Аналіз оборотності коштів. Коефіцієнт оборотності: формула

Грошовий цикл

Або, як його ще називають, оборотний капітал – це часовий період оборотності грошових коштів. Його початок – момент придбання робочої сили, матеріалів, сировини і ін. Його кінець – отримання грошей за реалізований товар або надані послуги. Величина цього періоду показує, наскільки ефективно управління оборотним капіталом.

Короткий грошовий цикл (позитивна характеристика діяльності організації) дає можливість швидко повернути кошти, вкладені в оборотні активи. Багато підприємств, що мають міцні позиції на ринку, провівши аналіз оборотності, отримують негативний коефіцієнт оборотного капіталу. Це пояснюється, наприклад, тим, що подібні організації мають можливість нав’язувати свої умови і постачальникам (отримуючи різні платіжні відстрочення), і покупцям (значно зменшуючи термін оплати за поставлені товари (послуги)).

Оборотність запасів

Це процес заміни та/або повного (часткового) оновлення запасів. Проходить він за допомогою переходу матеріальних цінностей (тобто вкладеного в них капіталу) з групи запасів в процес виробництва та/або реалізації. Аналіз оборотності запасів дає зрозуміти, скільки разів за розрахунковий період був використаний залишок запасів.

Недосвідчені керівники для перестраховки створюють зайві запаси, не замислюючись про те, що цей надлишок призводить до «заморожування» коштів, витрат понад норми і зниження прибутку.

Економісти радять уникати подібних запасів покладів, що мають низьку оборотність. А замість цього, прискорюючи оборотність товарів (послуг), вивільняти ресурси.