Декларація 3-ПДФО: зразок заповнення та бланк. Декларація 3-ПДФО при продажу автомобіля

Податки – невід’ємна частина життя практично будь-якої людини. Про сплату деяких їх видів піклуються роботодавці (в Пенсійний фонд, єдиний соціальний, прибутковий), про деяких своєчасно нагадують місцеві податкові органи, надсилаючи квитанції (на власність, автомобіль).

А є такі, які громадяни зобов’язані самостійно розраховувати та сплачувати. Це податок, який фізичні особи оплачують, отримуючи доходи від самостійної діяльності. Їх, як правило, отримують:

• в результаті підприємницької діяльності;
• в результаті приватної практики;
• при продажу майна та прав на нього;
• у вигляді виграшу;
• від здачі нерухомості в найм або оренду.

Більш докладний і розгорнутий список джерел доходу наведено в Російському Податковому Кодексі. Також в ньому зазначені всі відсоткові ставки у кожному конкретному випадку.

Для правильного розрахунку і оформлення податку на доходи використовується податкова декларація 3-ПДФО.

Особливості декларації та її основні функції

Що ж це за папір? Декларація 3-ПДФО – фінансовий документ, при заповненні якого розраховується сума податку, яким обкладаються деякі види доходів фізичних осіб. В незаповненому вигляді – це бланк, що складається з декількох сторінок (включає 6 розділів і додаткові аркуші, що мають літерні позначення).

Обов’язковим до заповнення при будь-якому конкретному випадку є титульний аркуш (тут необхідно заповнити дві сторінки), де платник податків вказує основні дані про себе: прізвище, ім’я, по батькові, період, за який обчислюється податок, і номер податкової, в яку здаються документи. Відомості з шостого розділу є підсумковими, тому заповнюються в будь-якому випадку.

В інших розділах необхідно заповнити всі відповідні графи (згідно з наявними довідками про доходи й оплати) і зробити розрахунок всіх необхідних сум. Самостійно оформлена декларація 3-ПДФО, зразок заповнення якої надано тут же, здається в податкову за місцем проживання.

Ще одна функція, яку виконує дана декларація (найбільш приваблива для громадян), – можливість розрахунку для подальшого отримання соціальних податкових відрахувань. У НК РФ передбачено ряд випадків, коли прибутковий податок (якщо він обчислюється за ставкою 13%), що стягується з кожного працюючого, повертається державою. Інший варіант реалізації цього права – зменшення оподатковуваної бази на суму, витрачену на навчання, лікування, придбання житла та ін.

Продаж автомобіля

В обов’язковому порядку подається декларація 3-ПДФО при продажу автомобіля, якщо він перебував у власності громадянина строком до 3 років. В даному випадку враховується вартість продажу. Податок стягуватися не буде, якщо:

• вартість складає до 250 тис. рублів;
• продано ТЗ дешевше, ніж куплено (мають бути надані всі підтверджуючі документи).

При оплаті податку в декларації заповнюються розділи 1, 6, листи А, Е.

Податковий відрахування на навчання

Законодавством передбачено податковий відрахування на власне навчання і дітей. В кожному окремому випадку на такий вирахування можна претендувати лише один раз. Звернутися за отриманням треба в році, наступному за оплаченим періодом навчання. Разом із заповненою декларацією необхідно надати наступний пакет документів:

• ліцензію навчального закладу, що підтверджує його статус;
• довідку про те, що зазначена особа дійсно проходило навчання у відповідний період;
• довідку про заробітну плату та нараховані податки (2-ПДФО);
• договір особи, яка претендує на отримання соціального вирахування з навчальним закладом про надання послуг;
• квитанцію, що підтверджує оплату у розглянутий період (вона повинна бути виписана на ім’я уклав договір, тобто претендує на отримання вирахування);
• копії основних сторінок паспорта;
• заяву до податкового органу про надання вирахування (бланк можна отримати безкоштовно в податковій, коли всі перераховані вище документи будуть готові до здачі);
• реєстр наданих документів.

