Чим відрізняється УСН від ЕНВД? Особливості і вимоги

Відкриття нового бізнесу неодмінно породжує питання про вибір системи оподаткування. Якщо з великими корпораціями і підприємствами все гранично ясно, то от у індивідуальних підприємців та бізнесменів-початківців є варіанти. ПІДПРИЄМЕЦЬ може вибрати ПІДСТАВ, УСН, ЕНВД, ЕСХН або ПСН.

Яку систему оподаткування обрати?

Якщо ви не займаєтеся сільськогосподарською діяльністю або такою, яка потребує отримання патенту, то варіантів залишається небагато. ІП при реєстрації автоматично ставлять на ОСНОВУ, тобто загальну систему оподаткування, яку також називають класичною. Однак залишатися на ній зовсім невигідно для власника, що вже було доведено багатьма юристами, бухгалтерами та авторами бізнес-статей. Значить, залишається визначитися, що краще для вашого підприємства, в чому особливості і чим відрізняється УСН від ЕНВД.

Особливості спрощеної системи оподаткування

Спрощена система оподаткування або так звана «спрощенка» підходить як для юридичних осіб, так і для ІП. Однак підприємство все ж таки повинна відповідати деяким вимогам:

При переході на УСН підприємство звільняється від сплати податків на прибуток, на додану вартість і майно. У теж час і ЕНВД діє точно таким же чином, тобто скасовує інші податки. При цьому немає значної різниці у відповіді на питання, чим відрізняється УСН від ЕНВД для ІП та юридичної особи. Ні податкова база, ні ставка, ні спосіб розрахунку суми податку не змінюються, грунтуючись на організаційній формі.

Особливості системи ЕНВД

ЕНВД або «вмененка» застосовується для затвердженого в регіонах РФ списку видів діяльності. До них відносяться підприємства громадського харчування, роздрібної торгівлі, розповсюджувачі реклами і багато інших. Підприємства, перераховані в цьому списку, обов’язково повинні використовувати ЕНВД. Це, до речі, один з принципових моментів. Ось чим відрізняється ЕНВД від УСН.

Добровільно на «вмененку» можуть перейти компанії, які надають послуги з доставки їжі, автотранспортним перевезенням вантажів і пасажирів, а також рекламні компанії по розміщенню рекламних матеріалів на транспорті.

Так як на ЕНВД може бути переведено не вся діяльність, а лише окремі її види, які потрапляють під регламент, то як ІП, так і ТОВ необхідно вести роздільний облік. Це один з критеріїв.

Чим відрізняється УСН від ЕНВД? На «вмененке» може бути одразу декілька видів діяльності на одному підприємстві. Наприклад, основний вид діяльності проходить в податковій за «спрощенку», а другий і третій вид діяльності – на «вмененке». Так, облік доходів і витрат при поєднанні двох систем оподаткування доведеться вести в трьох варіантах, тому що податкові органи вимагають звітність окремо по кожному виду діяльності на ЕНВД.

На 2018 рік ставка по ЕНВД становить 15%. Так, для сплати податку буде потрібно 15% від зарахований доходу. При розрахунку можна знизити суму податку на страхові внески, зроблені за період на співробітників або на себе, якщо це стосується ІП. При минусовании страхових внесків за себе у ІП обмежень немає, а ось у підприємця з найманими працівниками, у юридичних осіб сума може бути зменшена не більш ніж наполовину.

Порівняння ОСНО з УСН і ЕНВД

Кількість податків і звітність – це головне, чим відрізняється ПІДСТАВ, УСН і ЕНВД. Так, підприємці на загальній системі, на відміну від колег на «спрощенку» і «вмененке» повинні вести повну звітність та сплачувати стандартні податки на прибуток, додану вартість і майно.

Тим не менш основний плюс для ОСНО – це те, що підприємство є платником ПДВ, а тому не виникне проблем з контрагентами, які також як і ви платите ПДВ, який можна буде прийняти до відрахування по конкретним операціям.

Які відмінності між УСН і ЕНВД?

Чим відрізняється УСН від ЕНВД? У чому відмінності? – це основні питання, які виникають у новачків у бізнесі. Перелічимо основні з відмінностей двох систем оподаткування:

• тривалість податкового періоду;
• спосіб розрахунку платежів;
• добровільність вибору системи;
• часткове або повне застосування податку;
• право вибору об’єкта оподаткування.

