Авансові платежі, їх розрахунок і терміни сплати

Загальне по УСН

Звільненим індивідуальним підприємцям УСН від сплати податків на прибуток, майно і ПДВ зобов’язані сплачувати авансові платежі. А також за підсумками року перераховувати єдиний податок.

Щоб правильно провести розрахунок авансових платежів, треба пам’ятати, що:

• Податковий період на УСН становить один календарний рік.
• Звітний період дорівнює одному кварталу.
• Розрахунок податку ведеться по наростаючій з початку року. Наприклад, дохід (витрати) за дев’ять місяців включені суми доходу/витрат за 1 квартал та за 6 місяців (півріччя).

Для сплати податку (авансових платежів по УСН) необхідно протягом року здійснити три виплати авансових платежів. Оплата суми податку припадає на наступний рік за мінусом сплачених раніше платежів за авансами. За підсумками року потрібно здача декларації з ССО.

Як провести правильний розрахунок податкового авансування по УСН

Розрахунок авансування (податку) на УСН «Доходи» дорівнює добутку обчисленої суми доходу на 6%, після чого можливе зменшення підсумкового результату, якщо:

• ПІДПРИЄМЕЦЬ не має працівників. В цьому випадку є право на зменшення 100% податку (платежу за авансами), дорівнює сумі сплачених за себе фіксованих платежів. При цьому у зменшення йде ¼ річної суми в 1 кварталі, ½ – за півріччя, ¾ – дев’ять місяців і за податковий період – всю суму.
• ІП і підприємства з працівниками мають можливість зменшення податку (платежу за авансами) не більше 50% дорівнює сумі страхових внесків, уже сплачених за працівників і сплаченої фіксованої суми за себе.

Важливий момент: якщо ІП користувався можливістю зменшення платежу за авансами (податок) на 100% і найняв (навіть тимчасово) працівника, то йому необхідно зменшувати платежу за авансами (податок) не більше 50%. Це веде до перерахунку і до перерахування в бюджет розрахованої пені за недоплаченої суми та її безпосередній платіж.
Вищесказане дає можливість до складання формули:

• платежу за авансами (податок) = НБ х 6%.