Даний соціальний відрахування оформляється не більше ніж на 120 тисяч рублів у рік. Заповнюється декларація 3-ПДФО в даному випадку так: розділи 1, 5 на аркушах А, Ж1, Ж2.

Податковий вирахування на лікування

Цей вирахування можливо отримати при оплату свого лікування, чоловіка, батьків, дитини до 18 років. Список випадків, оплата яких буде повернута, визначений постановою уряду № 201 від 19.03.2001. При цьому знадобляться наступні документи:

• ліцензія, в якій прописується, що вона видана саме медичній установі;
• довідка про оплату послуг (форма 3-04/256, видається в бухгалтерії медичного закладу);
• договір;
• акт про виконання договірних зобов’язань;
• квитанції про оплату з обов’язковим зазначенням прізвища, імені, по батькові платника;
• якщо оплата проводиться не за себе, то необхідні документи, що підтверджують наявність родинних зв’язків.

В окремих випадках, передбачених НК РФ, надаються: належним чином оформлений рецептурний бланк, корінець путівки (при проходженні санаторно-курортного лікування).

Треба обов’язково врахувати, як заповнюється декларація 3-ПДФО в цьому випадку: розділ 1, листи А, Е, Ж1.

Податковий відрахування на придбання житла

Громадяни РФ до 2014 р. мали право один раз отримати майновий вирахування при купівлі житла. Максимальна сума для його розрахунку – 2 млн рублів. Якщо вся сума не була виплачена за 1 рік, то декларація повинна була надаватися до тих пір, поки відрахування не буде погашено повністю. З 1 січня 2014 р. цей вирахування є можливість отримати кілька разів, але не вище зазначеної суми.

У разі помилкового зазначення суми придбаного житла необхідна уточнена декларація 3-ПДФО, яка додатково здається в податкову інспекцію.

Обов’язково знадобляться документи:

• договір на купівлю і продаж;
• документи про оплату;
• акт, що підтверджує факт приймання-передачі;
• свідоцтво права власності.

Заповнюються всі основні розділи та листи А, Ж1, В.

Податковий відрахування на благодійність

Податковим кодексом визначаються випадки, коли фізична особа може отримати соціальний відрахування при наданні матеріальної допомоги ряду організацій (повний список наводиться в НК РФ). При цьому розмір вирахування не повинен перевищувати 25% від отриманих доходів.

При зверненні до податкової інспекції, крім заповненої декларації, довідки з місця роботи про нараховані податки (2-ПДФО), необхідно надати наявні документи, що підтверджують факт перерахування коштів (квитанції, виписки з банку, платіжні доручення), і договір, згідно з яким надавалася матеріальна допомога на благодійні цілі.

Як подати декларацію

Декларація 3-ПДФО може подаватися як написана від руки (всі необхідні для заповнення розділи бланка можна отримати в будь-якій податковій інспекції безкоштовно або роздрукувати з офіційного сайту), так і заповнена у відповідній програмі (її можна безкоштовно завантажити на свій комп’ютер), так і роздрукована. Можлива подача в електронному вигляді через Інтернет.

Платник податків може особисто принести пакет документів та декларацію, а може за нього зробити це його представник.

Якщо громадянин проживає на значній відстані від місця прописки, то декларація 3-ПДФО надсилається поштою з обов’язковим додатком опису відправлених документів. Дата подачі визначатиметься за штемпелем на відправленні.

При подачі копій документів платник податків повинен мати при собі їх оригінали для звіряння (за винятком ліцензії установи, що надає послуги, вона, як правило, повинен завірятися гербовою печаткою синього кольору).

Терміни подачи декларації

Терміни, коли подається декларація 3-ПДФО, встановлені НК РФ:

• на доходи фізичних осіб – до 30 квітня року, наступного за періодом отримання доходу;
• для одержання соціальних і майнових вирахувань – протягом 3 років, наступних за періодом оплати.

У прийнятті декларації може бути відмовлено, якщо:

• відсутні документи, що посвідчують особу;
• немає особистого підпису в наданих документах і заяві;
• подача декларації проводилася не за місцем реєстрації;
• не заповнені всі необхідні графи.

Форма (бланк) податкової декларації 3-ПДФО