Чистий прибуток: формула розрахунку за балансом
Чистий прибуток – це основне джерело власного фінансування, який щорічно накопичується на банківському рахунку підприємства. Величина прибутку – показник того, наскільки ефективно працює організація. Сума оподатковується встановленим податком, а звіт про прибутки і збитки входить до складу обов’язкових документів фінансової звітності. У зв’язку з цим вкрай важливо володіти навичками розрахунку прибутку підприємства.
Як утворюється прибуток?
Організація здійснює реалізацію товарів, послуг або робіт. При цьому встановлена продажна вартість вище фактичної, у результаті чого підприємство отримує позитивну різницю між цінами – дохід.
У процесі реалізації можливий розвиток наступних сценаріїв:
- сума виручки вище фактичної собівартості – формується прибуток;
- сума виручки дорівнює собівартості – прибуток не утворюється, але і збиток теж: виручки вистачає на покриття витрат;
- сума витрат на реалізацію і виробництво товару перевищує суму виручки – формується збиток.
Метою кожного підприємства повинно стати якщо і не отримання максимального прибутку, то хоча б прагнення до формування необхідного для конкурентоспроможної позиції чистого доходу.
Яке місце чистого прибутку в системі доходу підприємства?
Прибуток – головна мета підприємництва. З одного боку, вона має стимулюючий характер – у її отриманні зацікавлене як керівництво підприємства, так і працівники. Адже чим вище сума прибутку, тим більш високу оплату праці можуть отримати працівники. З іншого боку, цей вираз не завжди справедливо. Все частіше зустрічаються випадки, коли прибуток несе експлуататорський характер: підприємство збільшує прибуток шляхом зниження заробітної плати. Такий метод, можливо, і принесе деяку вигоду, але ефект буде недовгим.
Прибуток стає єдино вірним методом фінансування підприємства: статутний капітал не може прослужити довго без надходжень коштів. Позикові гроші – теж не кращий варіант для постійного забезпечення компанії. Відсутність прибутку зводить нанівець саму суть підприємництва. На макроекономічному рівні роль прибутку кожного підприємства величезна. З її зростанням збільшиться дохід держави, а, значить, в перспективі і загальний рівень життя.
Основні види прибутку в економіці
Зрозумівши, що прибуток – різниця між загальними доходами та витратами підприємства в грошовому вираженні, розглянемо структуру прибутку з точки зору економіки. Основні види прибутку:
- від реалізації;
- валова;
- чистий;
- балансова;
- маржинальна.
Існує ще більш 15 показників прибутку підприємства, що дозволяють вивчати ситуацію більш детально. Ми зупинимося на тих, які використовуються при складанні фінансової звітності і характеризують діяльність будь-якого підприємства.
Характеристика маржинальної і балансового прибутку
Показник маржинального прибутку застосовують при розрахунку чистого прибутку. Крім того, значення являє собою особливу цінність для оцінки діяльності малого бізнесу. Визначається маржинальний прибуток за формулою: Пм = В – Рп, де:
- В – сума виручки;
- Рп – витрати змінного характеру (що виникають безпосередньо в процесі основного виробництва, якщо таке є).
Зацікавленість у такому нехитрому показнику обумовлюється швидким розрахунком та виявленням найбільш прибуткового напрямку або групи товарів. В результаті підприємство приймає подальший план дій, чи то ліквідація окремих виробництв або підвищення норми прибутку.
Балансова прибуток – показник, який розраховується практично в кінці довгого ланцюжка обчислень. Її становить різниця між повною сумою виручки (з урахуванням інших доходів) і повною собівартістю (усіх витрат). У розрахунок не беруть суму податку на прибуток підприємства. Дрібний бізнес визначає балансову прибутковість як суму чистого доходу до сплати податку на прибуток.
Формули розрахунку операційного і валового прибутку
Валовий прибуток характеризує ефективність функціонування бізнесу. Показник застосовують для аналізу будь-якого типу підприємств. Валовий прибуток визначають за формулою: Пв = В – Себ, де:
- В – загальна сума виручки від реалізації;
- Себ – собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг).
