Декларація про доходи фізичних осіб

Віктор Кузьмін
1 minute

В Росії будь-який дохід, отриманий громадянами законним шляхом, декларується. Це робиться для подальшого оподаткування суми отриманого доходу. Розмір податку коливається в межах 13-35 %. Звітують всі фізособи, які продали власне майно і отримали прибуток, вели підприємницьку діяльність, надавали разові послуги.

Сутність декларації про доходи

Документ, за допомогою якого особи, які проживають в РФ, звітують перед податковими органами про одержані за рік прибутки, називається декларацією. Для фізичних осіб, зокрема індивідуальних підприємців, декларація про доходи має форму 3-ПДФО. Згідно інформації, наданої у ФНС, стягується податок на доходи фізосіб.

Всі доходи, які будуть вказані в декларації, повинні бути підтверджені документами. Для працівників організацій, у тому числі держслужбовців, — довідкою 2-НДФЛ. Для підприємців дохід підтверджується прибутковими і видатковими касовими документами та іншими обліковими даними. Враховуються доходи, які отримані фізичними особами від виконання разових робіт, послуг, авторські гонорари. Декларація про доходи фізичних осіб містить відомості про всю прибутку, не задекларованої податковим агентом.

Хто подає декларацію?

Якщо громадянин працює офіційно, звітує за податками він не самостійно: за нього це робить податковий агент — роботодавець. Але в деяких випадках потрібно відзвітувати самому фізособі. Здають декларацію такі категорії громадян:

  • особи, які ведуть індивідуальну господарську діяльність (підприємництво), які не зареєстровані у статусі юридичної особи;
  • орендодавці (фізичні особи), які здають нерухомість, автомобілі, будови і так далі;
  • нотаріуси, приватні детективи та інші громадяни, що займаються приватною практикою;
  • громадяни РФ, які постійно проживають на її території, але отримують доходи з-за кордону;
  • інші категорії фізичних осіб, дохід яких підлягає оподаткуванню.

Деякі громадяни звільнені від подання декларації в податкову структуру:

  • фізособи, якщо отримана за рік податкова база (дохід) не перевищує 30 тисяч рублів;
  • працевлаштовані громадяни;
  • нерезиденти – особи, які проживають велику частину часу за кордоном – більше 183 днів у році.

Що визнається доходом, що підлягає оподаткуванню?

У декларації 3-ПДФО вказується дохід за минулий рік. В нього включається прибуток, отриманий на території Росії і за її межами. Заповнення декларації про доходи передбачає внесення відомостей про прибуток з усіх можливих джерел. Російським доходом, який включає в себе декларація про доходи фізичних осіб, можуть бути:

  • Відсотки за банківськими вкладами, дивіденди. Причому джерелом дивідендів може виступати як вітчизняна компанія, так і іноземна філія, що здійснює діяльність у Росії.
  • Продаж акцій, нерухомого або іншого майна, зареєстрованого в РФ.
  • Орендна плата, якщо фізособа на правах власника здає майно в оренду або найм.
  • Гонорар, винагороду, в тому числі отримане за цивільно-трудовими договорами.

    • Крім того, оподатковуються доходи від продажу майна, відсоток вартості майна, отриманого у дарунок, спадщина, лотерейні виграші.

    Доходами за межами країни можна вважати:

  • Дивіденди і відсотки від діяльності іноземних компаній.
  • Орендна плата за майно, яке територіально знаходиться в іншій країні.
  • Продаж майна (рухомого чи нерухомого), цінних паперів, акцій за кордоном.
  • Прибуток за надані послуги, виконані роботи в іноземній державі.

    • Склад декларації

    Документ – податкова декларація про доходи – складається з двох основних аркушів і додатків:

  • На першому аркуші платник податків заповнює дані про себе.
  • Другий лист містить інформацію про суму прибутку і податку. Тут декларант здійснює розрахунки податку.
  • В додатку А вказані доходи, які підлягають 13-процентному оподаткуванню. Це прибуток, отриманий з джерел за кордоном, податкових агентів, або в Росії.
  • Додаток Б служить для того, щоб враховувати прибуток, отриманий в іноземній валюті.
  • В додатку В доходи вказують тільки індивідуальні підприємці, які є фізичними особами.
  • Додаток Г заповнюється, якщо є податкові відрахування або деякі суми прибутку не підлягають оподаткуванню.
  • Для заповнення сум доходу за авторським або цивільно-правовими договорами підійде додаток Д.
  • Стандартні, соціальні податкові відрахування вказані в додатку Е.
  • В додатку Ж розрахунок проводиться по місяцях плюсованием кожної суми – наростаючим підсумком.
  • В додатку вказується З вирахування за будівництво або купівлю житла.
  • Додаток І заповнюють ті особи, доходи яких оподатковуються 35-процентним податком.
  • Додаток До служить для вказівки отриманих дивідендів.

    • Як правильно заповнити декларацію?

    Можна записувати дані в документ від руки або набирати текст на комп’ютері, а потім роздрукувати на принтері. Гарною підмогою для декларантів служать спеціальні комп’ютерні програми, які просто вноситься інформація про доходи, а розрахунок відбувається автоматично. Це значно мінімізує ризик допустити помилку при заповненні. Коли заповнюється декларація про доходи, бланк використовується готовий самостійно, або роздрукований на принтері.

