспортні засоби, визнані об’єктом оподаткування. Ними визнаються наступні транспортні засоби:

Автомобілі та машини.
Моторолери і мотоцикли.
Автобуси та інші самохідні механізми на базі гусеничного, а також пневматичної ходу.
Вертольоти і літаки.
Теплоходи поряд з яхтами, вітрильними судами і катерами.
Мотосани і снігоходи.
Моторні човни, так само як і гідроцикли, інші водяні, а, крім того, повітряні засоби пересування.

Будь-які організації повинні самостійно виробляти розрахунок дорожнього збору, як суми податку, так і розміру авансового платежу. При цьому загальну суму розраховують по завершенні податкового періоду окремо для кожної одиниці транспорту. Для цих цілей відповідну податкову базу множать на податкову ставку. Сплату авансового платежу визначають як чверті зазначеного вище твори. Суму, яка в подальшому потрапляє в бюджет, розраховують у формі різниці від вирахувань авансових платежів із загального значення нарахованого податку.

Строки для оплати

Платники податків оплачують дорожній податок на транспортний засіб до бюджету згідно місцем знаходження автомобіля. Установи протягом виділеного терміну вносять авансові платежі. Вони розраховуються по завершенні кожного звітного відрізка часу в розмірі однієї четвертої твори від податкової бази, ставки дорожнього збору та пільг.

Строки для внесення оплати авансових платежів та суми податку в кінці звітного періоду встановлюють згідно із законом суб’єкта Російської Федерації. Як би там не було, термін оплати дорожнього збору, який обчислено за підсумками періоду, не може бути раніше першого лютого року, який йде за завершеним терміном.

Платники податків, які є фізичними особами, сплачують збір на підставі відповідного повідомлення, яке направляє орган влади. Починаючи з минулого року, фізичні особи повинні робити це не пізніше першого грудня того року, який йде за минулим податковим періодом. Перш за терміном сплати збору був жовтень. Таким чином виходить, що дорожній збір за минулий рік повинен бути сплачений громадянами не пізніше першого грудня 2017 року за встановленими ставками. Але в якій сумі?

Як розраховують збір за 2016 і 2017 рік?

Порядок, а також строки оплати дорожніх зборів регламентує російське законодавство. Оплата провадиться платниками податку безпосередньо в місцевий бюджет. Сума збору не залежить від кількості місяців, протягом яких транспортний засіб експлуатувався. Ставку податку визначають закони суб’єктів Росії. При цьому за суб’єктами залишається право на диференціацію ставок, виходячи з потужності двигуна. Також враховується валова місткість засоби пересування розрахунків на одну кінську силу. Необхідно відзначити, що при встановленні строків корисної експлуатації розрахунок проводять за станом на перше січня 2018 року. Цікаво зауважити, що відповідь на питання про те, як оплатити дорожні збори через ЕРИП, можна отримати з 2016 р.

Податкова база і розрахунок

Отже, об’єктами оподаткування є транспортні засоби, незалежно від того, чи є вони наземними, водними чи повітряними. Фізичні особи повинні сплачувати збір за мотоцикли, автомобілі та інші транспортні засоби, які належать до особистого користування. Не можна забувати, що збором, крім усього іншого, до того ж, оподатковуються і катери поряд з мотосанями, моторними човнами і гидроциклами. При цьому вельми важливим значенням для розрахунку збору виступає оподатковувана база, від якої безпосередньо залежить сума платежу, що надходить до бюджету. Безпосередньо розмір бази залежить від типу транспорту. При цьому враховуються наступні фактори:

У тому випадку, якщо транспортний засіб обладнано двигуном, то базою для проведення розрахунків виступає потужність, яка вимірюється в кінських силах.
У тому разі, якщо повітряне або водне засіб пересування не оснащений двигуном, приміром, плавучі крани, дебаркадери і так далі, то збір розраховують виходячи із значення валової місткості. У цій ситуації одиницею вимірювання служать регістрові тонни.
У виняткових ситуаціях для розрахунків беруть базу у ролі одиниці транспортного засобу.

