Чи є ПДВ у США? Податок з продажів у США
Сполучені Штати Америки складаються з 50 штатів, Вашингтона і округу Колумбія. Всі вони є територіями для оподаткування. А на Пуерто-Ріко, Гуам, Віргінські острови, Американське Самоа та ін поширюється американська юрисдикція, але не американське оподаткування. Також ці території не є учасниками міжнародних економічних договорів США.
Іншими словами, формально це території США, але зі своїми податковими системами. Деякі з них є міжнародними офшорами. Інші ж штати платять податки, передбачені законодавством. Будь ПДВ в США? У статті ми детальніше відповімо на це питання.
Що таке ПДВ і є ПДВ в США
Податок на додану вартість – це вид непрямого податку. При його оплаті платник податків може і не здогадуватися про те, що у вартість товару вже закладена ставка ПДВ. Прийшовши в магазин, ми купуємо товар. Ми думаємо, що всі гроші йдуть тільки власнику магазину, який відраховує податки з прибутку. Однак це не так.
Крім прямих податків, відрахувань, які необхідно оплачувати в податковій службі, існують непрямі: акцизи, митні збори, ПДВ. Виходячи з назви останнього, можна зрозуміти те, як він формується. Кінцева вартість товару дорівнює сумі базової вартості, доданої вартості посередників і продавців і ПДВ – відсоток державі від доданої вартості. Таким чином, покупець оплачує і запити продавців, і обов’язковий податок державі.
До речі, ПДВ в США відсутня. Однак це не означає, що в цій країні існує податковий рай для підприємців-платників податків. Пізніше ми розповімо, чим замінений ПДВ в США.
Приклад ПДВ
Припустимо, що Фірма А придбала у Фірми Б партію чобіт по 500 руб. за пару. Ставка ПДВ – 10 %. З цієї суми фірма А заплатить за 50 руб. за кожну пару в фіскальні органи. Це означає, що фірма Б заплатила 450 рублів за кожну пару, а 50 руб. – це ПДВ.
Чоботи продаються кінцевим покупцям за 1 000 руб. за пару, тобто фірма Б додала до первісної вартості ще 500 рублів. З них 450 руб. піде самій фірмі в якості доходу, а 50 – державі. У загальній складності, кінцевий покупець заплатить 100 руб. в державну казну, а 900 руб. підуть на рахунки виробників та посередників.
Фірми А і Б відображають ПДВ окремим рядком у платіжних документах для різних взаимовычетов і взаємозаліків. Ми не будемо докладно зупинятися на цій темі, так як нас цікавить питання про те, яким ПДВ в США. Думаємо, що базове поняття ми висвітлили.
Податок з продажу
Вважається, що податок на додану вартість – це більш вдосконалена система податку з продажів. Розберемо докладніше. Мова йде про суму, яка утримується з кожного продажу, незалежно від первісної закупівельної ціни.
Наприклад, ставка податку з продажів становить 5 %. Фірма А продала фірмі Б ту ж партію чобіт за 500 руб. за пару. Податок з продажу складе 25 рублів з одиниці. Фірма Б вирішила продати чоботи за 1000 руб. Податок з продажу становитиме 50 руб. з пари. Однак відміну від ПДВ буде в тому, що ніяких взаимовычетов і взаємозаліків не буде. Фірма Б вже не зможе утримати біля себе ту суму, яку вона віддала при первинній покупці партії у Фірми А, а при сплаті ПДВ може. У цьому і головна відмінність: ПДВ – прогресивний податок, який застосовується тільки до доданої вартості. Податок з продажу обкладає всю суму, незалежно від кількості посередників.
Якщо фірма Б купить у фірми А партію чобіт з певної вартості і продасть її за ту ж суму, то ПДВ буде дорівнює нулю, а от податок з продажу в цьому випадку все одно доведеться заплатити за затвердженою ставкою. ПДВ в США відсутня, але тут до сих пір діє саме податок з продажів.
У багатьох читачів може відразу виникнути питання – чому прогресивне передове держава не вводить прогресивну податкову систему? Відповімо в наступній главі.
Причина відсутності ПДВ в США
США завжди пишаються тим, що є одним з найбільш консервативних економічних держав світу. Іншими словами, вони цілеспрямовано не міняють «правил гри» для підприємців. Які б складні ситуації не відбувалися – повені, пожежі, війни, руйнування, теракти, – США ніколи не змінюють внутрішні умови ведення бізнесу. Саме тому долар досі зберігає статус світової валюти, а американська економіка – статус однієї з найбільш стабільних і спокійних у світі.
Логіка проста: навіщо міняти правила ведення бізнесу для тих, хто вирішив його почати по старій системі? Економічна стабільність – головна причина того, що багато великі міжнародні корпорації обирають США місцем своєї постійної дислокації. Кілька разів американський Конгрес виносив на громадські слухання питання щодо заміни податку з обороту на ПДВ, проте кожного разу ця ініціатива сприймалося в штики у населення. Консерватизм в політиці та економіці – базові принципи американської ідеології.
Податкова система в США
Отже, ми сказали, що ставка ПДВ у США дорівнює нулю, так як цього податку в країні просто не існує. Давайте розберемо податкову систему цієї країни.
США є федерацією. І, на відміну від інших країн, даний правовий статус виражається не тільки на папері, але і в реальному житті. В країні існує трирівнева оподаткування:
Кожен штат має великі повноваження по створенню власної системи оподаткування.
Наприклад, в США існує обов’язковий прибутковий податок на федеральному рівні для всіх резидентів. Однак деякі штати встановлюють додатковий прибутковий податок для своїх жителів, наприклад, в штаті Каліфорнія. У Техасі ж такого оподаткування немає на місцевому рівні, тому влада штату заявляють, що «в Техасі відсутній прибутковий податок».
Податок з продажів у США
Податок з продажів у США вважається регіональною. Кожен штат самостійно встановлює його ставку залежно від економічного становища штату, наявності розвинутих або країнах, економічних галузей. Крім того, в деяких штатах є окремі райони, які оподатковуються місцевим прибутковим податком – Local Surtax.
Так, наприклад, в штаті Делавер повністю відсутній податок з продажу, а на Алясці дозволяється деяким містам та окремих округах встановлювати свою местую ставку до 7%, хоча офіційно на рівні штату він відсутній.
Але, незважаючи на всі преечисленное, розмір ПДВ в США дорівнює нулю, так як цього податку в країні не існує.
