Аудит інвестиційних проектів: сучасна практика

Віктор Кузьмін

1 minute

Аудит інвестиційних проектів дозволяє контролювати інвестиції вже на етапі планування. При коректному підході до питання можна заздалегідь передбачити можливі помилки і вжити заходів, що дозволяють їх уникнути. Технологічний і ціновий аудит інвестиційних проектів – це засіб, що дає оцінку задуманим планом ще до початку його втілення.

Важливі особливості

Якщо запланований аудит, зверніть увагу на:

Альтернативні проекти, в які можна вкласти кошти. Порівняйте їх з обраним і проаналізуйте, які є сильні та слабкі сторони кожного з варіантів. На базі отриманих даних можна приймати остаточне рішення.
Управлінські рішення, попередньо підвівши під них жорстку базу, яку не можна оскаржити. Важливо, щоб при цьому були задіяні ключові показники, значущі для будь-якого підприємства, тобто оплата праці, ефективність з точки зору економіки, соціальна складова.
Аудит інвестиційно-будівельних проектів, а також в інших областях обов’язково передбачає обгрунтований підхід до виявлення ризиків, супроводжуючих втілення ідеї в життя.
Коригування прибуткової складової та витрат таким чином, щоб вдалося обійти ризиковані ситуації.

Технологічний і ціновий аудит інвестиційних проектів дозволяє отримати такий звіт, на основі якого підприємець може прийняти правильне рішення у сфері управління організацією. Саме на основі детального аналізу ситуації можна визначити, чи привабливий той чи інший проект для інвестування.

Саме актуальне

Публічний технологічний і ціновий аудит інвестиційних проектів найбільш актуальним в сфері будівництва. У цій сфері в останні кілька років спостерігається нарощування обсягів вкладень з боку держави, завдяки чому підвищилися вимоги до методик контролю. Останні зміни в економіці і практиці ведення бізнесу показали, що необхідно працювати над новими методами оцінювання і регулювання ефективності вкладення грошей у ті чи інші ідеї.

У відповідь на цю необхідність підприємливі люди швидко змогли створити такі методики аудиту, які дозволили системно вивчати об’єкти інвестування, комплексно оцінювати їх при обліку всіх значущих факторів. У наш час найбільш високо цінуються ті результати, які показують незалежні експертизи. При цьому проводиться оцінка таких складових:

економічна;
технологічна;
технічна.

Хоча спершу технологічний ціновий аудит великих інвестиційних проектів був розроблений як найбільш результативний варіант стосовно до галузі будівництва, з часом він став актуальним і для інших сфер, які вигідно вкладати гроші.

Специфіка оцінки

Програма аудиту інвестиційних проектів припускає, що над оцінюванням працюють незалежні експерти різних галузей, які розглядають всі етапи життєвого циклу об’єкта. Для того щоб отримати коректний результат, найбільш розумно звернутися до якоїсь незалежної компанії з хорошим рейтингом і високим рівнем довіри. Це допоможе оптимізувати рішення у розрізі використовуваних технологій і особливостей проекту, а також підвищити ефективність застосування грошових вкладень.

Якісний і точний ціновий аудит інвестиційних проектів дозволяє занизити ціну реалізації проекту при зменшенні тривалості його втілення в життя. При правильному підході і обліку всіх знакових факторів робочий процес буде екологічно безпечним та ефективним з точки зору витрачання енергії, якщо мова йде про будівництво.

Контроль і підтримка

Держава не залишила без уваги всі ті можливості, які дає публічний аудит інвестиційних проектів. В останні роки воно надає певні преференції тим, хто готовий з увагою поставитися до таких можливостей. Був введений в дію план на період з 2013 до 2018 року, спрямований на те, щоб великі проекти, які вигідно вкладати гроші, пройшли заходи аудиту.

Цілі і можливості

Проведення технологічного аудиту інвестиційного проекту дає можливість оцінити, наскільки коректно були обрані рішення:

конструктивні;
технологічні.