Підвищені коефіцієнти збору на дорогі автомобілі

Ось вже два роки як податкові органи застосовують підвищені коефіцієнти вартості дорожнього збору відносно дорогих автомобілів, чия ціна не перевищує три мільйони рублів. Таким чином, коефіцієнти такі:

Коефіцієнт «1,1» використовується для легкових автомобілів, чия середня вартість становить від трьох до п’яти мільйонів рублів. Коефіцієнт застосовується в тому випадку, якщо з року випуску пройшло три роки.
Коефіцієнт «1,3» використовується для легкових автомобілів, чия середня вартість становить від чотирьох до п’яти мільйонів рублів. Коефіцієнт застосовується в тому випадку, якщо з року випуску минуло двадцять чотири місяці.
Коефіцієнт «1,5» застосовують для автомобілів, чия середня вартість становить від трьох до п’яти мільйонів рублів. Коефіцієнт застосовується в тому випадку, якщо з року випуску минуло не більше одного року.
Коефіцієнт «2» застосовують для автомобілів, чия середня вартість становить від п’яти до десяти мільйонів рублів. Коефіцієнт використовується в тому випадку, якщо з року випуску минуло не більше п’яти років.
Коефіцієнт «3» працює для легкових автомобілів, чия середня вартість становить від десяти до п’ятнадцяти мільйонів рублів. Коефіцієнт застосовують у тому випадку, якщо з року випуску пройшло не більше десяти років.
Коефіцієнт «3» для легкових автомобілів, чия середня вартість становить від п’ятнадцяти мільйонів рублів. При цьому з року випуску повинно пройти не більше двадцяти років.

Коли стягується дорожній збір при техогляді? Про це нижче.

Федеральні пільги

До федеральних пільг відносять ті, котрі зазначені в розділі № 358 Податкового кодексу. Таким чином, у законодавстві відображені категорії транспорту, причому не тільки автомобільного, які не можуть бути обкладені податками. Отже, до них відносяться наступні транспортні засоби:

Човни з веслами.
Спеціально оснащені автомобілі, що призначаються для інвалідів. При цьому потужність двигуна такого засобу не повинна перевищувати ста кінських сил.
Морські, а, крім того, річкові судна, які здійснюють рибний промисел.
Вантажні, а, крім того, пасажирські судна, які призначені для транспортування громадян по морю або річці. Перелічені транспортні засоби при цьому повинні належати спеціалізованій установі, яка здійснює подібні перевезення.
Вся спеціалізована техніка сільськогосподарського типу, починаючи від тракторів, самохідних комбайнів, закінчуючи ското – і молоковозами, а також машинами для перевезення добрив і птахів. Причому всі види наведеного транспорту повинні обов’язково бути зареєстровані на ім’я організації, яка здійснює сільськогосподарську діяльність. У тому випадку, якщо даний транспорт використовується в інших цілях, то податок обов’язково треба буде сплатити.
Транспорт, який знаходиться у власності органів виконавчої влади і використовується для оперативної роботи, що передбачає військову, а також прирівняну до такої діяльності.
Викрадені або ті, що знаходяться в розшуку автомобілі. Але при цьому необхідно мати документ, який буде підтверджувати факт пропажі. Відповідна папір видається уповноваженими органами.
Вертольоти, а також літаки, які належать медичним установам і санітарних служб.
Різні суду згідно з реєстром.

Регіональні пільги

Як вже було зазначено раніше, для кожного регіону існує свій перелік щодо пільг на оплату транспортного податку. Для того щоб з’ясувати, які пільги дорожніх зборів актуальні для того чи іншого регіону, потрібно звернутися безпосередньо в місцеву податкову службу, де зобов’язані надати повний список пільг.

