Чи оподатковується податком премія? Види премій. Податок на доходи

Віктор Кузьмін

1 minute

Багатьом працівникам у якості заохочення виплачується премія. Додаткові кошти надаються за якісну роботу, певне досягнення, стаж. А оскільки з заробітної плати стягується збір, багатьом цікаво, чи оподатковується премія. В цьому питанні є деякі нюанси.

Види премій

Що таке премія? Цей платіж вважається необов’язковим, тому винагорода надається на розсуд керівництва. Спосіб його виплати теж залежить від роботодавця. Скасування надання заохочення або зниження суми має бути обґрунтованим.

Існує кілька видів заохочень:

оцінка результатів: індивідуальна і колективна;
форма виплат: у вигляді грошей або подарунка;
метод нарахування: тверда сума або відсоток;
призначення: за високі результати або виконання спеціальних завдань;
частота виплат: регулярно, один раз, за конкретний період;
показники: за вислугу років, до ювілею, за рік.

Що таке премія в сучасному розумінні? Це спосіб стимуляції працівників для якісного продовження ними своєї діяльності, адже мотивацією кожного співробітника є гроші. Так роботодавець заохочує підлеглих в подальших успіхах. Але слід враховувати, що нарахування податків на премію є обов’язковим.

В сучасних фірмах премії нараховуються за конкретні заслуги, які призвели до покращення роботи компанії. Заохочення можуть бути пов’язані з конкретними подіями, наприклад ювілеєм підприємства. Також працівники отримують винагороду в кінці року.

Поняття

Нарахування премій регулюється законодавством. За Трудовим кодексом премія вважається стимулюючої виплатою. Разом із заробітною платою за виконання обов’язків вона створює оплату праці. Хоч ці платежі не є постійними, все ж їх керівники повинні надавати регулярно. Призначають їх:

за відмінні результати, перевищення норми;
майстерність;
досягнення;
втілень ідей, поліпшують роботу фірми.

За якою б успіх не була призначена виплата премій, цікаво знати, чи оподатковується премія. З цього виду доходу вираховується ПДФО. Крім оподаткування премія потрапляє під страхові внески.

Податок з премії

Як вираховується ПДФО з премії? За Податковим кодексом днем отримання коштів вважається день їх виплати. Це дата утримання ПДФО. Цей збір вираховується при виплаті. Спосіб надання коштів не має значення: їх можуть видати в касі компанії або перерахувати на банківський рахунок.

Якщо податок на доходи розрахований, то його переводять в казну. Це потрібно зробити протягом дня, але можна і на наступний день після видачі грошей. Не вираховується збір лише з тих винагород, які включені до Постанови Уряду РФ № 89 від 6.02.2001.

Нетрудовая премія

Чи оподатковується податком премія, якщо вона вважається нетрудовий? Це питання є одним з актуальних, оскільки щодо цього немає єдиної думки. Винагороди поділяються на 2 види:

за працю;
околотрудовые заохочення.

У другу категорію входять бонуси з нагоди різних ювілейних дат, професійних свят і дат відкриття підприємства. Чи оподатковується податком премія, якщо вона не пов’язана з трудовими функціями? З цього виду доходу вираховується збір та страхові внески. Якщо винагорода виплачується при звільненні працівника, то з нього беруть податок.

Норми законодавства

В Податковому кодексі зазначено, що суми до 4000 рублів не вираховується збір. Тому, якщо премія за рік знаходиться в цих межах, вона повністю видається її власнику. Це відноситься і до виграшів, подарунків.

Але щоб не було вираховування ПДФО, потрібно приписати премію до важливої події, скласти договір дарування. Податок на доходи вираховується бухгалтером при нарахуванні зарплати.

Переваги податку

За Податковим кодексом покладено видані винагороди включати у витрати по оплаті праці. Це дозволяє зменшити податок на прибуток при сплаті в бюджет. Таке правила застосовне для осіб:

на загальній податковій системі;
за спрощеною формою.

Страхові внески з премії вираховують податок на прибуток, як і з ПДФО. Винагороди треба правильно оформляти документально, що дозволить не допустити появи претензій з боку інспекторів. За правилами, видача преміальних коштів повинна бути прописана в трудовому договорі або спеціальному положенні. Роботодавець повинен у розрахунковому листку прописувати розміри винагород. Також суми вказуються у довідці 2-ПДФО.

Податкові ставки

У податковому законодавстві є безліч нюансів з нарахування зборів. Ставки податків бувають різними в залежності від видів доходів. Основним показником вважається 13 %, оскільки його платять багато резиденти. Цей збір вираховується із зарплати, винагород, від продажу майна.