Також обов’язково оцінюється, чи відповідають застосовувані методології і технології рівнем розвитку. Якщо мова йде про будівельному майданчику, експерти приділяють увагу застосовуваних технічних засобів і будівельних матеріалів, аналізують, які технології використовуються при зведенні об’єкта, враховані інноваційні розробки, впроваджені чи передові методики. Вони перевіряють, чи відповідає будівельний майданчик нормативам, вимогам виробництва. Сумарно це дозволить зробити висновки про те, наскільки ефективно витрачаються бюджетні гроші, вкладені в проект. Крім того, аудит інвестиційних проектів дає можливість підвищити конкурентоспроможність конкретного об’єкта.

Ціновий аудит як шлях до успіху

Навіщо проводиться аудит інвестиційного проекту? Приклад такий: до оцінки об’єкта вартість об’єкту була достатньо великою, що викликало чимало суперечок серед потенційних інвесторів, які вважали, що це невиправдані, завищені цифри. Це, у свою чергу, обмежувало приплив грошових коштів і може призупинити реалізацію ідеї. Проведення заходів з аудиту дозволяє виявити недоліки, прорахунки при визначенні вартості, завдяки чому вартість помітно знижується. Так як підсумок аналізу обов’язково оформлений документально підтверджений висококласними експертами, то це дозволяє довіряти об’єкту. Значить, більше інвесторів зможуть взяти можливість і вкласти в неї гроші, а приплив фінансів прискорить втілення ідеї в реальність.

Ціновий аудит в наші дні являє собою найбільш результативний метод, що дозволяє поліпшити віддачу інвестування. В рівній мірі це справедливо і для великих федеральних об’єктів, і для окремих будівельних майданчиків.

Предмет аудиту

Аудит інвестиційних проектів проводиться в розрізі таких аспектів:

Оцінка прийняття рішення на користь того або іншого методу (це стосується конструктивних особливостей проекту і його технологій, інженерних і технічних аспектів та архітектурних моделей). При цьому враховується і те, наскільки великі будуть в майбутньому витрати з експлуатації об’єкта протягом повного життєвого циклу. Обов’язково аналізується відповідність застосовуваних можливостей і технічного, технологічного рівня розвитку суспільства.
Оцінюється, наскільки вдалим був вибір на користь того чи іншого технологічного рішення. При цьому аналізується відповідність вимогам до робіт, послуг, товарів. Експерти приділяють увагу наявності альтернативних методів вироблення продукту, дозволяють домогтися кращого результату або аналогічного.

Коли проводиться аудит інвестиційних проектів, аналітики наводять обґрунтування на користь деякого технологічного рішення. При цьому аналізується, створюються нові товари і продукти в ході робочого процесу або модернізуються старі, яких немає ні того ні іншого. Обов’язково враховуються окремо послуги і роботи цивільного призначення. Експертна оцінка дається тільки з урахуванням специфіки технологічного процесу і його відповідність рівню розвитку нашого суспільства.

Тонкощі аудиту

При проведенні оцінки проекту, що дозволяє зробити висновки про розумності вкладення коштів у певний об’єкт, обов’язково потрібно проаналізувати такі тонкі моменти:

Вибір на користь застосовуваного обладнання (прийнято вдаватися до укрупненої номенклатурі). Оцінюють, чи відповідає результат робіт очікуваного суспільством на поточному технічному рівні розвитку.
Терміни, підготовчі етапи та період реалізації проекту в цілому. Аналітики роблять висновки про оптимальність часових рамок або необхідності їх коригування.
Ризики, пов’язані з втіленням проекту в життя. Експерти звертають увагу на технологічні аспекти можливих небезпечних ситуацій, економічні та тимчасові.

В ході аудиту проекту обов’язково звертають увагу на граничну ціну реалізації. До неї необхідно включити видатки, розраховані згідно з укрупненими показниками. Враховуються аналогічні проекти, які зводяться в тій же країні, а також закордоном. Порівняльний ціновий аналіз повинен будуватися на базі даних, отриманих з різних будівельних майданчиків, де роботи ведуться в умовах, близьких до тих, що властиві аналізованої.