Як видно з формули, валовий прибуток показує суму отриманого доходу від продажів, не включаючи інші доходи/витрати і податок на прибуток. Значення валового прибутку повним чином відображає результати від процесу реалізації.
Операційний прибуток дозволяє побачити фінансовий результат діяльності підприємства. Формула обчислення складається з різниці загальних доходів і витрат, собівартості продукції, амортизаційних відрахувань. У математичному вигляді це виглядає так: Поп = В – Себ – Роп – А, де:
- В – загальна сума виручки від продажу;
- Себ – собівартість реалізованої продукції;
- Роп – сума операційних витрат;
- А – сума амортизаційних відрахувань.
Показник операційного прибутку дозволяє оцінювати ефективність виробництва або торговельну діяльність організації з урахуванням необхідності відтворення основних засобів.
Чистий прибуток: формула розрахунку за алгоритмом
Чистий прибуток – це та частина балансового прибутку, яка залишається у повному розпорядженні компанії і формується тільки після виконання зобов’язань перед державним бюджетом. Існує кілька способів вирахувати чистий прибуток підприємства. Однак, якщо мати інформацію про основних складових, без праці обчислюється чистий прибуток. Формула розрахунку складається з декількох дій. Розберемо їх по пунктам, склавши алгоритм обчислення:
Використання для подальшого аналізу фінансових результатів показника маржинального прибутку найбільш характерно для підприємців малого бізнесу, а операційної – для великих організацій.
Формули чистого прибутку для РФ і деяких країн СНД
У багатьох країнах СНД у веденні бухобліку, що ґрунтується на радянській системі, оскільки виконують розрахунок чистого прибутку:
формула в РБ і РФ – Пч = Пф + Пв + Поп – Н, де:
- Пф – фінансова прибуток (різниця фінансового доходу і витрат);
- Пв – валовий прибуток;
- Поп – операційний прибуток;
- Н – сума податків і обов’язкових платежів в бюджет.
Дані для розрахунку наведені у звіті про фінансовий результат діяльності підприємства. Використовуючи формули розрахунку валового і операційного прибутку, можна без зусиль знайти всі значення змінних.
Існує ще одна загальна формула розрахунку чистого прибутку підприємства: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, де:
- В – загальна сума виручки;
- Себ – повна собівартість реалізованої продукції;
- Д – інші доходи;
- Р – інші витрати;
- Н – сума податків і обов’язкових платежів.
Якщо уважно придивитися до змінним значенням формули, можна переконатися в тому, що вона ідентична першому методу розрахунку чистого прибутку. Різниця лише в тому, що в даному випадку значення валового і операційного прибутку замінені складовими для їх знаходження.
Чистий прибуток: формула розрахунку по балансу підприємства
Бухгалтерський баланс – обов’язковий документ фінансової звітності, на основі якої проводиться аналіз і заповнення багатьох інших паперів. Для того щоб виконати дії, необхідно згадати коди необхідних для розрахунку показників:
- 2110 – «Виручка».
- 2120 – «Собівартість продажів».
- 2210 – «Комерційні витрати».
- 2220 – «Адміністративні витрати».
- 2310 – «Доходи від інших організацій».
- 2320 – «Відсотки до отримання».
- 2330 – «Відсотки до сплати».
- 2340 – «Інші доходи».
- 2350 – «Інші витрати».
- 2410 – «Податок на прибуток».
У бухгалтерському балансі в статті 2400 відображено чистий прибуток. Формула розрахунку по балансу матиме наступний вигляд:
2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.