У тому випадку, якщо виявиться, що особа підпадає під одну або відразу декілька категорій, то потрібно звернутися за особистою заявою про надання пільги. В даній заяві потрібно надати посилання на розділ з регіонального законодавства, на підставі якого громадянину покладена пільга. Крім того, потрібно вказати, яким саме транспортним засобом володіє людина. При цьому обов’язково повідомляється марка з реєстраційним номером транспорту і так далі. Також потрібно прикласти всі копії документів, які підтверджують той факт, що особа є законним власником транспортного засобу. Знадобляться і копії документа, який підтверджує особу власника та його права.

Всі громадяни, які мають права на пільги, при існуванні кількох об’єктів оподаткування, як правило, звільняються від сплати податку щодо одного з транспортних засобів на їх особистий розсуд.

Пільги для пенсіонерів

Пенсіонери вважаються найпоширенішою групою громадян, які мають шанс на отримання пільг щодо сплати цього збору. При цьому часто вводять ряд обмежень, які стосуються самого транспортного засобу.

Наприклад, в Пітері пенсіонер і зовсім не буде оплачувати збір у тому випадку, якщо його автомобіль відноситься до вітчизняного виробництва з випуском до 1991 року. Крім того, оподаткування не стосується катерів, моторних човнів або інших водних категорій транспорту, чия потужність двигуна не перевищує ста п’ятдесяти кінських сил. Виняток становлять гідроцикли, а також яхти та парусні судна.

У свою чергу, в Новосибірській області пенсіонери по старості теж мають право на пільги, які встановлюються регіональними органами влади. Приміром, від транспортного збору повністю звільняють мотоцикли і моторолери в тому випадку, якщо їх об’єм двигуна не перевищує сорок кінських сил. Крім того, знижка в обсязі двадцяти відсотків на податкову ставку, яка діє в поточному році, також поширюється на будь-які категорії легкових автомобілів, чия потужність не перевищує ста п’ятдесяти кінських сил. П’ятивідсоткова знижка діє відносно самохідних транспортних засобів і всіляких установок у вигляді машин або механізмів на гусеничному ходу.

З 1 січня 2014 року введений дорожний збір при техогляді в Білорусі, оплата якого допускає транспортний засіб до участі в дорожньому русі.

Так як податок сплачується при проходженні техогляду, відповідно, оплата може вноситися щорічно, один раз в два роки або двічі в рік. За автомобілі, що проходять техогляд один раз на два роки, мито має бути сплачена одноразово у подвійному розмірі.

Як бути, якщо машина не використовується?

Деякі автовласники нерідко задаються питанням про те, як бути, якщо машиною вони не користуються, чи треба в цьому випадку платити податок. Наприклад, машина може довгий час перебувати в ремонті або на штрафмайданчику або ж просто стояти в гаражі. Тобто фактично власник транспортний засіб для будь-яких цілей не застосовує. Відповідь наступна: враховуючи те, що, згідно з документами, громадянин раніше є власником автомобіля, то обов’язок по сплаті за нього збору теж лежить на ньому. Іншими словами, факт використання машини в даному випадку не має ніякого значення.

Коли нараховується податок у тому випадку, якщо автомобіль був придбаний в кредит?

Громадянин вважається платником збору безпосередньо з моменту внесення облікового запису до реєстру ДАІ. Ті або інші умови кредитної угоди в такій ситуації не мають значення. Те ж саме має відношення і до автомобілів, які перебувають в арешті або проходять у кримінальній справі в ролі речового доказу. Головним критерієм у цьому зв’язку виступає факт списання з обліку в ГИБДД. У тому випадку, якщо автомобіль перебуває на обліку, то необхідно здійснювати перерахування по транспортному збору в бюджет. Такий закон.

Таким чином, припинення стягнення транспортного збору Податковий кодекс передбачає лише у ситуаціях зняття з обліку транспортного засобу, яке перебуває в базі реєструючих органів. Будь-яких інших підстав для припинення справляння даного виду податку за винятком випадків викрадення або появи прав на пільги не встановлено. До речі, дорожній збір до Білорусі здійснюється окремо ще й з техогляду.