Розглянемо докладніше відмінності ЕНВД від УСН. Що стосується тривалості податкового періоду, то згідно з офіційними документами для підприємств на ЕНВД – це щоквартальна звітність, а для ІП на «спрощенку» – рік. Підприємство на спрощеній системі сплачує податок відповідно до встановленої податковій базі та ставці. Для отримання суми податку ці показники просто перемножуються.

Складніше розрахунок відбувається для ЕНВД. Для різних видів діяльності та регіонів встановлений поставлений дохід, коефіцієнти та фізичні показники. Так, якщо на «спрощенку» має значення доходу підприємства, то для ЕНВД цей показник не важливий. Сума податку розраховується на основі базової прибутковості, яка коригується коефіцієнтами і множиться на фізичний показник, наприклад, це може бути кількість співробітників.

Тим не менш УСН зручно тим, що існує право вибору між двома підсистемами «доходи» і «доходи мінус витрати»: у першому випадку ставка становить 6 %, а у другому – 15 %. Для деяких видів діяльності застосування ЕНВД є обов’язковим, хоча водночас для УСН таких критеріїв немає. Це основна відмінність УСН від ЕНВД.

Як перейти на УСН?

Умови переходу трохи відрізняються для нових і давно зареєстрованих підприємців. У ІП є три варіанти, коли можна перейти на УСН:

Таким чином, якщо ви склали бізнес-план, розрахували приблизний звіт по руху коштів, зіставили доходи з витратами і вибрали режим УСН, то заяву про перехід на таку систему можна подавати разом з документами на реєстрацію ІП. Подається така заява в податковому органі за місцем прописки. На питання про те, чим відрізняється УСН від ЕНВД при подачі заяви на перехід, однозначний відповідь: нічим, крім зазначення в цій заяві необхідної системи оподаткування.

Протягом 30 днів у нового підприємця, якого автоматично поставили на ПІДСТА, все ще залишається право на перехід на «спрощенку». Так що у бізнесмена є час прийняти рішення. Після закінчення зазначеного строку у ІП залишається можливість переходу, проте це вже не станеться так швидко, як у випадку з новим підприємством. Перехід відбудеться тільки з першого числа наступного календарного року.

Чим відрізняється УСН від ЕНВД, так це можливістю переходу на «вмененку» протягом всього року, якщо це обґрунтовано. Зареєстрованим підприємцю перейти на ІП можна в наступному календарному році.

Як перейти на ЕНВД?

Перехід на обрану систему оподаткування відбувається так само, як і у випадку з ССО. Для переходу на ЕНВД юридичним особам необхідно відповідати декільком вимогам:

Крім того, підприємство не повинне відноситися до категорії освітніх і соціальних, установам охорони здоров’я, не повинна надавати послуги з організації громадського харчування.

Що стосується індивідуальних підприємців, то для них список вимог зменшений, застосовуються всі пункти, крім перших двох, що цілком очевидно.

Плюси і мінуси УСН

Відповідаючи на питання про те, чим відрізняється УСН від ЕНВД і в чому різниця між зазначеними системами оподаткування, варто звернути увагу на особливості кожної з систем і порівняти їх плюси і мінуси.

На захист використання ССО свідчить більш широкий спектр видів діяльності порівняно з ЕНВД. На «спрощенку» можна розраховувати податок від зароблених коштів і мінусувати фіксовані платежі, а звітність здавати лише раз в році. Проте є і недоліки у УСН. При роздрібній торгівлі доведеться встановити касове обладнання, а при значному збільшенні прибутку податкове навантаження в порівнянні з ЕНВД стане більше.

Плюси і мінуси ЕНВД

ЕНВД також має ряд плюсів. Фіксована сума податку дозволяє чітко планувати витрати, так як немає залежності від отриманого підприємством прибутку за період. Безсумнівно, позитивним пунктом є і відсутність обов’язкового використання касових апаратів при роздрібній торгівлі.

Однозначно невигідно використовувати «вмененку», якщо прибуток планується порівняно мала, крім того, не можна займатися оптовими продажами. Незважаючи на те, що доведеться здавати звітність поквартально і вести роздільний облік за видами діяльності, ЕНВД все-таки залишається більш вигідною системою оподаткування.