Розраховуємо чистий прибуток на прикладі
Розглянемо ситуацію на підприємстві з наданими вихідними даними: ТОВ «Х» за звітний рік реалізувало 89 тис. одиниць товару за ціною 100 руб. за штуку при фактичної собівартості 55 руб. за штуку. Виявлені операційні витрати на суму 256 тис. руб. Сума податку на прибуток склала 56 тис. руб. Визначити чистий прибуток. Виконаємо дії:
У звітному році 3 млн 693 тис. рублів склала чистий прибуток. Формула розрахунку, приклад наочно показують, як саме виробляється обчислення чистого прибутку згідно з алгоритмом. Варто відзначити, що в умові не було сказано про інші доходи підприємства, тому показник не використовувався в обчисленнях.
Показники рентабельності і норми чистого прибутку
У фінансовому аналізі використовується ще один показник діяльності підприємства – норма чистого прибутку. Формула розрахунку складається із значень чистого прибутку і загальної суми виручки: Нп = Пч ÷ В × 100%. Вважається, що при ефективній діяльності підприємства показник коефіцієнта становить ≈ 0.2.
Таким чином, показник прибутковості підприємства будь-якого напряму – це завжди норма чистого прибутку. Формула розрахунку по балансу ґрунтується на складових значення. Розпишемо алгоритм обчислення рядків бухгалтерського балансу:
Крім Нп.год., у фінансовому аналізі застосовують значення рентабельності чистого прибутку. Рентабельність – показник ефективності економічної діяльності. У розглянутому випадку він характеризує величину дохідності реалізації. Формула розрахунку рентабельності чистого прибутку або коефіцієнт чистої рентабельності виглядає як відношення чистого прибутку до суми виручки: Кч.р. = Пч ÷ Ст.
Коефіцієнт показує, скільки чистого прибутку припадає на рубль реалізованих робіт, послуг або товарів. За допомогою балансу можна розрахувати значення, використовуючи відношення рядків 2400 до 2110.
Чистий прибуток банку: формула розрахунку
Для характеристики результату діяльності банку також застосовується чистий прибуток. Формула розрахунку складається з показників валового прибутку і витрат адміністративно-господарського характеру: Пч = Пв – Р.
Норма чистого прибутку для банку визначається як відношення чистого прибутку до власного капіталу: Нч.п. = Пч ÷ Ксоб. Отриманий коефіцієнт переводять у відсотки шляхом множення на 100%.
Значення чистого прибутку у фінансовому аналізі
Цілі та напрями використання показника чистого прибутку зводяться до фінансового аналізу й прогнозування подальшої діяльності підприємства. Уповноважені особи можуть використовувати показник чистого прибутку в цілях оцінки:
- ступеня зацікавленості інвесторами;
- здатності виконання зобов’язань;
- ймовірності можливого залучення власників або акціонерів;
- стійкості та стабільності підприємства.
Існує декілька методів аналізу, при проведенні яких фігурує чистий прибуток. Найбільш часто використовують факторний та статистичний аналіз.
Перший метод докладно розглядає фактори, що впливають на розмір чистого прибутку: суму виручки, доходів і витрат, податків. Для проведення аналізу необхідно оцінити річна зміна показників, що формують чистий прибуток. Виходячи з результатів, можна буде визначити, який саме фактор впливає на прибутковість найбільше.
Другий метод акцентує увагу на характеристиці змін показника чистого прибутку по звітним періодам (років або іншим встановленим рамок). Числові дані розглядають в різній послідовності, щоб досягти максимальної ефективності прогнозування. Можуть бути використані: експоненціальний, логарифмічний, лінійний та інші методи роботи з числами.
Крім аналізу показника чистого прибутку, проводять і порівняння з іншими даними фінансового аналізу. Наприклад, з показниками виручки чи чистих активів.
Незалежно від того, який розмір підприємства і його спрямованість, одним з основних характеристик ефективності економічної діяльності є чистий прибуток. Формула розрахунку складається з інших показників прибутковості підприємства. Кінцеві дані заносять в документи фінансової звітності. Вони також можуть бути використані для оцінки і прогнозування діяльності підприємства. Необхідно пам’ятати, що за розрахунками стоїть важлива інформація про достоїнства і недоліки реалізаційного процесу.
