Декларація 4-ПДФО: хто здає ,опис і що це таке

Віктор Кузьмін
1 minute

Індивідуальні підприємці у своїй діяльності стикаються з необхідністю заповнення різних документів. Більшість з них – довідки, декларації, звіти – направляється в податкову інспекцію. Практично вся документація заповнюється на основі підтверджених даних, однак є кілька форм, що базуються на відомостях, отриманих від індивідуального підприємця.

Декларація 4-ПДФО

Індивідуальний підприємець здає декларацію 4-ПДФО, ґрунтуючись на припущеннях про розмір доходу в наступному календарному році. У певних випадках документ є обов’язковим для подання в податкову інспекцію. Процедура здачі в більшості випадків добровільна, проте багато підприємців задаються питанням про те, що 4-ПДФО обов’язково здавати в ФНС. За час існування підприємства ІП повинен хоча б раз направити документ в податкову інспекцію.

Надана платником інформація використовується інспекторами для розрахунку суми авансів, яку необхідно буде сплатити протягом наступного року. Податкові платежі за отримання доходу і платежі по розрахованим авансами відрізняються один від одного.

Декларація 4-ПДФО: хто здає?

Це один з найбільш актуальних питань, що зачіпають індивідуальних підприємців, що тільки почали свою діяльність. Отже, хто здає 3-ПДФО/4-ПДФО декларації? Форму заповнюють у наступних випадках:

  • У разі отримання першого доходу з підприємства, тобто при реєстрації індивідуального підприємця, заповнюється декларація 4-ПДФО.
  • Хто повинен здавати – підприємці, дохід яких скоротився на 50% за підсумками календарного року.
  • Підприємці, дохід яких за минулий календарний рік зріс на 50%.

Законодавство Російської Федерації чітко визначає правила подання декларації 4-ПДФО – хто здає звіт і в які терміни. Змін та іншим трактуванням встановлені правила не підлягають.

Терміни здачі

Законодавством встановлені певні часові рамки, в які повинні здаватися всі форми, в тому числі і декларація 4-ПДФО 2016. Хто здає декларацію – а саме індивідуальні підприємці, – той повинен скласти документ у визначені терміни; як правило, труднощів з цим не виникає. Надається звіт у такі строки:

  • Заповнена форма для нових підприємців подається протягом п’яти днів місяця, що йде за місяцем отримання першого прибутку.
  • Діючі ІП подають декларацію після збільшення або зниження прибутку. Відбувається це, як правило, на початку чергового податкового періоду.

Штрафи за прострочення

Штрафні санкції у розмірі 200 рублів загрожують тим підприємцям, які не надають в зазначені законом строки або відмовляються подавати декларацію 4-ПДФО. Хто здає звіти несвоєчасно або з запізненнями, можуть не боятися ніяких інших санкцій – крім наведеного вище штрафу їм нічого не загрожує.

Відмінність 4-ПДФО від 3-ПДФО

  • Декларація 3-ПДФО складається на підставі доходів, вже отриманих за минулий календарний рік, у той час як 4-ПДФО оформляється на підставі передбачуваних доходів.
  • В якості основи для заповнення 3-ПДФО беруться норми оподаткування. Її заповнення обов’язково для тих громадян, які отримали певний дохід, з якого не було сплачено податок: наприклад, сума з продажу або здачі нерухомості в оренду.
  • Декларація 3-ПДФО складається для отримання фізичною особою майнового чи соціального податкових вирахувань.

    • У деяких випадках декларації за формами 3-ПДФО і 4-ПДФО зіставляються між собою – наприклад, коли по інформації, поданій в 4-ПДФО, не представляється можливим розрахувати аванс.

    Порядок заповнення декларації

    Для оформлення 4-ПДФО є встановлена законодавством форма, в яку вносяться всі необхідні дані. Бланк декларації досить простий, його заповнення не повинно викликати проблем. Щоб уникнути помилок при заповненні бажано заздалегідь вивчити зразки заповненої форми – вони, як правило, розміщуються на відповідних стендах в податковій інспекції.