Результатом аудиту стає експертний висновок, підтверджене підписами всіх брали участь в аналізі осіб. Він складається у формі, затвердженої на державному рівні, і дозволяє потенційному інвестору прийняти остаточне рішення на користь проекту або відмовитися від нього.

Аудит: коли проводимо?

Безсумнівно, задачі по оцінці певного проекту, привабливого з точки зору інвестицій, являють собою відповідальний та складний процес, що вимагає вкладення часу і грошей. Це означає, що проводити його треба далеко не завжди. Звертатися до приватної або державної компанії за експертизою слід, якщо необхідно підтвердити, що той чи інший проект дійсно буде ефективний по мірі його реалізації. Також оцінка дозволяє знайти альтернативні варіанти, завдяки яким можна вберегти свої інтереси.

Аудит незамінний, якщо необхідно переконатися, що в робочому процесі використовуються саме ті технології, які заявлені в проектній документації. Оцінка дозволяє уточнити їх сучасність, ефективність і результативність при врахуванні специфіки економіки і рівня розвитку. Це важливо: аудит дозволяє робити висновки щодо застосовуваних технологій, матеріалів і можливостей саме на момент проведення оцінки. Це не означає, що вже завтра його результати будуть як і раніше актуальні, так як є ймовірність раптового відкриття принципово нових підходів, методик і способів розв’язання тих чи інших практичних завдань.

Коректність і актуальність

При аудиті обов’язково повіряється кошторисна документація. Цей етап дозволяє робити коректні висновки про таких аспектах:

наявність достатнього обґрунтування всіх запланованих витрат;
відповідність обладнання і матеріалів;
адекватність проекту щодо ринкової вартості.

Увагу приділяють всім без винятку!

При аудиті експерти перевіряють, наскільки коректно використовуються фінанси, виділені на реалізацію об’єкта. Якщо підрядник стверджує, що він досяг деякого важливого рівня, показників реалізації, то в ході аудиту можна пересвідчитися, що ця інформація точна і правильна, відповідає дійсності і гідна довіри. При цьому аналізуються заявлені у проектній документації показники і проводиться звірення їх з реальним станом справ.

У деяких випадках оціночні заходи дозволяють зробити висновок про те, наскільки обґрунтовані ті чи інші рішення, застосовані в ході будівництва. В цьому випадку результати аналізу будуть містити висновки про вартість об’єкта при обліку технічних параметрів.

Замовляємо?

Які юридичні особи найчастіше звертаються до послуг експертів? Практика показує, що такого роду сервіс актуальний для підприємств, які мають державними грошима, а також тих компаній, в яких держава бере участь.

Те, яку відповідь отримає замовник, безпосередньо залежить від того, на якому етапі реалізації проекту було вирішено звернутися до сторонніх експертів з метою аудиторської перевірки. У деяких випадках слід розраховувати на рекомендації, які допоможуть оптимізувати робочий процес і зробити його більш вигідним. Тут експерти пропонують технологічні і технічні варіанти розв’язання складних ситуацій, які можуть сприяти завершенню будівництва у найкоротші терміни при мінімізації витрат. Якщо аудит запропоновано на етапі, коли вже готується документація по об’єкту, тоді експерти підкажуть, як пройти державну експертизу. Працюють над проектом фахівці дізнаються від незалежних експертів, які недоробки були допущені, отримають рекомендації, що дозволяють підвищити якість проекту.

Підводячи підсумки

Отже, аудит інвестиційного проекту являє собою процес, який дає можливість отримати інформацію про те, наскільки проект вигідний, перспективний і оптимізований. Аудиторська перевірка дозволяє зрозуміти, потрібно будівництво в принципі, а також виявити альтернативні методи створення аналогічного об’єкта з меншими витратами. Аналітики вивчають застосовані технології і матеріали і роблять висновок про їх адекватності, сучасності, розумній вартості.

Основна перевага аудиту – незалежність. Це виділяє його на тлі державної експертизи, пов’язаної з конфліктом інтересів, так як там оцінку проведеним заходам дають ті люди, які їх проводили. А от у випадку аудиту залучаються сторонні фахівці, здатні коректно оцінити реалізоване, і проаналізувати, що і яким чином можна поліпшити.