    Декларація про доходи не друкується з обох боків аркуша, не можна робити закреслення чи виправлення, скріплювати аркуші з допомогою степлера. Колір чорнила або ручки треба вибирати чорний або синій. На кожному з листів, вгорі, необхідно вказати прізвище, ім’я та по батькові громадянина, його ІПН. Внизу кожного листа треба поставити підпис. Заповнюються тільки ті поля, які необхідні в конкретному випадку. Непотрібні клітини залишаються порожніми.

    Податкові органи не мають права просити декларанта вказати які-небудь додаткові дані. Бажано, щоб використовувалася та декларація про доходи, зразок якої виданий ФНС і відповідає нормам. Доходи підтверджуються документами. Якщо фізична особа офіційно працевлаштовано, треба прикласти довідку про зарплату – 2-ПДФО.

    Податковий вирахування

    Деякі доходи, наприклад, від продажу квартири, обкладаються податком, але особи мають право на податкове вирахування. Це повернення певної суми фізособі. У певних ситуаціях таке право надається:

    • якщо нерухомість, від продажу якої одержано дохід, була власністю декларанта більше трьох років;
    • якщо угода має загальну вартість менше 1 мільйона рублів.

    При використанні податкового вирахування зменшується не сам розмір платежу, а база, на яку нараховується платіж. Соціальним вирахуванням можуть скористатися ті люди, які витратили у звітному році кошти на освіту. Майновий вирахування використовується, якщо майно у власника не більше трьох років або договір складено на суму менше одного мільйона. Інвестиційні відрахування використовуються громадянами, які реалізують цінні папери.

    Куди і в який термін подавати декларацію?

    Для подання декларації необхідно вибрати ту податкову інспекцію, яка знаходиться за місцем прописки (реєстрації) фізичної особи. Крім того, існує декілька доступних способів подачі інформації:

    • самостійно;
    • по довіреності, найчастіше через спеціальні контори;
    • за допомогою поштового листа;
    • при наявності електронного підпису через інтернет.

    Здається декларацію у строк, встановлений на законодавчому рівні – до 30.04 того року, який слідує за звітним періодом. Якщо декларант має право на вирахування і хоче ним скористатися, здати декларацію треба до кінця звітного року.

    Здача декларації держслужбовцям або підприємцем

    В рамках програми по боротьбі з корупцією державні службовці зобов’язані здавати звітність за доходами за минулий рік. Щоб підтвердити доходи, треба взяти довідку з місця роботи (2-ПДФО) за 12 місяців, довідки про доходи з інших місць роботи, про непрофільної прибутку – дивіденди, відсотки, доходи по акціях. Крім того, у ФНС надаються відомості про особисте майно, транспорт, банківських рахунках і майнових зобов’язаннях. Декларація про доходи держслужбовців здається у ФНС за місцем реєстрації.

    ІП, будучи особою, звітують за доходами також за допомогою 3-ПДФО. У той же час підприємець може мати основне місце роботи, це не заборонено законом. У цьому випадку він пред’являє довідку про зарплату з основної роботи, документ, що підтверджує доходи від підприємницької діяльності. Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ має найманих працівників, додатково здається декларація 4-ПДФО. Порядок і терміни подання звітності для держслужбовців та ІП такий же, як і для інших фізосіб. Декларація про доходи держслужбовців повинна бути здана до кінця квітня.

    Відповідальність за несвоєчасну подачу декларації

    Несвоєчасна здача звітності в ФНП – проступок, за яким може послідувати відповідальність. У 2013 році були прийняті поправки до закону, які діють і сьогодні. За новими правилами оштрафувати можуть не тільки фізична особа, але і податкового/неподаткового агента. Господарюючими суб’єктами також здається декларація про доходи ІП, інакше їм загрожує штраф. Відповідальність настає на наступний же день, який є останнім дозволеним для надання декларацій. Навіть за неповний місяць прострочення може бути накладено штраф.

    Стаття 119 НК говорить про те, що якщо фізособою декларація про доходи здається з запізненням, на нього накладається штраф. Сума його дорівнює 5 % від суми податку, яка підлягає сплаті. Максимально можливий штраф – 30 % суми, мінімальний – одна тисяча рублів. Штраф підлягає виплаті тільки після винесення судового рішення. Цікава деталь: стягнуті 5 % нараховуються не тільки на податковий борг по конкретній декларації, а по всій податкової заборгованості особи, як фізичної, так і юридичної.

    Електронний варіант декларації

    На офіційному сайті податкової служби можна знайти форму заповнення декларації. В розділі «Програмні засоби» досить вибрати саме той варіант звітності, який відповідає статусу особи. Уважно поставтеся до заповнення сторінок. Титульний аркуш заповнюється всіма платниками податків без винятку. Потім, у залежності від мети складання звітності, вибираються потрібні пункти.

    На титульному аркуші слід вказати реквізити – ІНН, ОКАТО (для ІП) та інші. Вкажіть номер коригування. У тому випадку, якщо у звітному періоді ця декларація перша, ставиться «0». Угорі вказується код ФНС. Дізнатися його можна на тому ж офіційному сайті або безпосередньо у податковій службі за місцем прописки.

    Декларація про доходи – обов’язкова форма звітності. Не варто нехтувати її здачею, щоб не виявити квитанцію з сумою штрафу. Якщо особа самостійно не може здати звітність, дозволено це зробити довіреній.