Аналіз платоспроможності підприємства

З чого складається платоспроможність?

Коли ведеться аналіз платоспроможності організації, передбачається врахування двох факторів – наявності активів і ступені їх ліквідності. Аналіз першої складової відіграє важливу роль, так як, якщо у компанії немає чистих активів, то їй просто не буде чим платити за своїми зобов’язаннями.

Більш жорсткий показник платоспроможності – це коефіцієнт забезпеченості власними засобами. Він затверджується Федеральним управлінням у справах про неспроможність і розраховується за певною формулою. Аналіз платоспроможності організації ведеться з урахуванням спеціальних фінансових коефіцієнтів: поточної, швидкої та абсолютної ліквідності.

Підрахунок коефіцієнта ліквідності

Розрахунок всіх трьох коефіцієнтів ведеться під одним і тим же принципом: враховується співвідношення оборотних активів з різними показниками ліквідності і поточних зобов’язань. При розрахунках поточної ліквідності враховуються оборотні активи, швидкої ліквідності – ліквідні оборотні активи, абсолютної ліквідності – високоліквідні активи.

Аналіз показників платоспроможності може вестися за даними бухгалтерського балансу щомісяця або щокварталу. Але розрахунки з кредиторами повинні вестися кожен день. Саме тому оперативний аналіз поточної платоспроможності ведеться у відповідності з платіжним календарем, де відображаються наступні дані:

• щоденне надходження коштів внаслідок реалізації продукції або надання послуг;
• надходження коштів, які прийшли внаслідок погашення дебіторської заборгованості;
• інші надходження грошових коштів.

Складання календаря ведеться на основі даних про відвантаження і реалізації товарів або придбанні засобів виробництва.