Є випадки, що 13 % платять і нерезиденти РФ. До таких відносять:

доходи іноземних громадян;
зарплати іноземців, працевлаштованих на основі патенту;
доходи учасників держпрограми сприяння добровільного переселення в РФ співвітчизників;
кошти іноземців та осіб без громадянства, яким було видано притулок у Росії;
доходи від діяльності членів екіпажів суден, що працюють під прапором РФ.

Прибутковий податок з премії є обов’язковим. Це стосується різних видів винагород. Існують і інші ставки податків– 9, 15, 30, 35 %. Кожен вид зборів належить оплачувати в конкретних ситуаціях. Ставка 9 % вираховується:

при отриманні до 2015 року дивідендів;
отримання відсотків з облігацій;
отриманні коштів засновниками.

Ці види доходів отримують із придбанням іпотечних сертифікатів участі, виданих до 2007 року. Збір у 15 % сплачується від дивідендів, що перераховуються російськими установами фізичним особам.

Податок 30 % сплачується за доходи, отримані фізичними особами, які не є резидентами. Ця ставка передбачена і для коштів від цінних паперів російських компаній, права на які мають іноземні фірми.

Збір 35 % сплачується в наступних випадках:

кошти від виграшів, призів, ігор, якщо сума більше 4000 рублів;
відсотки від вкладів;
дохід у вигляді матеріальної вигоди;
відсотки за використання коштів кредитного кооперативу.

Податок на доходи

ПДФО – збір з усіх фізичних осіб. Також його називають прибутковим податком. Обидва терміни мають один зміст. Фізичними особами вважаються громадяни РФ, іноземці, дорослі, діти, чоловіки, жінки. З отриманих доходів повинен бути взятий збір. Це регулюється законодавством країни.

Платниками податків вважаються фізичні особи:

резиденти;
нерезиденти.

До першої групи відносять громадян, які проживають на території країни понад 183 днів. Цей період не повинен перериватися при виїзді за межі країни. Нерезидентами прийнято вважати осіб, які проживають в країні менше 183 днів. Ними вважаються іноземці, що надійшли на роботу, студенти.

Громадянство не є важливим фактором у визначенні статусу платника податків. Резидентами РФ завжди вважаються військові, які проходили службу в іншій країні, а також працівники органів влади, які виїжджають за межі держави.

З чого не береться податок?

Не з усіх засобів стягується збір. У Податковому кодексі є список доходів, з яких він не вираховується:

допомоги і компенсації;
виплати по безробіттю, вагітності, пологах;
пенсії, соціальні доплати;
виплати по донорської допомоги;
аліменти;
гранти;
премії за досягнення в науці і техніці;
виплати за надзвичайні ситуації;
заохочення за встановлення, розкриття терактів;
виплати по благодійності;
стипендії.

Також є й інші види доходів, з яких не справляються збори. Вони затверджені податковим законодавством.

Стандартні відрахування

Багато види доходів можна зменшити, що називається, з вирахуванням. Це не відноситься до ставок 9, 15, 30, 35 %. Відрахування не застосовуються до пенсій, інвалідним виплат, допомоги по безробіттю, догляду за дитиною. Суми зборів не зменшуються у доходів підприємців.

Існують стандартні відрахування, які належать фізичним особам. Призначають їх кожен місяць. Пільги в розмірі 3000 рублів належать інвалідам Великої Вітчизняної війни, які пережили чорнобильську аварію. Вирахування в розмірі 500 рублів призначені для Героїв, учасників війни, інвалідів.

Зменшення зборів належить батькам і опікунам дітей:

1400 рублів на 1-го дитини;
1400 – на 2-го;
3000 – на 3-го.

Сума вирахування на дитину-інваліда визначається від того, хто займається його забезпеченням. Батькам, усиновителям видається 12 000, прийомним батькам – 6000.

Інші вирахування

Соціальні відрахування покладені тоді, коли у платника є відповідні витрати. Вони пов’язані з благодійністю, навчанням, лікуванням. Зменшити податок можна на суми пожертвувань, витрати по оплаті очного навчання. Також відрахування надаються на медикаменти та медичні послуги.

Існують майнові відрахування, які застосовуються при продажу майна, будівництві житла, землі. Також правило використовується у разі викупу майна для державних і муніципальних потреб.

Зараз діють професійні відрахування, пов’язані з робочим напрямком. Витрати підтверджуються за допомогою документів. Такі пільги надаються індивідуальним підприємцям та особам, які виконують приватну діяльність. Це відноситься до платників податків за цивільно-правовими договорами, творцям творів науки і мистецтва.

З 2015 року діють інвестиційні відрахування. Вони надаються від реалізації цінних паперів, які знаходяться у власності більше 3 років. Дохід від інвестицій вважається прибутком для його власника, тому з нього обов’язково вираховуються податки.

Таким чином, з премій, що видаються працівникам, вираховуються збори. Вони перераховуються у федеральний бюджет і служать для державних потреб. Завдяки подібним зборів відбувається розвиток багатьох сфер життя людей.