    Декларація 4-ПДФО складається за стандартними правилами:

    • Номер ІПН зазначається у верхній частині бланка.
    • Номер коригування вписується у верхній частині форми 4-ПДФО. Хто здає декларацію вперше, відзначає “0”.
    • Податковий період – дата, після якої ІП планує отримати зазначений дохід.
    • Номер підрозділу податкової служби вказується в полі “надається в податковий орган”.
    • Код за ОКТМО.

    Індивідуальний підприємець при заповненні декларації вказує свою особисту інформацію, паспортні дані та суму доходу, отримання якої планується до наступного податкового періоду. Розрахунок суми проводиться підприємцем самостійно без надання сторонніх документів, що підтверджують ймовірність її отримання.

    Індивідуальні підприємці-початківці можуть розраховувати ймовірний дохід, грунтуючись на виручці, отриманий за перший місяць роботи.

    Для тих ІП, хто працює впродовж тривалого часу, радять вираховувати передбачуваний дохід на основі суми, зазначеної у звіті 3-ПДФО за минулий податковий період. Даний метод є одним з найбільш популярних і поширених. У формі вказується менша сума в тому разі, якщо підприємець вважає, що в наступному році доходи компанії знизяться, і навпаки: при очікуваному підвищенні доходу рекомендується вносити в декларацію велику суму.

    Крім цього, при заповненні декларації бажано враховувати наступні особливості:

    • Податковий інспектор розраховує авансові платежі тільки в тому випадку, якщо зазначена в декларації сума в півтора рази більше чи менше суми, наведеної у формі 3-ПДФО.
    • Розрахунок авансових платежів на основі фактичного доходу за попередній податковий період проводиться в тому випадку, якщо різниця між показниками, зазначеними в декларації 3-ПДФО і 4-ПДФО, становить 50% в більшу або меншу сторону.

    Як подається декларація 4-ПДФО

    У ФНС декларація 4-ПДФО може бути подана одним з трьох способів:

  • Індивідуальним підприємцем особисто або через представника у паперовому варіанті в двох копіях. Одна з них залишається в ІП, друга передається в податкову.
  • Через пошту відправленням з описом вкладення. У підприємця на руках залишається квитанція та опис вкладення. Датою здачі декларації буде вважатися число, вказане у квитанції.
  • В електронній формі через операторів ЕДО або офіційний сайт ФНС Росії.

    • Якщо декларація передається індивідуальним підприємцем через представника, то на останнього оформляється нотаріально завірена довіреність.

    Деякі відділення податкової інспекції при передачі декларації у паперовому вигляді вимагають її аналог в електронному вигляді із зазначенням штрих-коду. У Податковому кодексі РФ подібні вимоги не вказані, проте інспектор може відмовити в прийомі документів з даної причини. Оскаржити відмову завжди можна у вищому органі ФНС.

    Чи потрібно здавати нульову 4-ПДФО

    Здача нульової декларації 4-ПДФО не вважається правопорушенням, відповідно, ніякої відповідальності за її подання не передбачається. Однак податковий інспектор може зажадати від індивідуального підприємця відповіді, на якій підставі в декларації вказується нульове значення.

    Санкції за неподання декларації

    Індивідуальні підприємці зобов’язуються Податковим кодексом і Федеральним законом Російської Федерації здавати декларацію за формою 4-ПДФО у встановлені законом строки у місцеві органи податкової інспекції. Незважаючи на точно зазначені терміни здачі, їх порушників не загрожує ніяка відповідальність у вигляді штрафних санкцій. Пояснюється це тим, що суб’єкти підприємницької діяльності в даній формі звітності не вказують дані про здобутий за податковий період дохід і податкові зобов’язання, оскільки в форму 4-ПДФО вносяться тільки ймовірні значення доходу. У зв’язку з цим максимальний штраф для індивідуального підприємця, не здав декларацію або прострочив строки її здачі, становить 200 рублів.

    Форма подається протягом п’яти днів після закінчення місяця, в якому ПІДПРИЄМЕЦЬ отримав дохід від своєї діяльності. У декларації вказується дохід, який передбачається одержати за наступний податковий період. Сума доходу і, відповідно, ймовірного податку розраховується індивідуальним підприємцем самостійно на основі ефективності його бізнесу.